- •2.4 Вихідні дані щодо виконання практичної частини курсової роботи...20
- •1 Загальні рекомендації
- •2 Основні етапи виконання курсової роботи
- •2.1 Підготовка до виконання курсової роботи
- •Характеристика діючої нормативно-правової бази з обліку
- •2.2 Структура та зміст курсової роботи
- •2.3 Оформлення курсової роботи та її захист
- •Назва таблиці
- •2.4 Вихідні дані щодо виконання практичної частини курсової роботи
- •Загальні умови задачі
- •Таблиця 4–Господарські операції за місяць
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 2 (до операції 24)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 3 (до операцій 40)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 5 (до операції 79)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблицях 6 і 8 (до операцій 80, 81)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 10 (до операції 82)
- •Вказівки до складання розрахунку в таблиці 11 (до операції 83, 84)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 12 (до операції 85)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 13 (до операції 90)
- •Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 14 (до операції 97)
- •Вказівки до складання розрахунку в таблиці 15 (до операції 104)
- •3 Критерії оцінювання
- •Список літератури
- •Інтернет ресурси
- •Тематика курсових робіт
- •Зразок оформлення титульної сторінки
- •Графік написання та захисту курсової роботи
- •Лист-завдання на курсову роботу кременчуцький національний університет імені михайла остроградського
- •Завдання
- •Календарний план
- •Тема 58 Облік статутного капіталу
- •Тема 60 Фінансова звітність як джерело економічної інформації
- •Тема 56 Облік витрат діяльності підприємства
- •Тема 74 Облік фінансових результатів діяльності підприємства.
Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 13 (до операції 90)
Перш ніж почати визначати фактичну собівартість випущеної продукції, переконайтеся в повноті заповнення Журналу 5 і Головної книги. До дійсної операції (90) повинні бути закриті всі рахунки з обліку витрат у допоміжних цехах, загальновиробничі витрати, брак продукції. Залишки на рахунках з обліку витрат у ЦОД повинні відповідати сумам незавершеного виробництва на кінець місяця наведеним у розрахунках додатка 12.
Фактична собівартість випущеної продукції (гр. 6) окремо за виробом А і окремо за виробом Б визначається підсумовуванням незавершеного виробництва на початок місяця (гр. 3) з витратами за місяць (гр. 4) і відніманням витрат на брак (гр. 5) і незавершене виробництво на кінець місяця (гр.7).
Незавершене виробництво на початок і кінець місяця проставляється з таблиці 3 розділів А і Б відповідно. Витрати за місяць за видами виробів проставляємо як підсумки дебетових оборотів з Головної книги за субрахунками 231.3 – за виробом А і 231.4 – за виробом Б. Сума витрат з браку відображена в операції 36.
Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 14 (до операції 97)
Залишки готової продукції на складі за продажними цінами (стр. 1 гр. 3) проставляються з табл. 3 розділу А, а за фактичною собівартістю – з табл. 1 згідно зі своїм варіантом. Сума відхилень фактичної собівартості від вартості за продажними цінами (гр. 5) визначається різницею між графою 3 і графою 5 за всіма рядками.
Показник „Випущено з виробництва готової продукції” (рядок 2) за продажними цінами (гр. 3) заповнюємо з табл. 3 розділ Б, а за фактичною собівартістю (гр. 4) – з додатка 13 гр. 6 „Разом”.
Порядок розрахунку відсотка відхилень наведений у додатку за рядок 4 у гр. 2.
Показник „Реалізація готової продукції за місяць” (рядок 5) за продажними цінами (гр. 3) заповнюється з господарських операцій 91 і 92, тобто за винятком сум ПДВ, а фактична собівартість (гр. 4) визначається розрахунковим шляхом: необхідно суму реалізованої готової продукції без ПДВ (рядок 5 гр. 3) помножити на відсоток відхилення (рядок 4) і поділити на 100.
Залишки готової продукції на кінець місяця (стр. 6) визначаються шляхом віднімання від підсумкового рядка 3 сум, відображених в рядку 5 за графами 3, 4 і 5.
Варто перевірити, щоб залишки готової продукції за фактичною собівартістю (рядок 6 гр. 4) відповідали залишку за рахунком 26 «Готова продукція» у Головній книзі на кінець місяця.
