Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
БУ (1) тема 3-5.doc
Скачиваний:
42
Добавлен:
18.02.2016
Размер:
352.26 Кб
Скачать

Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств

1. Общее положение о денежной системе, наличных и безналичных расчетах. Принципы и задачи учета денежных средств.

2. Порядок ведения и учет кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Учет денежных документов.

3. Учет операций по счетам в кредитной организации.

4. Особенности учета операций по валютным счетам организации.

5. Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и других специальных счетах в банке.

6. Инвентаризация денежных средств.

1. Общее положение о денежной системе, наличных и безналичных расчетах. Принципы и задачи учета денежных средств.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности любой организации, необходимы денежные средства. В соответствии с законодательством РФ, платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчета служит рубль. В случаях, установленных законодательством, расчеты могут совершаться в иностранной валюте. Таким образом, денежные средства классифицируются на наличные, безналичные, в рублях, в валюте.

Работа организации с наличными деньгами регламентирована «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета директоров банка России 22.09.93г. №40 (приказ МФ РФ № 18). В соответствии с данным документом регламентирован порядок образования, хранения и использования наличных денежных средств. Согласно Порядку, все предприятия, независимо от организационно-правовой формы, обязаны:

  1. Хранить собственные свободные денежные средства в учреждениях обслуживающего банка.

  2. Производить расчеты по обязательствам в наличной и безналичной форме. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами (частными предпринимателями) ограничены действующим законодательством и составляют не более 100 тыс.руб. в день по одному договору.

  3. Могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах установленного лимита, согласованного между обслуживающим банком и организацией.

  4. Сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленного лимита в сроки, определенные банком.

  5. Хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только в дни выдачи заработной платы, пособий, стипендий, и т.п. на срок не более 3х дней, включая день получения денег в банке (в районе крайнего севера не более 5ти дней).

  6. Расходовать наличные деньги, полученные из обслуживающих банков строго на те цели, которые указаны в чеке на их получение.

  7. Прием наличных денег производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).

Вся ответственность за совершение операций с денежными средствами возлагается на руководителя и главного бухгалтера.

Задачи учета денежных средств:

  1. контроль за сохранностью и наличием денежных средств в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке.

  2. контроль за использованием денежных средств по назначению.

  3. производство всех расчетов в безналичном порядке или наличными в пределах, установленных лимитов.

  4. своевременное документальное оформление операций по движению денежных средств.

  5. своевременное проведение инвентаризации денежных средств.