- •2.4 Вихідні дані щодо виконання практичної частини курсової роботи...20
- •1 Загальні рекомендації
- •2 Основні етапи виконання курсової роботи
- •2.1 Підготовка до виконання курсової роботи
- •Характеристика діючої нормативно-правової бази з обліку
- •2.2 Структура та зміст курсової роботи
- •2.3 Оформлення курсової роботи та її захист
- •Назва таблиці
- •2.4 Вихідні дані щодо виконання практичної частини курсової роботи
- •Загальні умови задачі
- •Таблиця 4–Господарські операції за місяць
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 2 (до операції 24)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 3 (до операцій 40)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 5 (до операції 79)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблицях 6 і 8 (до операцій 80, 81)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 10 (до операції 82)
- •Вказівки до складання розрахунку в таблиці 11 (до операції 83, 84)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 12 (до операції 85)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 13 (до операції 90)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 14 (до операції 97)
- •Вказівки до складання розрахунку в таблиці 15 (до операції 104)
- •3 Критерії оцінювання
- •Список літератури
- •Інтернет ресурси
- •Тематика курсових робіт
- •Зразок оформлення титульної сторінки
- •Графік написання та захисту курсової роботи
- •Лист-завдання на курсову роботу кременчуцький національний університет імені михайла остроградського
- •Завдання
- •Календарний план
- •Тема 58 Облік статутного капіталу
- •Тема 60 Фінансова звітність як джерело економічної інформації
- •Тема 56 Облік витрат діяльності підприємства
- •Тема 74 Облік фінансових результатів діяльності підприємства.
Таблиця 4–Господарські операції за місяць
№ пор. |
Найменування документів |
Зміст операцій |
Варіанти | ||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
1 |
Акт на виконані роботи, податкова накладна |
Акцептовано рахунок Міськрембудтресту за виконані роботи з будівництва будинку, згідно з актом: а) вартість робіт без ПДВ б) сума податкового кредиту |
28 300 5 660 |
33 960 6 792 |
39 620 7 924 |
45 280 9 056 | |
2 |
Платіжне доручення, податкова накладна, виписка банку |
Перераховано Верстатозаводу з поточного рахунка аванс за верстат токарський: а) покупна вартість верстата б) нарахований авансом податковий кредит |
30 000 5 000 |
36 000 6 000 |
42 000 7 000 |
48 000 8 000 | |
3 |
Платіжне доручення, виписка банку |
Перераховано Міськрембудтресту за виконані роботи з будівництва будинку (операція 1) з поточного рахунка в банку |
33 960 |
40 752 |
47 544 |
54 336 | |
4 |
Накладна постачальника |
Отриманий від Верстатозавода у рахунок перерахованого авансу й оприбуткований на склад верстат токарний (операція 2): а) за ціною постачальника без ПДВ б) на суму ПДВ Здійснено взаємозалік заборгованостей |
25 000 5 000 ? |
30 000 6 000 ? |
35 000 7 000 ? |
40 000 8 000 ? | |
5 |
Рахунок, товарно-транспортна накладна і податкова накладна |
Транспортною організацією (АТП 2258) пред'явлений рахунок за доставку токарного верстата: а) вартість послуг без ПДВ б) суму ПДВ |
500 100 |
600 120 |
700 140 |
800 160 | |
6 |
Акт на виконані роботи |
АТ «Спецмонтаж» виконало роботи з монтажу токарного верстата і, згідно з актом пред'явило рахунок до оплати: а) вартість робіт без ПДВ б) на суму податкового кредиту |
1 000 200 |
1 200 240 |
1 400 280 |
1 600 320 | |
7 |
Виписка банку, платіжні доручення |
Перераховано з поточного рахунка в банку: а) АТП – 2258 б) АТ «Спецмонтаж» |
600 1 200 |
720 1 440 |
840 1 680 |
960 1 920 | |
8 |
Акт прийому-передачі |
Токарний верстат введений в експлуатацію за первісною вартістю, (розрахунок ПВ зробити та оформити у вигляді бухгалтерської довідки, додаток 1) |
? |
? |
? |
? | |
9 |
Акт прийому-передачі |
Уведений в експлуатацію будинок складу за первісною вартістю |
735 010 |
882 012 |