Вказівки до складання розрахунку в таблиці 15 (до операції 104)
Сума заборгованості покупців (вітчизняних та іноземних) на початок місяця проставляється з табл. 3, розділ А, а на кінець місяця – за залишками, що числяться на субрахунках 361 і 362 у Головній книзі. Варто пам'ятати, що при цьому записи в Головній книзі повинні бути зроблені за господарськими операціями з 1 по 103 включно.
Сума резерву сумнівних боргів складає 5 % від заборгованості покупців. На початок місяця (рядок 1 гр. 4) проставляється з таблиці 1 за своїм варіантом, а на кінець місяця (рядок 2 гр. 4) визначається арифметичними діями, множенням суми заборгованості на кінець місяця (рядок 2 гр. 2) на установлений відсоток резерву сумнівних боргів (стр.2 гр. 3) і результат ділиться на 100. Отриманий результат (рядок 2 гр. 4) і є сумою резерву сумнівних боргів, що повинна відбиватися в Головній книзі і Балансі підприємства на кінець місяця. Щоб привести у відповідність даний розрахунок і показник у Головній книзі, необхідно порівняти суму резерву сумнівних боргів на початок і кінець місяця і визначити суму донарахування чи зменшення, тобто рядок 2 гр. 4 – рядок 1 гр. 4 = рядок 2 гр. 5.
Нагадуємо, що донарахований резерв сумнівних боргів відбивається за дебетом рахунка 944, а зайво нарахований – за кредитом рахунка 716 у кореспонденції з рахунком 38.
Таблиця 1 - Розрахунок первісної вартості токарного верстату (до операції 8)
№ пор. |
Витрати на придбання та монтажних робіт токарного верстата |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
1 |
Купівельна вартість (операція 4) |
30000 |
2 |
Витрати з транспортування (операція 5) |
600 |
3 |
Витрати з монтажу (операція 6) |
1200 |
4 |
Разом первісна вартість (1 + 2 + 3) |
31800 |
Таблиця 2 - Розрахунок амортизації нематеріальних активів (до операції 24)
№ пор. |
Найменування нематеріальних активів |
Первісна вартість, грн |
Строк корисної експлуатації, місяць |
Сума амортизації за місяць, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Комп’ютерні програми: з обліку виробничих запасів |
840 |
36 |
|
2 |
з обліку праці та заробітної плати |
|
36 |
|
3 |
з обліку готової продукції |
|
48 |
|
4 |
з обліку касових операцій |
|
12 |
|
Разом |
|
х |
|
Таблиця 3 - Розрахунок ЄСВ до Пенсійного фонду (до операції 40)
№ пор. |
Код витрат |
Статті витрати операційної діяльності |
ФОП (опе-рація 39), грн |
Єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2311 |
ЦОД виріб А |
|
|
2 |
2321 |
СЦ виріб А |
|
|
3 |
2312 |
ЦОД виріб Б |
|
|
4 |
2322 |
СЦ виріб Б |
|
|
5 |
2333 |
РЦ ремонт у ЦОД |
|
|
6 |
2334 |
РЦ ремонт у СЦ |
|
|
7 |
2335 |
РЦ ремонт в ЕЦ |
|
|
8 |
234 |
ЕЦ |
|
|
9 |
911 |
Загальновиробничі витрати ЦОД |
|
|
10 |
912 |
Загальновиробничі витрати СЦ |
|
|
11 |
913 |
Загальновиробничі витрати РЦ |
|
|
12 |
914 |
Загальновиробничі витрати ЕЦ |
|
|
13 |
24 |
Витрати на брак |
|
|
14 |
92 |
Адміністративні витрати |
|
|
15 |
93 |
Витрати на збут |
|
|
16 |
Разом |
|
|
Таблиця 4 - Розрахунок суми остаточного браку виробу А (до операції 55)
№ пор. |
Показники |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
1 |
Використано комплектувальних виробів на виправлення браку (операція 29) |
|
2 |
Виявлена забракована продукція у СЦ (операція 36) |
|
3 |
Оприбуткований на склад металобрухт від остаточно забракованої продукції (операція 37) |
|
4 |
Частково брак віднесений на рахунок постачальника комплектувальних виробів (операція 38) |
|
5 |
Нарахована заробітна плата робітникам за виправлення браку (операція 39) |
|
6 |
Нарахування на фонд оплати праці робітникам, що були зайняті у виправленні браку (операції 40,41,42,43) |
|
7 |
Утримано із заробітної плати робітників (операція 54) |
|
8 |
Сума остаточного браку списана на витрати СЦ (1+2-3-4+5+6-7) |
|
Таблиця 1.5 - Розподіл загальновиробничих витрат РЦ (до операції 83)
№ пор. |
Замовлення |
Основна заробітна плата робітників, зайнятих ремонтом обладнання, грн |
Питома вага основної заробітної плати, у відсотках до загального розрахунку |
Загально-виробничі витрати, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
ЦОД |
|
|
|
2 |
СЦ |
|
|
|
3 |
ЕЦ |
|
|
|
4 |
Разом |
|
|
|
* Відсотки визначати з одним десятковим знаком після коми.
