Banki_shpora (1)

Создание коммерческими банками резервов на возможные потери по ссудам (формирование провизий). Провизии (резервы) признание вероятности потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание вероятности потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств). Кредитование хозяйствующих субъектов, населения, других кредитных учреждений относится к высокорисковым видам деятельности коммерческого банка. В целях снижения этих рисков формируют специальный резерв (провизии) на возможные потери по ссудам. Основополагающими принципами при формировании резерва на кредитные риски являются: 1. обязательность создания провизий в каждом коммерческом банке. 2. формирование провизий на всю сумму ссудной задолженности.3. распределение ссуд для формирования провизий в зависимости от степени риска по следующим группам: а\ стандартные – первая группа риска; б\ сомнительные – вторая группа риска; в\ безнадежные – третья группа риска; 4. формирование провизий по каждому кредиту в отдельности; 5. необходимость ежемесячного внесения корректировок в резерв из – за изменения параметров, которые используются для определения кредитного риска.; 6. создание провизий по ссудам за счет отчислений, относимых на расходы банка, независимо от величины полученных доходов. В целях совершенствования нормативно – правовых актов, регулирующих деятельность банков вотрого уровня и организаций, осеществляющих отдельные виды банковских операций, Правление Агентсва Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций утверждены Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, № 296 от 25.12.2006 г. активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам; инвестиционный заем (кредит) – заем соответствующий следующим требованиям: предоставляется юридическому лицу в соответствии с его бизнес – планом, срок займа (кредита) составляет 5 и более лет; условиями договора займа (кредита) установлен запрет на полное досрочное погашение. Частичное погашение займа может осуществляться в сроки и порядке, предусмотренные бизнес – планом заемщика. Кредит - осуществление банком заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселя; кредит под оборотный капитал – кредит для финансирования текущей деятельности организации в размере не превышающем активы за минусом долгосрочных активов (инвестиции и основные средства). Провизии (резервы) - признание вероятности потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств); стоимость обеспечения - рыночная (справедливая) оценка стоимости обеспечения на текущий момент, с учетом возможности ее реализации (продажи) на момент оценки; условное обязательство – это обязательство, признание которого возможно только при наступлении (ненаступлении) одного или более неопределенных будущих событий, которые не находятся под полным контролем банка. Обязательство, принятое банком за клиента в пользу третьих лиц и несущие кредитные риски клиента, вытекающие из условий договора. Банк ежемесячно предоставляет отчеты в уполномоченный орган о классификации активов и условных обязательств и создании провизий 9резервов) против них по формам. Необходимый размер провизий по классифицируемым активам и условным обязательствам банка рассчитываетсяот суммы основного долга (треблвания). Уменьшенной на стоимость высоколиквидного обеспечения установленного подпунктом 1) пункта 9 Приложения 2 к Правилам классификации активов условных обязательств и создании провизий (резервов) против них № 296 от 25.12.2006 года.