1 029014 |
1 176016 |
Продовження табл. 4
10 |
Накладна постачальника |
У меблевому магазині № 51 за безготівковим розрахунком придбані наступні товари для використання на підприємстві, що оприбутковані на склад (без ПДВ): а) диван шкіряний 1 шт. б) крісла шкіряні 2 шт. в) стіл журнальний 1 шт. г) стільці 6 шт. по 40 грн. д) полку для книг 1 шт. е) сума податкового кредиту |
2 590 1 500 355 240 120 961 |
3 108 1 800 426 288 144 1 153 |
3 626 2 100 497 336 168 1 345 |
4 144 2 400 568 384 192 1 538 |
Разом: |
5 766 |
6 919 |
8 072 |
9 226 | ||
11 |
Акт прийому-передачі |
Придбані диван і крісла шкіряні передані зі складу в експлуатацію |
4 090 |
4 908 |
5 726 |
6 544 |
12 |
Видаткова накладна |
Передані в експлуатацію зі складу малоцінні необоротні матеріальні активи (стіл журнальний, стільці та полиця для книг) у відділи заводоуправління |
715 |
858 |
1 001 |
1 144 |
13 |
Виписка банку і платіжне доручення |
Перераховано з рахунка в банку меблевому магазину № 51 за отримані меблі |
5 766 |
6 919 |
8 072 |
9 226 |
14 |
Акт прийому передачі |
Списано реалізований за готівку підприємцю Романову С.І. комплект офісних меблів, що обліковується у складі основних засобів: а) за продажною вартістю б) за залишковою вартістю в) сума нарахованого зносу на момент реалізації |
600 500
2 300 |
720 600
2 760 |
840 700
3 220 |
960 800
3 680 |
15 |
Податкова накладна |
Нараховані ПЗ за реалізований комплект меблів у розмірі 20% від суми реалізації (суму визначити за даними операції 14) |
? |
? |
? |
? |
16 |
Прибутковий касовий ордер |
Внесено до каси за комплект меблів підприємцем Романов С.І. |
600 |
720 |
840 |
960 |
17 |
Акт з ліквідації основних засобів |
Списується легковий автомобіль марки «Москвич-412», що ліквідується: 1) за залишковою вартістю 2) сума зносу на момент ліквідації в) оприбутковані запчастини від розбирання автомобіля 3) оприбуткований металобрухт у кількості 700 кг 4)нарахована зарплата робітником за розбирання автомобіля 5) зроблено нарахування на заробітну плату 6) нараховано ПЗ на залишкову вартість списаного автомобіля |
600 4 800 175 371 80 ? ? |
720 5 760 210 445 96 ? ? |
840 6 720 245 519 112 ? ? |
960 7 680 280 594 128 ? ? |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
18 |
Відомість результатів переоцінки основних засобів |
Зроблено переоцінку автоматичної лінії з обробки деталей у зв'язку з тим, що її залишкова вартість більш ніж на 10% відрізняється від справедливої вартості на дату балансу: а) сума дооцінки первісної вартості б) сума дооцінки зносу |
10 800 2 125 |
12 960 2 550 |
15 120 2 975 |
17 280 3 400 |
19 |
Відомість результатів переоцінки основних засобів |
Зроблено уцінку комп'ютера: а) сума уцінки первісної вартості в межах нарахованого зносу б) сума уцінки, що перевищує суму нарахованого зносу |
2 700
1 054 |
3 240
1 265 |
3 780
1 476 |
4 320
1 686 |
20 |
Відомість нарахування зносу (амортизації) |
Нарахована амортизація (знос) основних засобів: а) ЦОД б) СЦ в) РЦ г) ЕЦ д) загальногосподарського призначення е) пов'язаних зі збутом продукції |
3 446 2 328 1 676 1 024 559 279 |
4 135 2 794 2 011 1 229 671 335 |
4 824 3 259 2 346 1 434 783 391 |
5 514 3 725 2 682 1 638 894 446 |
Разом |
9 312 |
11 175 |
13 037 |
14 899 | ||
21 |
Акт приймання-передачі |
Придбана у фірмі «Програміст» комп’ютерна програма з обліку основних засобів: а) вартість без ПДВ б) податковий кредит |
700 140 |
840 168 |
980 196 |
1 120 224 |
22 |
Виписка банку, платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунку фірмі «Програміст» за програмний продукт |
840 |
1 008 |
1 176 |
1 344 |
23 |
Акт введення в експлуатацію |
Програмний продукт введений в експлуатацію з корисним терміном використання 36 місяців, місце використання – бухгалтерія підприємства |
700 |
840 |
980 |
1 120 |
24 |
Відомість розрахунку амортизації нематеріальних активів |
За поточний місяць нарахована амортизація нематеріальних активів, які використовуються адміністрацією підприємства. Розрахунок суми зробити в додатку 2 |
