Banki_shpora (1)

Анализ пассивов банка. Анализ активов банка. Анализ при­быльности. Анализ ликвидности. Анализ банковских рисков. А) Задача статистического анализа активных операций:- анализ структуры активных операций коммерческого банка и изменения во времени;- анализ структуры кредитного портфеля;- сопоставление структуры активных операций банков;- анализ участия собственных средств банка в размещении его ресурсов;- оценка выполнения нормативов обязательных минимальных резервов;- оценка качества активов, в частности определения кредитного риска как фактора финансового состояния банка;- группировка активов по степени ликвидности. Как любое предприятие, работающее в условиях рынка, банк сталкивается с рисками потерь и банкротства. При этом основные виды рисков связаны со структурой банковского портфеля: кредитного и инвестиционного. Среди видов портфельных рисков выделяются: кредитный, риск ликвидности, риск изменения процентных ставок. Анализ стр-ры активов банка:- анализ рискованности активов;- анализ доход-ти активов;- анализ ликвид-ти активов. См. вопрос «Состав и стр-ра активов банка» и «Способы и методы упр-ия активами». Б) Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Коэффициент достаточности капитала см пруденц норматив Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма, и выделяются следующие подгруппы:• депозиты до востребования (средства на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций, средства бюджетных учреждений и доходы бюджета, неиспользованные собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений);• средства на корреспондентских счетах других банков;• срочные депозиты;• межбанковские кредиты (кредиты, полученные от других банков);• средства клиентов, поступающие на покупку государственных ценных бумаг, акций;• средства в расчетах (неиспользованные остатки на аккредитивных счетах, покрытия по гарантиям, средства на специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям и т.п.).Определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль в фор­мировании кредитных ресурсов. В) Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации. Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности: 1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму; 2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем; 3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению; 4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка; 5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа. Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка. Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности в банке. I этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности. Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении же каких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из нее. II этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность. На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной целью проведения второго этапа анализа является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности. III этап. Анализ активов и пассивов банка. Как следует из определения, ликвидность коммерческого банка — это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности. IV этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности см «Ликвид-ть банка и факторы ее опред-ие» вопрос. Г) При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка является результатом квалифицированного управления банком . И наоборот, ухудшение управления активными операциями выражается в уменьшении прироста доходов. Доходность кредитных операций можно анализировать с помощью показателя, вычисляемого как соотношение операционных доходов и общей суммы выданных кредитов. Аналогично проводится анализ расходных счетов баланса. Определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также средняя сумма расходов на обслуживание клиентов. Основным показателем доходности (рентабельности) банка является отношение прибыли к акционерному капиталу (уставному фонду). См «Рейтин-ая сис-ма CAMELS» оценка доходов. Д) Политика коммерческих банков строится на базе тщательной оценки и проигрывания различных ситуаций, анализа всех факторов, определяющих банковские риски. Задача каждого банка — минимизировать его. Под банковским риском, как известно, понимается совокупность кредитных, процентных рисков, рисков ликвидности, неплатежеспособности банка, а также риска, связанного с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы. Все они взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск может привести к риску ликвидности и риску неплатежеспособности банка, а также к риску, связанному с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы. Риск процентной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как внешний фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки. Наиболее актуальной проблемой наших коммерческих банков является управление кредитным риском на основе анализа балансовых данных и кредитного портфеля. Группировка кредитов в рисковые классы, их анализ, разработка способов их минимизации и защиты банковских интересов уменьшают кредитный риск. Смягчению кредитного риска будет способствовать отказ от концентрации кредитов в определенных отраслях или предприятиях, испытывающих спад производства, а также соблюдение максимального размера риска на одного заемщика, следуя народной мудрости — "нельзя класть яйца в одну корзину". Для этих целей необходимо использовать данные аналитического и внесистемного учета. См вопрос «Страх-ие валют. рисков» и лекцию банковские риски(последняя)