Состав и структура активов банка Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, т.к. их формирование обуславливается широким кругом факторов:- особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений:- финансовым положением банка;- продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций;- составом и структурой сформированных банком пассивов;- типом и специализацией коммерческого банка. Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск. Ликвидные активы – это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Вторичные ресурсы – это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Материальные активы включают вложения в банковские помещения, мебель, оборудование. С точки зрения доходности активы делятся на 3 группы: 1) доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);2) условно доходные (материальные активы могут приносить реальный доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);3) недоходные активы (первичные резервы).4) рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по разному. В банковской практике выделяют 5 групп риска:1 группа, К риска=0%: -средства на корр. счёте, открытом в НБ РК; -средства на резервном счёте в НБ РК; -вложения в государственные долговые обязательства;-вложения в облигации внутреннего валютного займа;-средства, размещённые в НБ РК на депозитном счёте; -касса и приравненные к ней средства.2 группа К риска-10%:-ссуды, гарантированные Правительством РК;-ссуды под залог гос. ценных бумаг РК;-ссуды под залог драгметаллов в слитках.3группа, К риска 20%:-вложения в долговые обязательства субъектов РК и месных органов власти;-средства на корр. счетах у банков – нерезидентов; -ссуды под залог ценных бумаг субъектов РК и местных органов власти. 4 группа, К риска – 70%: -средства на счетах у банков – резидентов РК в иностранной валюте; -средства на корр. счетах в рублях у банков – резидентов (ностро);-собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог; -ценные бумаги для перепродажи. 5 группа, К риска 100%: Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)

Способы и методы управления активами. Установление рейтингов. Управляя портфелем активов коммерческий банк может использовать один из следующих методов: метод общего фонда («котловой» метод) - его сущность состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения из какого источника поступили деньги. Данный метод прост, не содержит четких критериев для распределения ресурсов по категориям активов, что повышает риск несбалансированной ликвидности. Управление осуществляется на основе опыта и интуиции банковского персонала. Метод конверсии - модель распределения активов учитывает источники поступления средств, их специфику, нормы обязательных резервов НБ и скорость обращения ресурсов. Аналитический метод - предполагает использование современных моделей математического анализа и симплекс-метода. Он отвечает на 3 вопроса: в чем суть проблемы, каковы варианты решения, какой из них наилучший. Данный метод дает преимущества банкам, которые располагают современными информационными банковскими технологиями. Недостатки: дороговизна метода, но если ожидаемые доходы от применения данного метода больше расходов, то он рационален. Кредитный рейтинг — это официальное заключение о кредитоспособности субъекта хозяйственной деятельности (им может быть государство, государственное учреждение, финансовая организация или большая компания). Рейтинг присваивается конкретному выпуску долговых обязательств организации и дает основание для сопоставления собственного кредитного риска с риском других компаний. Главная цель кредитных рейтингов заключается в предоставлении информации инвесторам, вкладывающим капитал в долговые ценные бумаги типа еврооблигаций. Рейтинг является ориентиром для оценки инвестиционного риска. Он характеризует 'возможность того, что инвесторы полностью и вовремя получат платежи процентов на вложенный капитал, а также основную сумму долга с наступлением срока погашения. Кредитные рейтинги широко признаны на практике. Банки могут справляться о рейтинге по долговым обязательствам компании, чтобы решить, давать ли кредит этой компании и по какой ставке процента. Главными агентствами по кредитному рейтингу являются Standard & Poor's и Moody's (США), а также IBCA (Великобритания). Агентства по кредитному рейтингу проводят оценку рейтинга организаций, как правило, международных, которые выпускают долговые обязательства для пополнения своего капитала. Запрос на рейтинг исходит от эмитента инструментов займа (например, при выпуске облигаций) или от его финансовых консультантов. Долгосрочный рейтинг оценивает способность эмитента своевременно исполнять свои долговые обязательства. Долгосрочные рейтинги варьируются от наивысшей категории — «ААА» до самой низкой — «D». Рейтинги в интервале от «АА» до «ССС» могут быть дополнены знаком «плюс» (+) или «минус» (-), обозначающим промежуточные рейтинговые категории по отношению к основным категориям. Краткосрочный рейтинг представляет собой оценку вероятности своевременного погашения обязательств, считающихся краткосрочными на соответствующих рынках. Краткосрочные рейтинги также имеют диапазон — от «А-1» для обязательств наивысшего качества до «D» для обязательств самого низкого качества. Рейтинги внутри категории «А-1» могут содержать знак «плюс» (+) для выделения более надежных обязательств в данной категории. Помимо долгосрочных рейтингов, у Standard & Poor's имеются специальные определения рейтингов привилегированных акций, фондов денежного рынка, паевых облигационных фондов, платежеспособности страховых компаний и компаний, работающих