? |
? |
? |
? |
25 |
Довідка бухгалтера |
Нарахований знос ІМНА у розмірі їх 100% вартості при передачі в експлуатацію (операція 12) |
? |
? |
? |
? |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
26 |
Рахунки, накладні, податкові накладні: |
Отримані від постачальників: а) сировина і матеріали: |
|
|
|
|
накладна № 730 |
1) від АТ «Хімкомбінат» без ПДВ сума ПДВ |
63 720 12 744 |
76 464 15 293 |
89 208 17 842 |
101 952 20 390 | |
накладна № 1021 |
2) від АТ «Сталепрокатний завод» без ПДВ сума ПДВ |
159 300 31 860 |
191 160 38 232 |
223 020 44 604 |
254 880 50 976 | |
накладна № 5-051 |
3) від АТ «Облснабторг» без ПДВ сума ПДВ |
95 580 19 116 |
114 696 22 939 |
133 812 26 762 |
152 928 30 586 | |
|
б) покупні напівфабрикати: від АТ «Ливарний завод» без ПДВ сума ПДВ |
80 317 16 063 |
96 380 19 276 |
112 444 22 489 |
128 507 25 701 | |
накладна № 324 | ||||||
|
в) паливо від АТ «Нафтохім» без ПДВ сума ПДВ |
5 600 1 120 |
6 720 1 344 |
7 840 1 568 |
8 960 1 792 | |
накладна № 7023 | ||||||
накладна № 118 |
г) тарні матеріали від підприємства «Лісдержзаг» без ПДВ сума ПДВ |
6 025 1 205 |
7 230 1 446 |
8 435 1 687 |
9 640 1 928 | |
накладна № 3/71 |
д) запасні частини: 1) від АТ «Верстатозавод» без ПДВ сума ПДВ |
7 981 1 596 |
9 577 1 915 |
11 173 2 235 |
12 770 2 554 | |
накладна № 1895 |
2) від АТ «Підшипниковий завод» без ПДВ сума ПДВ |
2 030 406 |
2 436 487 |
2 842 568 |
3 248 650 | |
накладна № 6-051 |
е) МШП: 1) від АТ «Облснабторг» без ПДВ сума ПДВ |
930 186 |
1 116 223 |
1 302 260 |
1 488 298 | |
27 |
Виписка банку і платіжне доручення № 60 від 7 числа |
Перераховано з поточного рахунка постачальникам за отримані сировину і матеріали, у т.ч: АТ «Хімкомбінат»; АТ «Сталепрокатний завод»; у т.ч. заборгованість за минулий рік; АТ «Облснабторг». |
448 120 76 464 256 960 65 800 114 696 |
537 744 91 757 308 352 78 960 137 635 |
627 368 107 050 359 744 92 120 160 574 |
716 992 122 342 411 136 105 280 183 514 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
28 |
Лімітно-забірні карти, вимоги і видаткові накладні |
За звітний місяць витрачені сировина і матеріали: на виробництва продукції А а) ЦОД б) СЦ |
159 300 57 348 |
191 160 68 818 |
223 020 80 287 |
254 880 91 757 |
на виробництво продукції Б в) ЦОД г) СЦ |
25 488 19 116 |
30 586 22 939 |
35 683 26 762 |
40 781 30 586 | ||
цехом з ремонту устаткування д) за мовленнями ЦОД е) за замовленнями СЦ ж) за замовленнями ЕЦ з) ЕЦ і) на загальногосподарські цілі к) на збут продукції |
15 930 9 558 12 744 11 151 6 372 1 593 |
19 116 11 470 15 293 13 381 7 646 1 912 |
22 302 13 381 17 842 15 611 8 921 2 230 |
25 488 15 293 20 390 17 842 10 195 2 549 | ||
29 |
Лімітно-забірні карти |
Витрачені СЦ покупні напівфабрикати і комплектуючі вироби: а) на виробництво продукції А б) на виробництво продукції Б в) на виправлення браку |
37 425 13 472 48 |
44 910 16 166 58 |
52 395 18 861 67 |
59 880 21 555 77 |
30 |
Видаткові накладні, вимоги |
Витрачено паливо: а) ЕЦ б) на загальногосподарські потреби: |
3 941 1 079 |
4 729 1 295 |
5 517 1 511 |
6 306 1 726 |
31 |
Видаткові накладні, вимоги |
На пакування готової продукції використані тарні матеріали |
9 354 |
11 225 |
13 096 |
14 966 |
32 |
Вимоги |
На капітальний ремонт будинків і приміщень витрачені будівельні матеріали, у т.ч: а) на ремонт покрівлі ЕЦ б) на ремонт приміщень адмінбудинку в) на ремонт складу готової продукції Витрати з ремонту віднесені на збільшення балансової вартості будівель |
1 148 275 657
? |
1 378 330 788
? |
1 607 385 920
? |
1 837 440 1 051
? |
33 |
Вимоги |
РЦ використані запасні частини: а) на ремонт устаткування ЦОД б) на ремонт устаткування СЦ |
6 054 3 957 |
7 265 4 748 |
8 476 5 540 |
9 686 6 331 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
34 |
Вимоги |
Витрачено інші матеріали: а) на загальновиробничі витрати ЦОД б) на загальновиробничі витрати СЦ в) на загальновиробничі витрати РЦ г) на загальновиробничі витрати ЕЦ д) на загальногосподарські потреби |
