- •Вопрос 37.Налоговый учет: цели, субъекты и объекты учета, порядок ведения
- •10. Законность: понятие, основные требования, гарантии. Соотношение законности и правопорядка.
- •Общая характеристика работы налоговых органов по учету поступлений в бюджет
- •Ответственность Непредставление декларации в срок
- •Если нет налога к уплате
- •Неуплата налога
- •48. Понятие права, его роль и функции.
- •Вопрос №72 Юридический состав правонарушения: понятие, характеристика входящих элементов.
- •7. Государственная регистрация организаций и их постановка на учёт в но
- •Ответственность Непредставление декларации в срок
- •Если нет налога к уплате
- •Неуплата налога
- •Виды, формы и методы проведения финансового контроля
- •Особенности транспортного налога для юридических лиц.
- •31. Налоговые органы рф; их задачи, функции и принципы построения
- •Вопрос 13. Информационно разъяснительная работа и налоговое консультирование физ.Лиц
- •5.Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения.
- •Камеральная налоговая проверка (Статья 88 нк рф).
- •Выездная налоговая проверка (статья 89 нк рф)
- •Вопрос 71. Элементы метода бухгалтерского учета документирование и инвентаризация, денежная оценка и калькуляция, двойная запись и баланс.
- •2.Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- •9. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Отчетным периодом является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
- •Вопрос 1. Административные штрафы за нарушения налогового законодательства и полномочия налоговых органов при их применении.
- •Вопрос 23, 30 Налоговое регулирование Малого и среднего Пред-ва
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности, относятся:
государственные пособия (пособия по беременности и родам, больничные, пособия по безработице и др.);
компенсации при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
командировочные расходы (оплата проезда и проживания, суточные);
суммы единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
суммы единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своимработникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по договорам займа (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
в части уплаты взносов в ФСС и ФОМС суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации. Выплаты иностранцам могут облагаться взносами в Пенсионный фонд. Подробности на странице Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование/2012;
любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства - в части страховых взносов в Фонд социального страхованния
Полный список сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами можно найти в федеральном законе № 212-ФЗ.
Отчетность
Отчетность по страховым взносам работодателями сдается ежеквартально в территориальные отделения Пенсионного фонда (по страховым взносам на пенсионное страхование и на медицинское страхование) и в филиалы ФСС (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Физические лица, уплачивающие за себя взносы исходя из стоимости страхового года с 2012 года никакой отчетности по этим взносам не сдают.
Порядок и сроки сдачи отчетности указаны на страницах, посвященныхстраховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Проверки, пени и штрафы
Проверки правильности уплаты и начисления взносов производятся территориальными органами Пенсионного фонда (пенсионные взносы и взносы на медстрахование) и органами ФСС (взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Существует два вида проверок - камеральная и выездная. Условия проведения проверок практически идентичны налоговым проверкам. Но есть некоторые особенности - выездная проверка по взносам должна проводится не чаще чем раз в три года, причем совместно ПФ и ФСС. По отдельности эти фонды приходить на проверку не могут.
Штрафы, предусмотренные законом 212-ФЗ:
непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.";
отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля документов (копий документов), предусмотренных Федеральным законом, или иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
штраф для страхователей за несообщение об открытии расчетного (текущего) счета в банке 5000 рублей;
штрафы для банков, за непредставление сведений об открытии расчетных счетов плательщикам взносов и за неперечисление взносов.
Пеня начисляется точно так же, как и пеня по налогам - одна трехсотая ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. Для расчета пени можно воспользоваться