Базельское соглашение и принципы организации пруденци­ального регулирования деятельности банков. Базельским соглашением государств с развитыми банковскими системами. Базельский комитет основан в 1975 году председателями центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Швейцарии, Японии, Великобритании и США. Членами Комитета являются высшие должностные лица центральных банков или других официально отвечающих за осуществление банковского надзора в той или иной стране надзорных органов. Основной целью Базельского комитета было развитие сотрудничества между национальными надзорными органами промышленно развитых стран в осуществлении контроля за деятельностью международных банков, чьи головные офисы размещены в странах этой группы. Организаторы Базельского комитета ставили перед собой задачу добиться создания системы надежного и всеобъемлющего банковского надзора в международном масштабе. Обсуждение актуальных проблем банкоского надзора в рамках Комитета способствовало взаимному обмену опытом в этой области, укреплению национальных систем банковского надзора, совершенствованию пруденциальных стандартов банковской деятельности. Первоначально работа Комитета была направлена на изучение методов совершенствования систем «раннего предупреждения» в практике банковского надзора. На этом этапе происходило формирование системы обмена информацией между членами Комитета. Затем Комитет стал заниматься разработкой практических рекомендаций по совершенствованию техники эффективного надзора за международными банками. При этом рекомендации Комитета не носили директивного характера и адресовались не только государством – членам Базельского комитета, но могли использоваться и в надзорной практике других стран. Позднее в деятельности Комитета оформилось еще одно новое направление – разработка минимальных стандартов, призванных нормировать различные аспекты банковской практики, и в целях уменьшения вероятности возникновения кризисных состояний у отдельных банков и снижения системного риска всей банковской сферы в целом. Базельский комитет не наделен какими-либо формальными наднациональными полномочиями по надзору. Формулируя свои предложения, он делает ставку на заинтересованность самих государств в создании надежной и эффективной системы банковского надзора. Однако авторитет Базельского комитета настолько высок, что с его рекомендациями не могут не считаться надзорные органы даже тех стран, которые не являются его членами. За период деятельности Комитета им подготовлено и внедрено в практику банковского регулирования и надзора порядка десяти основных директив, охватывающих жизненно важные аспекты банковских операций. Базельский комитет выработал 25 основных принципов, которые являются основой для организации действенного банковского надзора и регулирования банковской деятельности. Перечень названных принципов содержит в основном стандарты, которые уже применяются в экономически развитых странах..

Базовые функции коммерческих банков. Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций: 1. аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции). 2. кредитование экономики и населения (активные операции). 3. выпуск кредитных денег. 4.организация и проведение безналичных расчетов. 5. инвестиционная деятельность. 6.прочие финансовые услуги. Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения во вклады. Сбережения во вклады превращаются в ссудный капитал. Работа банков по привлечению денежных средств во вклады с целью прибыльного размещения называются депозитными операциями. Кредитование экономики и населения относятся к важнейшей области банковской деятельности и к активным операциям банка. Банки, принимая мобилизуя денежные средства вкладчиков и предоставляя их заемщикам, выполняют роль связующего посредника. Эта деятельность выгодна всем участникам т.е. вкладчикам, банкам, заемщикам. При этом между ними возникают кредитные отношения. Известны 2 формы кредита: 1. прямое банковское, когда кредитные отношения хозяйствующего субъекта изначально возникают в отношениях с банком. 2. косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между хозяйствующими субъектами в товарной форме, которые впоследствии трансформируются как отношения с банком в денежной форме. Выпуск кредитных денег в обращение т.е. при выдаче ссуды заемщику увеличивается денежная масса, а при погашении заемщиком этой ссуды уменьшается денежная масса. Важнейшая функция коммерческого банка это организация и проведение безналичных расчетов. Данная функция непосредственно связана с первой функцией. Коммерческие банки по поручению клиентов открывают различные виды счетов: расчетные, текущие, депозитные, контокоррентные, при этом работники при наличии соответствующих платежных документов зачисляют или списывают со счета клиента суммы, указанные в платежных документах. Данные операции банков позволяют значительно ограничить сферу движения наличных денег и тем самым сократить издержки обращения, связанные с затратами труда для изготовления, хранения и транспортировки денежных знаков. Под инвестиционной деятельностью в более узком смысле понимаются вложения средств в ценные бумаги, функционирующие в относительно продолжительный период. Выполняя эту функцию банки становятся каналом обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг существенно дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.