8 025 12 094 3 498 1 250 153 |
9 630 14 513 4 198 1 500 184 |
11 235 16 932 4 897 1 750 214 |
12 840 19 350 5 597 2 000 245 |
35 |
Вимоги |
Зі складу передані в експлуатацію МШП: а) адміністрації СЦ б) адміністрації заводоуправління в) для використання при збуті продукції |
2 929 3 071 580 |
3 515 3 685 696 |
4 101 4 299 812 |
4 686 4 914 928 |
36 |
Акт про брак |
Виявлено браковану продукцію виробу А в СЦ, яка списана на брак за фактичними витратами |
1 349 |
1 619 |
1 889 |
2 158 |
37 |
Здавальна накладна |
Оприбуткований на склад металобрухт (інші матеріали) за ціною можливого використання від браку |
73 |
88 |
102 |
117 |
38 |
Акт про брак |
Сума пред'явлених претензій постачальнику АТ «Ливарний завод» за браковані комплектуючі вироби |
94 |
113 |
132 |
150 |
39 |
Відомість розподілу заробітної плати |
Нараховано заробітну плату: Робітникам, зайнятим виробництвом продукції А: а) ЦОД б) СЦ |
37 072 13 346 |
44 486 16 015 |
51 901 18 684 |
59 315 21 354 |
Робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б: в) ЦОД г) СЦ |
5 932 4 448 |
7 118 5 338 |
8 305 6 227 |
9 491 7 117 | ||
Робітникам РЦ, зайнятим ремонтом: |
|
|
|
| ||
д) за замовленнями ЦОД е) за замовленнями СЦ ж) за замовленнями ЕЦ з) робітникам ЕЦ і) загальновиробничому персоналу ЦОД к) загальновиробничому персоналу СЦ л) загальновиробничому персоналу РЦ м) загальновиробничому персоналу ЕЦ н) робітникам з виправлення браку п) адміністративному персоналу р) робітникам зайнятим збутом продукції |
3 707 2 224 2 966 2 595 1 750 4 240 890 350 80 8 377 1 249 |
4 448 2 669 3 559 3 114 2 100 5 088 1 068 420 96 10 052 1 499 |
5 190 3 114 4 152 3 633 2 450 5 936 1 246 490 112 11 728 1 749 |
5 931 3 558 4 746 4 152 2 800 6 784 1 424 560 128 13 403 1 998 | ||
|
|
Разом: |
89 226 |
107 070 |
124 917 |
142 761 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
40 |
Довідка-розрахунок бухгалтера |
Зроблено відрахування до ПФ в розмірі, зазначеному у законодавстві, від ФОП, наведеного в операції 39 (додаток 3): |
|
|
|
|
робітникам, зайнятим виробництвом продукції А: а) ЦОД б) СЦ |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? | ||
робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б: в) ЦОД г) СЦ |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? | ||
робітникам цеху, зайнятим ремонтом устаткування: д) за замовленнями ЦОД е) за замовленнями СЦ ж) за замовленнями ЕЦ з) робітникам ЕЦ і) загальновиробничому персоналу ЦОД к) загальновиробничому персоналу СЦ л) загальновиробничому персоналу РЦ м) загальновиробничому персоналу ЕЦ н) робітником з виправлення браку п) адміністративному персоналу р) робітникам, зайнятим збутом продукції |
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | ||
44 |
Платіжна вимога-доручення, податкова накладна |
Пред'явлено рахунок АТ «Міськенерго» за електроенергію, що була використана на загальновиробничі потреби: ЦОД СЦ РЦ ЕЦ адміністративних приміщень складських приміщень готової продукції нарахований податковий кредит |
4 662 3 150 2 268 1 386 714 420 2 520 |
5 594 3 780 2 722 1 663 857 504 3 024 |
6 527 4 410 3 175 1 940 1 000 588 3 528 |
7 459 5 040 3 629 2 218 1 142 672 4 032 |
Разом: |
15 120 |
18 144 |
21 168 |
24 192 | ||
45 |
Платіжна вимога-доручення, податкова накладна |
Акцептовано рахунок «Теплоенерго» за опалення приміщень: ЦОД СЦ РЦ адміністративного корпусу складських приміщень відділу збуту нарахований податковий кредит |
2 564 1 733 1 247 1 178 208 1 386 |
3 077 2 080 1 496 1 414 250 1 663 |
3 589 2 426 1 746 1 649 291 1 940 |
4 102 2 773 1 995 1 885 333 2 218 |
Разом: |
8 316 |
9 980 |
11 641 |
13 306 |
Продовження табл. 4
46
|
Платіжна вимога-доручення, податкова накладна |
Акцептовано рахунок КП «Водоканал». Витрати віднесені на: загальновиробничі витрати ЦОД загальновиробничі витрати СЦ загальновиробничі витрати РЦ загальновиробничі витрати ЕЦ адміністративні витрати нарахований податковий кредит |