Таблиця 1.6 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у ЦОД (операція 80)
№ пор. |
Показники |
Разом |
На одиницю бази розподілу |
Включення загальновиробничих витрати у | |
Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312) |
Собівартість реалізованої продукції (Дт 901) | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
База розподілу за нормальною потужністю, машино - години |
12000 |
х |
х |
х |
|
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч: |
|
х |
х |
х |
2 |
Змінні |
|
|
х |
х |
3 |
(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3) |
х |
|
х |
х |
4 |
Постійні |
|
х |
х |
х |
5 |
(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3) |
х |
|
х |
х |
6 |
База розподілу за фактичною потужністю, машино-години |
10000 |
|
х |
Х |
7 |
Фактичні загальновиробничі витрати, грн., у т.ч: |
|
х |
х |
Х |
8 |
змінні |
|
х |
|
х |
9 |
Постійні – разом (рядок 7 гр. 3 – рядок 8 гр. 3) у т.ч: |
|
х |
х |
Х |
9.1 |
Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 ∙ рядок 5 гр. 4) |
|
х |
|
Х |
9.2 |
Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 – рядок 9.1 гр. 3) |
|
х |
Х |
|
10 |
Разом |
х |
х |
|
|
* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.
Таблиця 1.7 - Розподіл загальновиробничих витрат ЦОД за видами продукції
(операція 84)
№ пор. |
Види продукції |
Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39) |
Питома вага зарплати, у відсотках від загального результату |
Загальновиробничі витрати | ||
Змінні (дод. 6 рядок 8 гр. 5) |
Постійні розподілені (дод. 6 рядок 9.1 гр.5) |
Разом | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Виріб А |
|
|
|
|
|
2 |
Виріб Б |
|
|
|
|
|
3 |
Разом |
|
100,0 |
|
|
|
Таблиця 8 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у СЦ
(операція 85)
№ пор. |
Показники |
Разом |
На одиницю бази розподілу |
Включення загальновиробничих витрати у | |
Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312) |
Собівартість реалізованої продукції (Дт 901) | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
База розподілу за нормальною потужністю, машино - години |
9000 |
х |
х |
х |
|
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч: |
|
х |
х |
х |
2 |
Змінні |
|
|
х |
х |
3 |
(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3) |
х |
|
х |
х |
4 |
Постійні |
|
х |
х |
х |
5 |
(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3) |
х |
|
х |
х |
6 |
База розподілу за фактичною потужністю, машино-години |
11000 |
|
х |
Х |
7 |
Фактичні загальновиробничі витрати, грн, у т.ч: |
|
х |
х |
Х |
8 |
змінні |
|
х |
|
х |
9 |
Постійні – разом (рядок 7 гр. 3 – рядок 8 гр. 3) у т.ч: |
|
х |
х |
Х |
9.1 |
Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 ∙ рядок 5 гр. 4) |
|
х |
|
Х |
9.2 |
Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 – рядок 9.1 гр. 3) |
|
х |
Х |
|
10 |
Разом |
х |
х |
|
|
* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.