с производными инструментами. ААА — очень высокая способность своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства; самый высокий рейтинг. АА — высокая способность своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства. A — умеренно высокая способность своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства, однако большая чувствительность к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях. BBB — достаточная способность своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства, однако более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях. BB — вне опасности в краткосрочной перспективе, однако более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях. B — более высокая уязвимость при наличии неблагоприятных коммерческих, финансовых и экономических условий, однако в настоящее время имеется возможность исполнения долговых обязательств в срок и в полном объеме. CCC — на данный момент существует потенциальная возможность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств; своевременное выполнение долговых обязательств в значительной степени зависит от благоприятных коммерческих, финансовых и экономических условий. CC — в настоящее время высокая вероятность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств. C — в отношении эмитента возбуждена процедура банкротства или предпринято аналогичное действие, но платежи или выполнение долговых обязательств продолжаются. SD — выборочный дефолт по данному долговому обязательству при продолжении своевременных и полных выплат по другим долговым обязательствам. D — дефолт по долговым обязательствам. Под дефолтом в широком смысле подразумевается одно из следующего:- неспособность должника провести своевременную выплату основной суммы долга и/или процентов согласно своим финансовым обязательствам;- начало процедуры банкротства, назначение конкурсного управляющего и начало конкурсного производства, ликвидация или прочие формы закрытия предприятия или прекращения деятельности должника;- какой-либо принудительный обмен обязательств, при котором кредиторам предлагаются ценные бумаги с менее благоприятными структурными или экономическими условиями в сравнении с имеющимися обязательствами. Рейтинги категории "D" не присваиваются на перспективу, а неплатежи по обязательствам, условиями выпуска которых предусмотрена отсрочка платежей или льготный период, не будут рассматриваться как дефолт до истечения периода отсрочки или льготного периода. Эмитенту присваивается рейтинг "D" по факту наступления дефолта. Обязательства, по которым объявлен дефолт или по которым возникли сложности с платежами, как правило, имеют рейтинг в диапазоне от "C" до "B", в зависимости от перспектив возвратности средств по таким бумагам и других характеристик. Рейтинги категорий «ВВ», «В», «ССС», «СС» и «С» — рейтинги, обладающие значительными спекулятивными характеристиками. Прогноз рейтинга показывает возможное направление движения рейтинга в ближайшие два-три года. «Позитивный» — рейтинг может повыситься. «Негативный» — рейтинг может понизиться. «Стабильный» — изменение маловероятно. «Развивающийся» — возможно повышение или понижение рейтинга. В мире насчитывается более 100 рейтинговых агентств.

Страхование валютных рисков. Валютные риски - это опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в период между подписанием контрак­та или кредитного соглашения и осуществлением платежа. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежного обязательства в указан­ный период. Валютному риску подвержены обе стороны-участники сделки. В международной практике применяются два основных способа страхо­вания рисков:1. Односторонние действия одного из партнеров.2.Взаимная договоренность участников сделки. На выбор конкретного метода страхования риска влияют такие факторы, как:- особенности экономических и политических отношений со стороной-контрагентом сделки; -конкурентоспособность товара; -платежеспособность контрагента сделки; -действующие валютные и кредитно-финансовые ограничения в данной стране; - срок покрытия риска; - перспективы изменения валютного курса или процентных ставок на рынке. Мировая практика страхования валютных и кредитных рисков отражает происходившие изменения в мировой экономике и валютной системе в целом. Валютные риски существуют все­гда, то мировая практика выработала специальные механизмы защиты от ва­лютных рисков. В процессе такой защиты делается решение о ее целесообразно­сти, выбирается часть контракта, которую необходимо защитить, и выбирается конкретный метод защиты (страхования рисков). В качестве метода страхования валютных рисков используется также ва­лютные опционы. Валютный опцион - сделка между покупателем опциона и продавцом валют, которая дает право покупателю опциона покупать или прода­вать по определенному курсу сумму валюты в течение обусловленного времени за вознаграждение, уплачиваемое продавцу. Форвардная валютная сделка - продажа или покупка определенной суммы валюты с интервалом по времени между заключением и исполнением сделки по курсу дня заключения сделки. Форвардные валютные сделки осуществляются вне биржи. Сторонами форвардной сделки обычно выступают банки и промышленно-торговые корпорации. Валютный фьючерс - срочная сделка на бирже, представляющая собой ку­плю-продажу определенной валюты по фиксируемому на момент заключения сделки курсу с исполнением через определенный срок. "Своп" - операция, сочетающая наличную куплю-продажу с одновремен­ным заключением контрсделки на определенный срок. Существует несколько типов операций "своп": валютные, процентные, долговые, с золотом и их раз­личные сочетания.