1 621 1 095 788 657 89 850 |
1 945 1 314 946 788 107 1 020 |
2 269 1 533 1 103 920 125 1 190 |
2 594 1 752 1 261 1 051 142 1 360 |
Разом: |
5 100 |
6 120 |
7 140 |
8 160 | ||
47 |
Платіжна вимога-доручення, податкова накладна |
Акцептовано рахунок АТ «Міськгаз» за спожитий газ ЕЦ: вартість газу без ПДВ на суму ПДВ |
3 180 636 |
3 816 763 |
4 452 890 |
5 088 1 018 |
48 |
Авансовий звіт |
Згідно з авансовим звітом списуються відрядні витрати начальника відділу постачання Сидорова Л.М. без ПДВ суми ПДВ |
295 59 |
354 71 |
413 83 |
472 94 |
49 |
Видатковий касовий ордер |
Видано з каси в підзвіт завгоспу Ємельяновій В.Я. на господарські потреби |
150 |
180 |
210 |
240 |
50 |
Видатковий касовий ордер |
Відшкодовані з каси витрати на відрядження начальнику відділу постачання Сидорову Л.М. (суму визначити) |
? |
? |
? |
? |
51 |
Авансовий звіт |
Згідно з наданим авансовим звітом завгоспом Ємельяновою в обліку відображені наступні господарські операції: - придбано щітки малярські за готівку й оприбутковані на склад як МШП у кількості 10 шт. на загальну суму без ПДВ; - придбана й оприбуткована на склад фарба водоемульсійна 8 банок на загальну суму, ПДВ не передбачений; - придбаний за готівку квиток для проїзду в міському електротранспорті завгоспом. За наказом директора підприємства такі витрати списуються як адміністративні. |
45
120
24 |
54
144
29 |
63
168
34 |
72
192
38 |
52 |
Видатковий касовий ордер |
Видано з каси завгоспу Ємельяновій В.Я. у покриття перевитрати за авансовим звітом. Суму визначити |
? |
? |
? |
? |
53 |
Виписка банку і платіжні вимоги-доручення |
Перераховано з поточного рахунка в оплату постачальникам і підрядникам: АТ «Міськенерго» АТ «Теплоенерго» КП «Водоканал» АТ «Міськгаз» |
15 120 8 316 5 100 3 816 |
18 144 9 980 6 120 4 579 |
21 168 11 641 7 140 5 342 |
24 192 13 306 8 160 6 106 |
Разом: |
32 352 |
38 823 |
45 291 |
51 764 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
54 |
Розрахункова відомість із заробітної плати |
Утримано із зарплати працівників підприємства: ПДФО ЄСВ до Пенсійного фонду профспілкові внески за виконавчими листами (аліменти) за допущений брак продукції |
? ? 892 1 350 347 |
? ? 1 070 1 620 416 |
? ? 1 249 1 890 486 |
? ? 1 427 2 160 555 |
55 |
Розрахунок бухгалтера |
Сума остаточного браку списана на витрати СЦ за продукцією А. Розрахунок суми зробити у додатку 4 |
? |
? |
? |
? |
56 |
Виписка банку, грошовий чек |
Отримано згідно з чеком з поточного рахунку кошти на виплату зарплати за попередній місяць |
83 770 |
100 524 |
117 278 |
134 032 |
57 |
Виписка банку, платіжні доручення |
У день одержання в банку готівки для виплати зарплати зроблені обов'язкові платежі: До бюджету з ПДФО ЄСВ до Пенсійного фонду профспілкової організації профспілкові внески за виконавчими листами (аліменти) |
Суми з операцій: 17, 40, 41, 42, 43, 54 | |||
58 |
Платіжні відомості |
Протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання коштів у банку, була виплачена заробітна плата за 2-гу половину минулого місяця працівникам підприємства |
82 550 |
99 060 |
115 570 |
132 080 |
59 |
Відомість невиплаченої заробітної плати |
Не отримана зарплата працівниками підприємства зарахована на рахунок «Депонована заробітна плата» |
1 220 |
1 464 |
1 708 |
1 952 |
60 |
Виписка банку |
Надійшли на поточний рахунок у банку кошти згідно з претензією за браковану продукцію від АТ «Ливарний завод» |
6 094 |
7 313 |
8 532 |
9 750 |
61 |
Грошовий чек, прибутковий касовий ордер |
Отримано в банку з поточного рахунка на господарські потреби на відрядні витрати |
189 284 |
227 341 |
265 39 |
302 454 |
62 |
Відомість |
Виплачена з каси депонована заробітна плата |
1 220 |
1 464 |
1 708 |
1952 |
63 |
Виписка банку |
Надійшли на поточний рахунок від:
|
67 200 |
80 640 |
94 080 |
107 520 |
64 |
Інвентаризаційний опис |