Таблиця 9 – Розподіл загальновиробничих витрат СЦ за видами продукції
(операція 85)
№ пор. |
Види продукції |
Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39) |
Питома вага зарплати, у відсотках до загального результату |
Загальновиробничі витрати | ||
Змінні (додаток 8 стр.8 гр.5) |
Постійні розподілені (додаток 8 стр. 9.1 гр.5) |
Разом | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Виріб А |
|
|
|
|
|
2 |
Виріб Б |
|
|
|
|
|
3 |
Разом |
|
100,0 |
|
|
|
Таблиця 10 - Розподіл витрат РЦ (до операції 82)
№ пор. |
Найменування цехів та видів продукції |
Основна зарплата виробничих робітників (операція 39) |
Питома вага зарплати, у відсотках від результату |
Витрати РЦ, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
ЦОД: |
|
|
|
1.1 |
Виробництво продуції А |
|
|
|
1.2 |
Виробництво продукції Б |
|
|
|
2 |
Разом |
|
100,0 |
|
3 |
СЦ: |
|
|
|
3.1 |
Виробництво продукції А |
|
|
|
3.2 |
Виробництво продукції Б |
|
|
|
4 |
Разом |
|
100,0 |
|
5 |
ЕЦ |
|
х |
|
6 |
Разом |
|
х |
|
Таблиця 11 - Розподіл витрат ЕЦ (до операції 83)
№ пор. |
Найменування цехів та видів продукції |
Використано пари та стисненого повітря, м3. |
Собівартість одного м3 пари та стисненого повітря, коп. |
Витрати ЕЦ, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
ЦОД: |
|
х |
|
2 |
Виробництво продуції А |
|
х |
|
3 |
Виробництво продукції Б |
|
х |
|
4 |
СЦ: |
|
х |
|
5 |
Виробництво продуції А |
|
х |
|
6 |
Виробництво продукції Б |
|
х |
|
7 |
Разом |
|
* |
|
* Розрахунок здійснити з точністю до 0,00001
Таблиця 12 - Розрахунок сум витрат ЦОД, віднесених на витрати СЦ
(до операції 85)
№ пор. |
Найменування продукції |
НЗВ на початок місяця, грн |
Витрати за місяць, грн |
Витрати віднесені на витрати СЦ, грн |
НЗВ на кінець місяця, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Виріб А |
|
|
|
|
2 |
Виріб Б |
|
|
|
|
3 |
Разом |
|
|
|
|
Таблиця 13 - Розрахунок фактичної собівартості виготовленої готової продукції СЦ (до операції 90)
№ пор. |
Найменування продукції |
НЗВ на початок місяця, грн |
Витрати за місяць, грн |
Витрати на брак, грн |
Фактична собівартість випущеної ГП, грн |
НЗВ на кінець місяця, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Виріб А |
|
|
|
|
|
2 |
Виріб Б |
|
|
|
|
|
3 |
Разом |
|
|
|
|
|
Таблиця 14 - Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції (до операції 97)
№ пор. |
Показники |
Вартість ГП за продажними цінами (без ПДВ), грн |
Фактична собівартість ГП, грн |
Відхилення, грн (гр. 4 – гр. 3 за всіма рядками) |
1 |
Залишок ГП на початок місяця |
|
|
|
2 |
Випущено з виробництва ГП |
|
|
|
3 |
Разом (рядок 1 + рядок 2) |
|
|
|
4 |
Відсоток відхилення фактичної собівартості ГП від її вартості за продажними цінами (рядок 3 гр. 4 : рядок 3 гр. 3 ∙ 100) |
| ||
5 |
Реалізовано ГП за місяць (рядок 5 гр.4 ∙ рядок 4 : 100) |
|
|
|
6 |
Залишок готової продукції на кінець місяця (рядок 3 – рядок 5) |
|
|
|
Таблиця 15 - Розрахунок резерву сумнівних боргів на кінець місяця
(до операції 104)
Звітний період |
Сума заборгова-ності покупців, грн |
Відсоток резерву сумнівних боргів |
Сума резерву сумнівних боргів, грн (гр. 2 ∙ гр. 3 : 100) |
Сума для відображення в обліку, грн (рядок 2 гр. 4 – рядок 1 гр. 4) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
На початок місяця |
|
5 |
|
х |
На кінець місяця |
|
5 |
|
|
Таблиця 16 - Розрахунок на прибуток (до операції 114)
№ пор. |
Показник |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
1 |
Доходи (результат гр. 7 додатку 17), грн |
|
2 |
Витрати (результат гр. .8 додатку 17), грн |
|
3 |
Сума оподатковуваного прибутку, грн (рядок 1 – рядок 2) |
|
4 |
Ставка податку на прибуток, відсотки |
|
5 |
Податок на прибуток, грн (рядок 3 ∙ рядок 4 : 100) |
|
Таблиця 17 - Журнал господарських операцій
№ операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн |
Реєстри обліку |
Доходи |
Витрати | |||
основний |
додатковий |
Дт |
Кт |
№ Ж |
№ В | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 18 - Журнал 1
І. З кредиту рахунка 301 “Каса” у дебет рахунків
Номер операції |
№ 311 |
№ |
№ 372 |
№ |
№ |
№ 661 |
№ 662 |
№ |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 19 - Відомість 1.1
II. У дебет рахунка 301 “Каса” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ______________
Номер операції |
№ 311 |
№ |
№ 361 |
№ |
№ 375 |
№ |
№ 377 |
№ |
№ |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________
Сальдо на кінець місяця ____________
Таблиця 20 - Журнал 1
ІІІ. З кредиту рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” у дебет рахунків
Номер операції |
№ 301 |
№ 361 |
№ 371 |
№ 377 |
№ 501 |
№ 601 |
№ 631 |
№ 641 |
№ 651 |
№ 652 |
№ 653 |
№ 656 |
№ 685 |
№ 92 |
№ 951 |
№ 681 |
Разом |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
З кредиту рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” у дебет рахунків |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
№632 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 21 - Відомість 1.2
ІV. У дебет рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця _________
Номер операції |
№ 301 |
№ 333 |
№ 341 |
№ 361 |
№ 373 |
№ 374 |
№ 601 |
№ 681 |
№ |
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця ____________
| ||||||||||
У дебет рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ___________
| ||||||||||
|
|
|
|
№ 362 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця _____________