Структура Аппарата управления банка. Организационные основы построения аппарата управления коммерческого банка. Руководящими работниками банка признаются председатель и члены совета директоров, председатель и члены Правления, иные руководители банка, осуществляющие координацию и контроль за деятельностью структурных подразделений банка и обладающие правом подписи документов, на основании которых проводятся банковские операции, главный бухгалтер банка и его заместители, первый руководитель и главный бухгалтер филиала банка. Руководящие работники банка, а также кандидаты, рекомендуемые для назначения или избрания на должности руководящих работников, должны соответствовать минимальным требованиям. Руководящие работники банка назначаются, избираются на должность с согласия АФН. Соответствие указанным требованиям устанавливается квалификационной комиссией АФН. АФН вправе пересмотреть выданное согласие на назначение (избрание) руководящего работника банка по следующим основаниям:а) выявление недостоверных сведений, на основании которых было выдано согласие;б) наличие данных о привлечении к административной ответственности два и более раза в течение года за совершение правонарушений, связанных с банковской деятельностью;в) установление несоответствия требованиям. Признается несоответствующим занимаемой должности или не может быть назначено на должность руководящего работника банка лицо:а) имеющее непогашенную или неснятую в установленную законом порядке судимость;б) не обладающее достаточными знаниями банковского законодательства;в) ранее являющееся первым руководителем (председателем Правления), заместителем руководителя, главным бухгалтером банка или другого юридического лица в период не более чем за один год до принятия решения о принудительной ликвидации банка или другого юридического лица, признанного банкротом в установленном порядке. Указанное требование применяется в течении пяти лет после даты принятия решения о принудительной ликвидации банка или признании юридического лица банкротом в установленном законодательством порядке. Обязательным условием для назначения на должность председателя и членов совета директоров, председателя Правления банка и его заместителя является наличие высшего образования. Главный бухгалтер банка, первый руководитель и главный бухгалтер филиала должны иметь высшее или соответствующее профилю работы среднее специальное образование. Председатель Правления банка и его заместители, главный бухгалтер банка и его заместители, первый руководитель и главный бухгалтер филиала банка как правило, должны иметь стаж работы в банковской системе председатель и главный бухгалтер - не менее трех лет, заместитель председателя правления и заместитель главного бухгалтера - не менее - двух лет, первый руководитель и главный бухгалтер филиала банка - не менее одного года. Руководящие работники не могут исполнять свои обязанности до получения согласия АФН не более 60 календарных дней. На период согласования кандидатуры работника банка, лица, вновь принимаемые на работу исполняют обязанности по срочному трудовому договору. Организационная структура коммерческих банков. Банки создаются в форме акционерных обществ. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, не могут иметь каких - либо дополнительных преимуществ или нести какие - либо дополнительные обязанности по сравнению с другими акционерами. В Казахстане с принятием в 2003 году закона об акционерных обществах банки создаются только в форме акционерных обществ. Организационная структура банка регламентируется уставом банка. Организационная структура банка определяется 2 основными методами: 1. структурой управления банком. 2. структурой его функциональных подразделений и служб. Главное назначение органов управления это обеспечить эффективное, рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка. От того как организован банк, как налажены у него отношения руководства и подчинения, зависит вся его деятельность. Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров, созываемые ежегодно для решения следующих вопросов: 1.изменение устава и уставного капитала. 2.избрание Правления банка или Совета директоров. 3.утверждение годовых отчетов. 4.распределение доходов банка. 5.создание и ликвидация филиалов банка. Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой исполнительных и контрольных органов собрание акционеров избирает Правление банка или Совет директоров на срок до 5 лет. Разделение на фронт – бэк – мидл – офисы. Во фронт – офисе работают сотрудники, имеющие непосредственно контакты с клиентами банка и его филиалов. Наряду с профессиональными качествами они должны обладать способностью «работать с людьми» - их задача – привлекать новых клиентов, предоставлять хорошее и полное обслуживание клиентов. Бэк – офис представляет собой «кухню». Здесь сотрудники не ответственны за привлечение новых клиентов. Задача бэк – офиса осуществление «бумажной работы» и оперативное и надлежащее оформление всех сделок, учет и контроль движения средств по всем лицевым счетам. Мидл – офис – это подразделение банка осуществляющее совместно с бек – офисом сопровождение операций по открытию транзитных и накопительных счетов клиента. Основными функциями фронт – офиса является: - обеспечение безупречного сервиса. - сохранение и расширение клиентской базы. - реализация плана продаж. - общее руководство и координация РКО. - исследование потребностей клиентов и внесение предложений о внедрении банковских продуктов и услуг. - поиск возможностей расширения РКО.- контроль выполнения требований Национального банка и Агентства по регулированию и надзору за финансовыми организациями. Основными функциями бек – офиса является: - обеспечение хозяйственной деятельности. - общее руководство и координация деятельности банка. - обеспечение безопасности деятельности филиалов. - правовое обеспечение работы банка.- компьютерная, программная и телекоммуникативная поддержка.- составление и исполнение бюджета. Фронт – офис включает следующие отделы: управление международных отношений, управление проблемных долгов, управление ценных бумаг, управление кредитования, управление корпоративного финансирования, отдел розничного кредитования, управление проектного финансирования. Бэк – офис включает следующие отделы: управление банковских карт, управление внутрибанковских операций, генеральная бухгалтерия, управление учета активных и пассивных операций, управление безопасности и т.д. Мидл – офис включает управление платежных систем, Департамент бухгалтерского учета и отчетности.

Структура кредитного договора. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы. 1. Общие положения. 2.Права и обязанности заемщика. 3.Права и обязанности банка. 4.Ответственность сторон. 5.Порядок разрешения, споров. 6.Срок действия договора. 7.Юридические адреса сторон. В I разделе кредитного договора указываются:- наименование договаривающихся сторон;- предмет договора — вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка;- условия, обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашения кредита);- порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный). Права и обязанности заемщика и кредитора (II и III разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права:- требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;- обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;- досрочно погасить задолженность по ссуде; расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;- требовать пролонгации срока договора по объективным причинам. Банк вправе:- производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;- прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий;- кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;- взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение c приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования. Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора:- пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня учетной ставки НБ РК, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в НБ РК, уровня курса национальной валюты;- производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора). Заемщик обязуется: использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;- возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;- своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;- своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;- обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием.

Сущность и виды внебалансовых операций коммерческих бан­ков; условные и возможные требования, выдача гарантий с учетом репутации банка, агентские услуги. Внебалансовые банковские операции включают в себя операции о выданных банком гарантиях, поручительствах, аккредитивах, выставленные на имя клиентов банка, суммах лизинговых, факторинговых операций, т. е. о приеме и выдаче ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии. Все эти операции оформляются приходными и расходными внебалансовыми ордерами. Договор залога. Залог имущества означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. При этом по условиям залога кредитор имеет преимущественное право перед другими кредиторами возместить средства из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, следует учесть-то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, стоимость заложенного имущества должна быть выше размера испрашиваемой ссуды. В качестве залога могут выступать предприятия, основные фонды (здания, сооружения, оборудование), ТМЦ, товарно – транспортные документы, валютные средства, ценные бумаги.Различают два вида залога:А) при котором предмет залога может оставаться у залогодатель;Б) при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.