Банк как эле­мент банковской системы. Термин “банк” происходит от итальянского слова “банко”, что означает лавка, скамья, конторка, за которой менялы оказывали свои услуги. Банки – особые институты, аккумулирующие временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляющие денежные средства в кредит на условиях срочности, возвратности и платности, осуществляющих выпуск денег в обращение, расчетные операции и операции с ценными бумагами. Возникают банки на основе развития товарно – денежных отношений и существуют при различных общественно экономических отношениях. Банковской деятельностью является осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных законом операций банками. Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций: см вопрос 3. При всем единстве сущности банка на практике функционирует множество их видов. Различают прежде всего эмиссионные и коммерческие банки. Эмиссионные банки – это, как правило, центральные, национальные банки. Поскольку предметом дисциплины является раскрытие деятельности коммерческих банков следует и уделить внимание описанию работы центральных банков, которые призваны решать задачу эмиссии наличных денежных знаков. Необходимо выделить критерии по которым можно во всем многообразии коммерческих банков выделить отдельные их типы. По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки. К универсальным банкам принято относить те из них, которые способны из одних рук выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Универсальность, однако, имеет и другие оттенки. Универсальность означает тип деятельности, не ограниченной: - по отраслям народного хозяйства, - по составу обслуживаемой клиентуры, - количественно, - по регионам. Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой – либо отрасли народного хозяйства, группы предприятий. Еще более заметно универсальный тип банка сказывается в отношении обслуживания клиентуры. Типичными для универсального банка являются случаи, когда он обслуживает и юридических, и физических лиц. Специализированный банк может замкнуться только на обслуживании частных лиц. Круг операций, выполняемых универсальным банком, как правило является чрезвычайно широким. Количественным признаком здесь выступает такой перечень разрешаемых операций, в который входят операции на открытом рынке, где банк может выступать полноценным участником рынка ценных бумаг, вкладывать свои капиталы в капиталы других предприятий, к примеру, ряд американских коммерческих банков, будучи специализированными, в соответствии с банковским законодательством не может выполнять данные операции. Универсальные банки Европейских стран, напротив могут выполнять такие операции. Деятельность универсальных банков не замыкается каким – либо одним регионом. Универсальный банк присутствует в регионах в разнообразных районах, имеет филиалы, в том числе за рубежом. Деятельность специализированного банка, напротив, носит зачастую локальный характер. По типу собственности банки классифицируются на государственные и акционерные, частные и смешанные. По масштабам деятельности выделяются банковские консорциумы, крупные, средние и малые банки. По сфере обслуживания банки можно подразделить на региональные (местные), национальные и международные. По числу филиалов подразделяются на бесфилиальные и многофилиальные.

Банковский надзор и его виды в РК. Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется государством в лице Национального банка и Агентства и осуществляется с помощью установления определенных обязательных лимитов путем специальным образом рассчитываемых показателей по балансовым и вне балансовым данным учета банкаи эти показатели называются пруденциальными нормативами. В Казахстане пруденциальные нормативы их расчет и эталонные значения определены в «Положении Национального банка РК о минимальных резервных требованиях, о пруденциальных нормативах, о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам». Причем, Национальный банк, а с 1 января 2004 года вновь организованное Агентство регулярно вносят в них изменения и дополнения. В различных странах сами нормативы их состав, количество различается. Например в США таких нормативов 7, в Германии и Великобритании 5, у нас 9.(К1, К2, К3, К4, К5, лимиты открытой валютной позиции, К8, К9). Пруденциальный банковский надзор представляет собой совокупность способов и методов и механизмов осуществления регулирования и контроля за деятельностью коммерческих банков в целях соблюдения ими действующих правовых норм и целевых установок. 1.Достаточностьь собственного капитала.2. Максимального размера риска на одного заемщика.3. Коэффициенты ликвидности.4.Лимиты открытой валютной позиции.5.Капитализация банков см пруденц нормативы

Валютная позиция и ее виды. Валютная позиция - это превышение требований (обязательств) банка в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств) над обязательствами (требованиями) банка в той же иностранной валюте. Длинная валютная позиция - это открытая валютная позиция в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств), требования (совокупная сумма активов и условных требований) в которой превышают обязательства (совокупную сумму обязательств и условных обязательств) банка в этой же иностранной валюте. Короткая валютная позиция - это открытая валютная позиция в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств), обязательства (совокупная сумма обязательств и условных обязательств) в которой превышают требования (совокупную сумму активов и условных требований) банка в этой же иностранной валюте. По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция рассчитывается отдельно.Валютная нетто-позиция банка рассчитывается как разница между совокупной суммой длинных позиций банка по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций по всем иностранным валютам. Установлены следующие лимиты открытой валютной позиции:.1) лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже "А" агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, и валюте "Евро" в размере, не превышающем 12,5 % величины собственного капитала банка; 2)лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг ниже "А" агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, в размере, не превышающем 5 % величины собственного капитала банка; 3) лимит валютной нетто-позиции в размере, не превышающем 25 % величины собственного капитала банка.