Таблиця 22 - Журнал 1
V. З кредиту рахунка 333 “Кошти в шляху в національній валюті” у дебет рахунків
Номер операції |
№ |
№ 311 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 23 - Журнал 2
З кредиту рахунка 601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” у дебет рахунків
Номер операції |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Разом |
|
311 |
|
621 |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 24 - Журнал 3
З кредиту рахунків 34, 36, 37, 63, 68 у дебет рахунків
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Разом | |||||||||||
№ 341 |
№ 361 |
№ 362 |
№ 371 |
№ 373 |
№ 374 |
№ 375 |
№ 376 |
№ 377 |
№ 631 |
№ 681 |
№ 685 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
151 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
154 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
207 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
311 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
312 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
341 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
473 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
631 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
641 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
644 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
661 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
681 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закінчення табл. 24 | |||||||||||||
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Разом | |||||||||||
№ 341 |
№ 361 |
№ 362 |
№ 371 |
№ 373 |
№ 374 |
№ 375 |
№ 376 |
№ 377 |
№ 631 |
№ 681 |
№ 685 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
685 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
944 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
947 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Разом | |||||||||||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ 641 |
№ 644 |
№ |
| |
375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
641 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
661 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
701 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
742 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
976 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
981 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 25
ВІДОМІСТЬ 3.1
аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками
Найменування покупця (замовника) |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 361 із кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 361 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||
номер операції |
рахунок №701 |
разом за дебетом |
номер операції |
рахунок № 301 |
рахунок № 311 |
рахунок № 341 |
рахунок № 681 |
разом за кредитом | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
у дебет рахунка 362 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 362 у дебет рахунків |
| ||||||||||
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
№ 701 |
№ 714 |
разом |
номер операції |
|
312 |
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 26
ВІДОМІСТЬ 3.2
аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами
Найменування дебітора |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 371 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 371 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||||||||
дебет |
кредит |
№ опер. |
№ 311 |
№ |
разом |
№ опер |
№ 152 |
№ 631 |
№ 644 |
№ 93 |
разом |
дебет |
кредит | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
у дебет рахунка 372 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 372 у дебет рахунків |
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
№ 301 |
№ |
|
|
№ 201 |
№ 22 |
№ 641 |
№ 92 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
у дебет рахунка 373 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 373 у дебет рахунків |
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
№ 732 |
|
|
№ 311 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закінчення табл. 26
Найменування дебітора |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 374 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 374 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||
дебет |
кредит |
№ опер. |
№ 24 |
№ |
разом |
№ опер. |
№
|
№ 311 |
№
|
разом |
дебет |
кредит | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
у дебет рахунка 375 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 375 у дебет рахунків |
|
| ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
№ 641 |
№ 716 |
|
|
№ 301 |
№ 661 |
№ 947 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
у дебет рахунка 377 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 377 у дебет рахунків |
|
| ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
№ 311 |
№ 742 |
|
|
№ 301 |
№ 644 |
№ 92 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 27
ВІДОМІСТЬ 3.3
аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками
№ пор. |
Найменування постачальника |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 631 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 631 у дебет рахунків
| ||||||||||
№ опер. |
№ 311 |
№ 371 |
разом |
№ опер. |
№ 151 |
№ 152 |
№ 153 |
№ 154 |
№ 201 |
№ 202 |
№ 203 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 27