При передачі складу в комірниці Петрової була виявлена нестача купованих комплектуючих виробів, що списана на інші витрати операційної діяльності |
127 |
152 |
178 |
203 |
65 |
Інвентаризаційний опис |
Одночасно виявлена нестача віднесена на забалансовий рахунок до моменту відшкодування |
127 |
152 |
178 |
203 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
66 |
Наказ керівника підприємства і згода (заява) матеріально відповідальної особи |
Згідно з наказом керівника і за згодою комірниці Петрової Ю.Д. сума нестачі віднесена на винну особу: - за фактичною вартістю без сум ПДВ - на суму ПДВ - 100% фактичної вартості, що підлягає внеску в бюджет, відповідно до постанови КМУ |
127 25 127 |
152 30 152 |
178 35 178 |
203 40 203 |
67 |
Довідка бухгалтера |
Одночасно списується сума з забалансового рахунка |
127 |
152 |
178 |
203 |
68 |
Заява комірниці Петрової, прибутковий касовий ордер і розрахункова відомість із зарплати |
Виявлена нестача погашена Петровою: - шляхом внесення грошей за прибутковим касовим ордером; - через утримання із заробітної плати (суму визначити) |
200 ? |
240 ? |
280 ? |
320 ? |
69 |
Довідка бухгалтера |
Списується 1/12 частина вартості передплати на періодичні видання спеціальної літератури за рахунок адміністративних витрат з рахунка витрат майбутніх періодів |
120 |
144 |
168 |
192 |
70 |
Платіжне доручення |
Перераховано з рахунка в банку в іноземній валюті постачальнику з Росії АТ «Курскагромаш» заборгованість за поставлені комплектуючі вироби (курс НБУ на дату оплати склав 0,18274 грн за 1 рос. руб), грн |
5 004 |
6 005 |
7 006 |
8 006 |
71 |
Акт виконаних робіт, аудиторський висновок, рахунок |
Акцептовано рахунок аудиторської фірми «Баланс-аудит» за проведений аудит фінансової звітності за попередній рік. ПДВ не передбачено |
6 000 |
7 200 |
8 400 |
9 600 |
72 |
Платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунка аудиторській фірмі «Баланс-аудит» за проведеного аудита фінансової звітності |
6 000 |
7 200 |
8 400 |
9 600 |
73 |
Платіжне доручення |
Перераховано аванс підприємству зв'язку «УТЕЛ» за послуги у т.ч. сума ПДВ |
600 100 |
720 120 |
840 140 |
960 160 |
74 |
Рахунок за послуги зв'язку |
Акцептовано рахунок підприємства зв'язку «УТЕЛ» (облік ведеться на 377 рахунку), вартість послуг без ПДВ сума ПДВ Здійснено взаємозалік заборгованостей |
340 68 408 |
408 82 490 |
476 95 571 |
544 109 653 |
75 |
Довідка-розрахунок бухгалтера |
Нараховані бюджету і включені до складу адміністративних витрат: податок на землю податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки |
13 896 882 |
16 675 1 058 |
19 454 1 235 |
22 234 1 411 |
76 |
Виписка банку |
Списано з поточного рахунка за розрахунково-касове обслуговування банком |
293 |
352 |
410 |
469 |
Продовження табл. 4 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
77 |
Виписка банку, платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунка редакції газети «Голос України» за послуги з реклами продукції аванс. Без ПДВ |
850 |
1 020 |
1 190 |
1 360 |
78 |
Акт на виконані роботи |
Згідно з актом виконаних робіт з реклами продукції перерахований аванс редакції газети «Голос України» списаний на витрати зі збуту |
850 |
1 020 |
1 190 |
1 360 |
79 |
Розрахунок бухгалтера, журнал № 5 |
Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати: а) РЦ на замовлення (розрахунок зробити в додатку 5):
б) ЕЦ |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
80 |
Розрахунок бухгалтера, журнал № 5 |
Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати ЦОД (суму визначити. Розрахунок зробити в додатку 6, 7)
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
81 |
Розрахунок бухгалтера, журнал № 5 |
Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати СЦ (суму визначити. Додатки 8, 9):
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
82 |
Розрахунок бухгалтера |
Списуються витрати РЦ (додаток 10) а) на витрати ЦОД:
б) на витрати СЦ:
в) на витрати ЕЦ |
? ?
? ? ? |
? ?