Валютные фьючерсы. Валютные фьючерсы — это форвардные сделки со стандартными размерами и сроками, которые торгуются на официальных биржах. Фьючерсный контракт представляет собой обязательство купить или продать одну валюту против другой по согласованному обменному курсу в определенный день в будущем. Валютными фьючерсами торгуют такие биржи, как Чикагская товарная биржа (СМЕ). Международная денежная биржа Сингапура (SIMEX)и Срочная финансовая биржа в Париже (MATIF). Торгуемые на биржах валютные фьючерс­ные контракты характеризуются следующим:1. стандартной спецификацией — единица торговли, торговый цикл в месяцах, даты поставки, котировка, минимальное изменение цены и т.п.;2. возможностью торговать инструментом и проводить оффеетные операции, то есть погашать исходный контракт равноценной противоположной сделкой. Поставка производится лишь по небольшой части контрак­тов (менее 3%);3. общедоступным рынком — цены на кон­тракты легко доступны. Торги происходят в зале биржи путем открытого выкрика, цены выводятся на табло в бирже, публикуются в финансовой прессе и такими поставщиками финансовой информации, как Reuters;4. тем, что контрагентом обеих сторон сделки является клиринговая палата. Покупатель и продавец не заключают контракт напрямую. Клиринговая палата, таким образом, принимает на себя кредитный риск, связанный с возможностью неисполнения обязательств одним из участников сделки. Это означает, что кредитоспособность любого допущенного к рынку участника соответствует требованиям клиринговой палаты, а следовательно, крупные организации или инвесторы не имеют преимущества перед мелкими. В случае истечения валютного фьючерса производится поставка, в ходе которой одна из сторон контракта получает/выплачивает одну валюту, а противоположная — получает/выплачивает другую валюту. Как определяется цена валютных фьючерсов Цены на валютные фьючерсы тесно связаны со спот-курсами валютного рынка, а разница между ними определяется различием дат поставки. Эта разница называется свопом и определяется следующим образом: Своп = Фьючерсная цена - Спот-цена. Своп отражает стоимость финансирования срочной позиции в одной валюте против другой в течение периода между датами сделки и поставки и зависит от дифференциала процентных ставок по двум валютам. По мере приближения даты поставки по фьючерсному контракту величина свопа стремится к нулю. В конечном итоге, то есть на дату поставки, цена фьючерса становится равной спот-курсу.

Валютный опцион. Валютный опцион — включаемое в биржевые срочные сделки условие, по которому одной из сторон представляется возможность пользоваться определенным правом или отказаться от него (право покупки или продажи валюты). Опцион дает право покупателю в заранее установленное время купить определенную сумму иностранной валюты по заранее фиксированному курсу. Эта схема принята в Европе и называется call-option, если опцион существует в пользу потребителя, или put-option, если опцион существует в пользу продавца, т.е. если продавец имеет право продавать иностранную валюту по заранее фиксированному курсу. Существует американский вариант опциона, когда он фиксируется не на конкретный спрос. Покупатель по этому опциону имеет право воспользоваться им или — в случае более выгодного курса на день платежа - отказаться от него. При этом покупатель опциона заплатит продавцу надбавку (Premium) в день заключения опциона. Валютные опционы носят спекулятивный характер в отдельных странах они либо запрещены, либо заключаются в ограниченном объеме. Помимо этого существует система так называемых zero-cost-options или forward-range-contract. По этой системе экспортер покупает put-option и одновременно продает по другому базисному курсу call-option. Клиент банка сам определяет базисный курс, по которому он хочет ограничить свой риск. То есть экспортер страхует свой валютный риск путем установления базисного курса. Поэтому каждое движение курса вверх до указанного предела для него выгодно. Если клиент банка импортер, то он покупает call-option и продает одновременно put-option по различному базисному курсу. При этом движение курса вниз до расчетного курса put-option для импортера выгодно. Стоимость заключения валютных опционов всегда выше стоимости сделок на срок. Зато клиент банка оставляет за собой шанс на дополнительную прибыль за счет изменения курса. Такие валютные операции, как опционы, приемлемы лишь для достаточно крупных фирм, на которых работают специалисты по валютным сделкам. То есть, валютные опционы применяются, если покупатель опциона стремится застраховать себя от риска изменения курса валюты в определенном направлении. Этот риск может быть:1.Потенциальным и возникает в случае присуждения фирме контракта на поставку товаров.2.Связанным с хеджированием вложения капитала в другой валюте по более привлекательным ставкам.3.При торговой сделке, когда экспортер стремится застраховать риск потерь от неблагоприятного изменения валютного курса и одновременно сохранить перспективу выигрыша в случае благоприятной для него динамики курса валюты, в которой заключена сделка.

Виды депозитов. Депозит – это деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу – банку (в том числе Национальному Банку) на условиях возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам. Вид банковского вклада: До востребования (преимущества: - наиболее ликвидные;- деньги вносятся и изымаются как частями так и полностью без ограничений; недостатки для клиента:- отсутствие уплаты процентов по счету (или очень низкий процент); Условный (недостатки для банка:- необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности) Срочные депозиты( преимущества для клиента:- получение высокого процента;- участие в различных акциях Банка; для банка:- возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом; недостатки:- Низкая ликвидность и невозможность использовать средства на счетах для расчетов и текущих платежей, а также получения наличных денег).