№ пор. |
продовження з кредиту рахунка 631 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||||
|
№ 204 |
№ 207 |
№ 22 |
№ 232.2 |
№ 641 |
№ 644 |
№ 911 |
№ 912 |
№ 913 |
№ 914 |
№ 92 |
№ 93 |
разом | |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закінчення табл. 27
№ пор. |
Найменування постачальника |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 632 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 632 у дебет рахунків |
Сальдо на | |||||||
№ опер. |
№ 312 |
№ 371 |
разом |
№ опер. |
№ |
№ |
№ |
разом |
кінець місяця | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.28
ВІДОМІСТЬ 3.4
аналітичного обліку векселів
Найменування векселедавця, векселеотримувача |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 341 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 341 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||
номер опер. |
№ 361 |
№ 601 |
разом |
номер опер. |
№ 311 |
№ |
разом | |||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у дебет рахунка 621 з кредиту рахунків |
з кредиту рахунка 621 у дебет рахунків |
|
| ||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
№ 601 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 29
ВІДОМІСТЬ 3.5
аналітичного обліку з різними кредиторами
Найменування кредитора |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 685 з кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 685 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець | |||||||||||
номер опер. |
№ 311 |
№ |
разом |
№ опер. |
№ 152 |
№ 473 |
№ 641 |
№ 661 |
№ 92 |
разом |
місяця | ||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у дебет рахунка 681 з кредиту рахунків |
|
з кредиту рахунка 681 у дебет рахунків |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
№ опер. |
№ 361 |
№ |
разом |
|
№ |
№ |
№ 311 |
№ |
№ |
разом |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 30
ВІДОМІСТЬ 3.6
аналітичного обліку розрахунків з бюджетом
№ пор. |
Показники |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 641 із кредиту рахунків | ||||||
дебет |
кредит |
№ 311 |
№ 372 |
№ 631 |
№ 644 |
№ 685 |
разом | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Податок на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
ПДФО |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Податок на землю |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Комунальний податок |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Інші |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 1.30
№ пор. |
З кредиту рахунка 641 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||||
№ 375 |
№ 661 |
№ 701 |
№ 746 |
№ 92 |
№ 976 |
№ 981 |
разом |
дебет |
кредит | |
А |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закінчення табл. 1.30
№ пор. |
Показник |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунка 644 с кредиту рахунків |
З кредиту рахунка 644 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця | ||||||
дебет |
кредит |
№ 371 |
№ 377 |
разом |
№ |
№ 641 |
разом |
дебет |
кредит | ||
|
Податковий кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 31
ЖУРНАЛ 4
1. З кредиту рахунків 10, 11, 13
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Усього | |||||||
код |
найменування |
№ 104 |
№ 105 |
№ 106 |
№ 112 |
№ 131 |
№ 132 |
№ 133 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
131 |
Знос основних засобів |
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
231.1 |
ЦОД виробництво продукції А |
|
|
|
|
|
|
|
|
231.2 |
ЦОД виробництво продукції Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
231.3 |
СЦ виробництво продукції А |
|
|
|
|
|
|
|
|
232.4 |
СЦ виробництво продукції Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
232.1 |
Витрати РЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
232.2 |
Витрати ЕЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
423 |
Дооцінка активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
Загальновиробничі витрати ЦОД |
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
Загальновиробничі витрати СЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
Загальновиробничі витрати РЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
Загальновиробничі витрати ЕЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
Адміністративні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
93 |
Витрати на збут |
|
|
|
|
|
|
|
|
972 |
Собівартість реалізованих необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
975 |
Уцінка необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
976 |
Списання необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 31 | |||||||||
| |||||||||
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Усього | |||||||
код |
Найменування |
№ 151 |
№ 152 |
№ 153 |
№ 154 |
№ |
№ |
№ | |
103 |
Будинки і спорудження |
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Машини й устаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
106 |
Інструменти, прилади, інвентар |
|
|
|
|
|
|
|
|
112 |
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Авторські і суміжні з ними права |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 32 ЖУРНАЛ 5
З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 у дебет рахунків
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Разом | |||||||||
№ 901 |
№ 92 |
№ 93 |
№ 944 |
№ 947 |
№ 951 |
№ 972 |
№ 975 |
№ 976 |
