6. Методические рекомендации и задания для выполнения контрольной работы Методические указания по выполнению контрольных работ

Необходимым условием допуска для прохождения аттестации по учебной дисциплине “Налоговое право” является выполнение контрольной работы, предполагающей решение задач.

Приложение списка использованных правовых актов, учебной и научной литературы является обязательным.

За экзаменатором остается право при проведении аттестации потребовать у студента более детального освещения отдельных положений, утверждений, приведенных в решении контрольных заданий.

Выбор варианта производится по первой букве фамилии студента.

Вариант I (а-к) Задание № 1

На основе анализа части первой Налогового Кодекса, рекомендованной литературы и прецедентов Конституционного Суда Российской Федерации напишите развернутый ответ на тему “Понятие, признаки и виды местных налогов и сборов ”.

При решении данной задачи следует четко ответить на следующие вопросы: что такое местные налоги и сборы, какое место они занимают в системе налогов и сборов. Виды местных налогов и сборов, порядок введения и установления местных налогов, какова сущность, местных налогов, компетенция федеральных законодательных органов и органов местного управления по установлению местных налогов.

Рекомендуемая литература:

Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования / А.П. Балакина // Законодательство. 2005. № 2.

Барулин С. Налоги как цена услуг государства / С. Барулин // Финансы. 1995. № 2.

Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике / А.В. Брызгалин // Налоги. 2000. № 1.

Брызгалин А.В. Понятие налога и нормативное разграничение налоговых и неналоговых платежей по законодательству Российской Федерации / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. 1997. № 10.

Журавлева О.О. Эволюция научных представлений о юридической конструкции налога / О.О. Журавлева // Финансовое право. 2002. № 2.

Винницкий Д.В. Налог как политико-правовая категория / Д.В. Винницкий // Правовая политика и правовая жизнь. 2001. № 4.

Винницкий Д.В. Понятие налога в законодательстве и судебной практике / Д.В. Винницкий // Российская юстиция. 2003. № 3.

Горский И. О признаках налога в Налоговом Кодексе Российской Федерации / И. Горский // Финансы. 2004. № 9.

Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность / А.В.Демин // Налоговый вестник. 2002. № 3.

Демин А.В. Сбор как разновидность налоговых доходов: проблемы отраслевой идентификации / А.В.Демин // Финансовое право. 2003. № 1.

Пепеляев С.Г. О правовом понятии фискальных сборов и порядке их установления / С.Г. Пепеляев // Налоговед. 2004. № 1.

Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы / А.Г. Рашин // Государство и право. 2003. № 3.

Соловьев В.А. О правовой природе налога / В.А. Соловьев // Журнал российского права. 2002. № 3.

Тимофеев Е. Плата за услугу или налог ? / Е. Тимофеев // Налоговый вестник. 2002. № 4.

Задача 1

Инспекцией по налогам и сборам проведена выездная проверка ЗАО "Калининский авторемонтный завод" (далее - Общество) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2003 по 30.09.2006, по результатам которой составлен акт N 11/11 от 30.05.2007 и принято решение N 11/11 от 03.07.2007 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением Обществу доначислены: 507 929 руб. налога на прибыль, 89 985 руб. пени и 100 184,80 руб. штрафа по нему; 2 242 774 руб. налога на добавленную стоимость, 316 700 руб. пени и 446 679,60 руб. штрафа по нему; 1 500 руб.

Основанием для доначисления налогаов на прибыль за 2005 год и налога на добавленную стоимость за ноябрь - декабрь 2005 года и январь - ноябрь 2006 года послужил вывод налогового органа о занижении налогоплательщиком размера арендной платы, которая была установлена им по договорам аренды, заключенным с зависимым лицом - ООО "Калининский авторемонтный завод" (далее - ООО "КАРЗ").

В соответствии с ст. 40 НК РФ рыночная цена арендной платы за 1 кв. м. определена Инспекцией на основании анализа цен, которые указаны в договорах, заключенных с иными организациям (ЗАО "КАРЗ" с ЗАО "СТС-Холдинг", ООО "Торгово-промышленная фирма "Мир", ООО "Вертикаль", ООО "ЭнергоТрансРемонт", предпринимателем Остроумовым А.В)., причем за основу такой цены взята наименьшая сумма арендной платы за 1 кв. м. по договору, заключенному с ООО "Вертикаль" (100 руб. за 1 кв. м.), без учета объема сдаваемых в аренду площадей и срока аренды, а также различия в целевом использовании помещений (для организации офиса и для производственной деятельности).

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции.

С учетом анализа действующего законодательства и арбитражной практики определите, какое решение должен принять арбитражный суд.