? ? ? |
? ?
? ? ? |
? ?
? ? ? |
83 |
Розрахунок бухгалтера |
Списуються витрати ЕЦ (додаток 11): а) на витрати ЦОД:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
84 |
Розрахунок бухгалтера |
б) на витрати СЦ:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
85 |
Розрахунок бухгалтера |
Виготовлені деталі ЦОД передані в СЦ за фактичною собівартістю (додаток 12):
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
86 |
Бухгалтерська довідка |
Перераховані суми авансів зараховуються в рахунок погашення заборгованості постачальникам (взаємозалік) АТ «Верстатозавод» АТ «Підшипниковий завод» |
9 577 2 436 |
11 492 2 923 |
13 408 3 410 |
15 323 3 898 |
Разом: |
12 013 |
14 415 |
16 818 |
19 221 | ||
87 |
Виписка банку, платіжні доручення |
Перераховано до бюджету з поточного рахунка:
|
15 000 830
7 500 4 936 |
18 000 996
9 000 5 923 |
21 000 1 162
10 500 6 910 |
24 000 1 328
12 000 7 898 |
Разом: |
28 266 |
33 919 |
39 572 |
45 226 | ||
88 |
Виписка банку, платіжні доручення |
Погашено з поточного рахунка в банку: а) довгостроковий кредит б) короткостроковий кредит в)відсотки за користування кредитом з віднесенням на витрати від фінансової діяльності |
65 000 15 000
2 000 |
78 000 18 000
2 400 |
91 000 21 000
2 800 |
104 000 24 000
3 200 |
89 |
Довідка бухгалтера, наказ керівника |
Невідшкодована дебіторська заборгованість з Коваленко Д. І. за заподіяний збиток підприємству, якої минув строк позовної давності, списується на інші операційні витрати |
1 250 |
1 500 |
1 750 |
2 000 |
90 |
Здавальні накладні |
СЦ випущена і здана на склад готова продукція за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 13)
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
91 |
Накладна на відпуск (відвантаження) готової продукції |
Відвантажена готова продукція вітчизняним покупцям за продажною вартістю, з ПДВ: Торговій базі Підприємству «Світанок» КСП «Колосся» АТ «Рекорд» Підприємцю Шведову К.Е. |
252 000 336 000 67 200 168 000 16 800 |
302 400 403 200 80 640 201 600 20 160 |
352 800 470 400 94 080 235 200 23 520 |
403 200 537 600 107 520 268 800 26 880 |
Разом: |
840 000 |
1008 000 |
1176 000 |
1 344000 |
Продовження табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
92 |
Розрахунок бухгалтера |
Нараховано ПЗ в розмірі 20% від суми реалізованої продукції (суму визначити за даними операції 91) |
? |
? |
? |
? |
93 |
Товарно-транспортна накладна |
Відпущено готову продукцію покупцю з Росії АТ «Курскагромаш» на суму в рос. руб (курс НБУ на дату митного оформлення 0,18254 грн за 1 рос. руб) |
197 217 |
236 660 |
276 104 |
315 547 |
94 |
Виписка банку |
Зарахований на поточний рахунок виторг від покупців ГП: Торгової бази, у т.ч. заборгованість за минулий місяць АТ «Рекорд», у т.ч. заборгованість за минулий місяць Підприємства «Світанок», у т.ч. заборгованість за минулий місяць |
270 048 70 048 203 424 35 424 235 519 85 519 |
324 058 84 058 244 109 42 509 282 623 102 623 |
378 067 98 067 284 794 49 594 329 727 119 727 |
432 077 112 077 325 478 56 678 376 830 136 830 |
95 |
Звіт касира, ПКО |
Оприбутковано виторг у касу від підприємця Шведова К.Е. за відпущену готову продукцію |
16 800 |
20 160 |
23 520 |
26 880 |
96 |
Довідка бухгалтера |
Здійснено взаємозалік заборгованостей: - підприємство «Світанок» - КСП «Колосся» |
100 000 67 200 |
120 000 80 640 |
140 000 94 080 |
160 000 107 520 |
97 |
Розрахунок бухгалтера |
Списується зі складу реалізована ГП за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 14) |
? |
? |
? |
? |
98 |
Вексель |
Прийнято простий вексель від підприємства «Світанок» за відпущену йому продукцію |
50 000 |
60 000 |
70 000 |
80 000 |
99 |
Виписка банку з поточного рахунку |
Надійшла оплата від ВАТ «Зоря» у рахунок погашення заборгованості за векселем |
7 390 |
8 868 |
10 346 |
11 824 |
100 |
Виписка банку з валютного рахунку |
Надійшов виторг на валютний рахунок від АТ «Курскагромаш» у рос. руб (чисельник) і в гривнях (знаменник) у рахунок погашення заборгованості за минулий місяць за відпущену продукцію в поточному місяці (курс НБУ на дату оплати складає 0,18274 грн за 1 рос. руб) |
219 344 40 083
197 217 36 039 |
263 213 48 100
236 660 43 247 |
307 082 56 116
276 104 50 455 |
350 950 64 133
315 547 57 663 |
Разом у гривнях |
76 122 |
91 347 |
106 571 |