№ 981 | ||
791 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
792 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
793 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати діяльності
Дебет рахунків |
Кредит рахунків | ||||||||||||||||
201 |
202 |
203 |
204 |
205 |
207 |
209 |
22 |
231.1 |
231.2 |
231.3 |
231.4 |
232.1 |
232.2 |
232.11 |
232.12 |
232.13 | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
209 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232.13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
374 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
661 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
901 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
947 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
976 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 32
Дебет рах. |
Кредит рахунків |
Разом |
З журналів 1, 3, 4 |
| |||||||||||||||
24 |
26 |
39 |
651 |
652 |
653 |
656 |
661 |
662 |
911 |
912 |
913 |
914 |
Ж. 1 |
Ж. 3 |
Ж. 4 |
Разом | |||
А |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 | |
209 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
231.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
231.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
231.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
231.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
232.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
232.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
232.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
232.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
232.13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
374 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
661 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
901 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
911 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
912 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
913 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
914 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
947 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
976 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
х | |
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
Таблиця 1.33
Журнал 6
З кредиту рахунків 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79
Дебет рахунка |
№ опер. |
Кредит рахунків |
Разом | ||||||||||
№ 701 |
№ 713 |
№ 714 |
№ 716 |
№ 718 |
№ 732 |
№ 742 |
№ 746 |
№ 791 |
№ 792 |
№ 793 | |||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
207 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
209 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
373 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
441 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
701 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
713 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
714 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
716 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
718 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
732 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
742 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
746 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 34
Журнал 7
З кредиту рахунків 42, 43, 44
Дебет рахунків |
Номер операції |
Кредит рахунків |
Разом | ||||||
код |
Найменування |
№ 423 |
№ 43 |
№ 441 |
№ 443 |
№ |
| ||
104 |
Машини й устаткування |
|
|
|
|
|
|
| |
441 |
Прибуток нерозподілена |
|
|
|
|
|
|
| |
443 |
Прибуток використана |
|
|
|
|
|
|
| |
791 |
Результат основної діяльності |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Усього |
Х |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 35
Головна книга
Рахунок № ________ _______________________________
(найменування рахунка)
|
Обороти по дебету |
|
Залишок | |||||||||
Місяць |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
усього |
Оборот по кредиту усього |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на початок місяця |
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № ________ _______________________________
(найменування рахунка)
|
Обороти по дебету |
|
Залишок | |||||||||
Місяць |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
з кредиту рахунка №____ Журнал №____ |
усього |
Оборот по кредиту усього |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на початок місяця |
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 36
Оборотний баланс
Код рахунка |
Найменування рахунка (субрахунку) |
Залишок на початок місяця |
Оборот за місяць |
Залишок на кінець місяця | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 37
БАЛАНС
за ____________________ 200 _ р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
Залишкова вартість |
010 |
|
|
Первісна вартість |
011 |
|
|
Накопичена амортизація |
012 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
Залишкова вартість |
030 |
|
|
Первісна вартість |
031 |
|
|
Знос |
032 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|
|
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Гудвіл |
065 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
Товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
|
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
|
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|
Керівник
Головний бухгалтер