Вопросы для контроля

В чем состоит суть финансового планирования на предприятии?
Какие используются методы в финансовом планировании?
В чем суть балансового метода планирования?
В чем суть нормативного метода планирования?
В чем суть расчетно-аналитического метода планирования?
В чем состоит суть метода оптимизации плановых решений?
В чем суть математического моделирования?
Какие расчеты включаются в финансовый план?
Как осуществляется прогноз объемов реализации продукции?
Как составляется баланс денежных поступлений и затрат?
Что собой представляет прогнозный баланс активов и пассивов?
Как рассчитывается точка безубыточности?
Какие этапы осуществляются при разработке финансового плана?
Что собой представляет проверочная (шахматная) таблица и какая цель ее составления?
Какая цель оперативного финансового планирования?
Что собой представляет оперативный финансовый план?
В каких целях составляется платежный календарь и какие показатели он содержит?

Оценка финансового состояния предприятия Основные вопросы темы

Необходимость оценки финансового состояния предприятия.
Информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятия.
Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

Финансовое состояние предприятияпредставляет собой комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Финансовое состояние зависит от всех видов его деятельности: производственной, коммерческой, финансово-хозяйственной.

Показатели оценки финансового состоянияи методика их определения представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.5

Основные показатели оценки финансового состояния предприятия.

№ п/п	Показатели	Обозначение	Методика расчета
1	2	3	4
1.	Показатели оценки имущественного состояния предприятия
1.1.	Сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия (стоимость имущества предприятия)	В_бал	Валюта баланса
1.2.	Удельный вес активной части основных фондов	d_офа
1.3.	Коэффициент износа основных фондов	К_изн
1.4.	Коэффициент обновления основных фондов	К_обн
1.5.	Коэффициент выбытия основных фондов	К_выб
2.	Показатели рентабельности
2.1.	Прибыльность инвестиций в акции	Пр_акц	, где О_акц – обязательства перед акционерами; Ак_общ – общая стоимость акций.
2.2.	Прибыльность инвестиций в предприятие	Пр_пр	, где Инв – сумма инвестиций.
2.3.	Показатель прибыльности материальных активов	Пр_гл	, где А_общ – общая сумма активов; НМА – нематериальные активы.
2.4.	Прибыльность активов	Пр_акт
2.5.	Прибыльность реализации	Пр_реал
3.	Показатели ликвидности и платежеспособности
3.1.	Величина собственных оборотных средств	ОС_соб	IП + IIП + VП - IА
3.2.	Маневренность собственных оборотных средств	К_ман
3.3.	Коэффициент покрытия общий	К_{покр. общ.}
3.4.	Коэффициент покрытия промежуточный	К_{покр. пром.}
3.5.	Коэффициент срочной ликвидности	К_{ликв. ср.}
3.6.	Коэффициент абсолютной ликвидности	К_{ликв. абс.}
3.7.	Удельный вес оборотных средств в активах	d_ос
3.8.	Удельный вес производственных запасов в текущих активах	d_пз	, где ПЗ – производственные запасы.
3.9.	Удельный вес собственных оборотных средств в покрытии запасов и затрат	d_ос
3.10.	Коэффициент критической оценки ликвидности	К_кр	, где ЦБ – ценные бумаги.
3.11.	Период инкассации дебиторской задолженности	П_дз	, где Д – количество дней в периоде.
3.12.	Период погашения кредиторской задолженности	П_кз	, где О_зак – объем закупок
3.13.	Коэффициент долгосрочных обязательств	К_одс	, где О_акц – обязательства перед акционерами
3.14.	Коэффициент текущей задолженности	К_{з. тек.}
4.	Показатели финансовой стойкости и стабильности предприятия
4.1.	Коэффициент автономии (независимости)	К_нез
4.2.	Коэффициент соотношения заемных средств к собственным	К_{заем/соб}
4.3.	Коэффициент соотношения нераспределенной прибыли ко всем активам	К_пр/акт
4.4.	Коэффициент финансовой зависимости	К_зав
4.5.	Коэффициент концентрации заемного капитала	К_заем
4.6.	Коэффициент долгосрочного привлечения капитала	К_дс
5.	Показатели рентабельности
5.1.	Рентабельность продажи	Р_прод
5.2.	Рентабельность основной деятельности	Р_{осн. деят.}	, где S_реал – себестоимость реализованной продукции.
5.3.	Рентабельность основного капитала	Р_{к. осн.}
5.4.	Рентабельность собственного капитала	Р_{к. соб.}
5.5.	Период окупаемости собственного капитала	Ок_{к. соб.}
5.6.	Рентабельность всего капитала предприятия (имущества)	Р_им
6.	Показатели деловой активности
6.1.	Общая оборачиваемость капитала	К_{об. кап.}
6.2.	Оборачиваемость материальных мобильных средств	К_{об. моб.}
6.3.	Оборачиваемость материальных оборотных средств	К_{об. мат.}
6.4.	Оборачиваемость готовой продукции	К_{об. гп}	, где ГП – готовая продукция
6.5.	Оборачиваемость дебиторской задолженности	К_{об. дз}
6.6.	Оборачиваемость кредиторской задолженности	К_{об. кз}
6.7.	Средний срок оборота дебиторской задолженности	П_дз
6.8.	Средний срок оборота кредиторской задолженности	П_кз
6.9.	Фондоотдача основных средств и других внеоборотных фондов	Фотд
6.10.	Оборачиваемость собственного капитала	К_{об. к. соб.}
7.	Показатели акционерного капитала
7.1.	Прибыльность акций	Пр_ак	, где Див_соб – дивиденды собственников акций; Ц_акц – рыночная цена акций.
7.2.	Доход на простую акцию	Д_{ак. пр.}	, где Н_пр – налог на прибыль; Див_{ак. пр.} – дивиденды на привилегированные акции; К_{акц. пр.} - количество простых акций.
7.3.	Цена акции	Ц_акц	, где Ц_акц – рыночная цена акции; Д_акц – доход на акцию.
7.4.	Рентабельность акции	Р_акц
7.5.	Коэффициент котировки акции	К_кот	, где Ц_{акц. уч.} - учетная цена акции.