121 796 | ||
101 |
Розрахунок і довідка бухгалтера |
Списується курсова різниця за розрахунками з АТ «Курскагромаш», що виникла при відвантаженні готової продукції та її оплаті, у т.ч. із заборгованості за минулий місяць; із заборгованості поточного місяця (суму визначити) |
? |
? |
? |
? |
Продовження табл. 4 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
102 |
Видатковий касовий ордер |
Зданий з каси на поточний рахунок у банку виторг |
16 800 |
20 160 |
23 520 |
26 880 |
103 |
Акт на списання |
Списані за актом ІНМА, що прийшли в непридатність |
1 890 |
2 268 |
2 646 |
3 024 |
104 |
Розрахунок і довідка бухгалтера |
Нарахований резерв сумнівних боргів, що складає 5 % від суми заборгованості покупців на кінець місяця (сальдо рахунків 361 і 362). Розрахунок зробити в додатку 15 |
? |
? |
? |
? |
105 |
Розрахунок і довідка бухгалтера |
Частина невикористаного прибутку спрямована до резервного фонду |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
106 |
Лист-претензія |
Підприємство «Світанок» пред'явило претензію і розрахунок витрат за гарантійний ремонт купленої продукції. Претензія визнана, рахунок прийнятий до оплати з віднесенням витрат на рахунок «Забезпечення гарантійних зобов'язань» |
5 150 |
6 180 |
7 210 |
8 240 |
107 |
Виписка банку, платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунка підприємству «Світанок» у погашення заборгованості з гарантійного ремонту продукції |
5 150 |
6 180 |
7 210 |
8 240 |
108 |
Виписка банку, платіжне доручення |
За рахунок короткострокового кредиту банку погашена заборгованість за векселем виданим АТ «Міськенерго» |
18 500 |
22 200 |
25 900 |
29 600 |
109 |
Довідка бухгалтера |
Сума доходів майбутніх періодів включена в дохід від операційної оренди необоротних активів поточного місяця |
6 899 |
8 279 |
9 659 |
11 038 |
110 |
Довідка бухгалтера |
Цільові засоби, що надійшли в попередньому місяці, включені до складу доходів за субсидіями |
13 900 |
14 680 |
15 460 |
16 240 |
111 |
Розрахунок бухгалтера |
Нарахований податок на прибуток за звітний період. Додаток 16 |
? |
? |
? |
? |
112 |
Головна книга |
Списуються доходи операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності, у т.ч.: а) дохід від реалізації готової продукції б) дохід від операційної оренди активів в) дохід від операційної курсової різниці г) від відшкодування раніше списаних активів д) отримані гранти і субсидії |
? |
? |
? |
? |
113 |
Головна книга |
Списуються доходи фінансової діяльності (відсотки отримані) на результат фінансових операцій |
? |
? |
? |
? |
114 |
Головна книга |
Списуються доходи звичайної діяльності на результат іншої звичайної діяльності, у т.ч.: а) дохід від реалізації необоротних активів б) інші доходи від звичайної діяльності |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
Закінчення табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
115 |
Головна книга |
Списуються витрати операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності: а) собівартість реалізованої готової продукції б) адміністративні витрати в) витрати на збут г) сумнівні та безнадійні борги д) нестачі й втрати від псування цінностей е) податок на прибуток |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
116 |
Головна книга |
Списуються витрати фінансової діяльності (відсотки за кредит) на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
117 |
Головна книга |
Списуються витрати звичайної діяльності на результати іншої звичайної діяльності (суму визначити), у т.ч.:
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
118 |
Розрахунок бухгалтера, Головна книга |
Фінансовий результат основної діяльності списаний на нерозподілений прибуток |
? |
? |
? |
? |
119 |
Головна книга, розрахунок бухгалтера |
Результат фінансових операцій списаний на нерозподілений прибуток. Суму визначити |
? |
? |
? |
? |
120 |
Головна книга, розрахунок бухгалтера |
Фінансовий результат іншої звичайної діяльності списаний на нерозподілений прибуток |
? |
? |
? |
? |
121 |
Довідка бухгалтера |
Відрахування в резервний фонд (операція 108) списуються за рахунок нерозподіленого прибутку |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
122 |
Виписка банку |
Короткостроковий кредит зарахований на поточний рахунок у банку |
10 000 |
12 000 |
14 000 |
16 000 |