Тема 1. Историческое развитие налогового права.

Исторические предпосылки налогообложения. Первые правовые памятники, содержащие нормы налогового права. Развитие налогового права в России (от Древней Руси до современного общества).

Тема 2. Налоговое право, как отрасль права.

Налоговое право, как отрасль права, предмет и метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.

Тема 3. Источники налогового права. Налогово-правовые нормы.

Источники налогового права. Классификация источников налогового права. Конституция, как основной источник налогового права. Международно-правовые акты в сфере налогообложения. Налоговые правовые нормы. Структура налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени и пространстве.

Тема 4. Налог, как правовая категория. Принципы налогообложения в России.

Понятие и признаки налога и сбора. Элементы налога и сбора. Принципы налогообложения.

Тема 5. Налоговая система и система налогов и сборов

Налоговая система. Система налогов и сборов. Установление налогов и сборов.

Тема 6. Субъекты налоговых правоотношений

Субъекты налогообложения: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые представители. Иные участники налоговых правоотношений. Роль банков в системе налоговых правоотношений.

Налоговые органы, МВД, Таможенные органы, как участники налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности органов внутренних дел при осуществлении налогового контроля. Взаимоотношения налоговых органов с органами внутренних дел и таможней.

Тема 8. Налоговая обязанность

Понятие и признаки налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Отсрочки и рассрочки уплаты налогов.

Тема 9. Налоговый контроль.

Формы налогового контроля. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.

Тема 10. Обжалование актов налоговых органов.

Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Порядок рассмотрения налоговых споров.

Тема 11. Ответственность за налоговые правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие и виды. Административная ответственность за налоговые правонарушения. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Тема 12. Федеральные налоги

Виды федеральных налогов. Порядок установления и введения федеральных налогов. Элементы налогообложении я по федеральным налогам.

Тема 13. Региональные и местные налоги

Региональные налоги. Виды региональных налогов. Элементы региональных налогов. Порядок установления и введения региональных и местных налогов. Местные налоги. Виды местных налогов. Элементы местных налогов. Порядок установления и введения местных налогов.

Тема 14. Особые налоговые режимы.

Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Занятие 3. Тема: Источники налогового права. Классификация источников налогового права. Конституция, как основной источник налогового права. Международно-правовые акты в сфере налогообложения. Налоговые правовые нормы. Структура налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени и пространстве.

Вопросы к семинару:

1. В компетенцию каких органов входит принятие нормативных актов по налогам и сборам?

2. Какие органы вправе издавать подзаконные акты по налогам и сборам?

3. Чем отличается установление налога и введение налога?

4. В каком случае налог считается установленным?

5. Каков порядок установления региональных налогов?

6. Каков порядок установления местных налогов?

7. В чем заключается особенность принятия нормативных актов по налогам и сборам?

8. Каков порядок вступления в силу нормативных актов по налогам и сборам?

9. В каких случаях нормативные акты по налогам и сборам имеют обратную силу?

10. По каким основанием нормативный акт о налогах и сборах может быть признан не соответствующим Налоговому кодексу РФ.

11. В каком порядке акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ?

12. Каковы последствия принятия нормативного акта о налогах и сборах не соответствующим Налоговому кодексу РФ?

Практические задания к семинару:

Проанализировать действующий нормативный правовой акт, устанавливающий региональные или местные налоги и сборы. Сопоставить его с нормами Налогового кодекса РФ. Подготовить заключение на данный нормативный правовой акт.

Литература:

1. Налоговый процесс: учебное пособие (под ред. А.Н. Козырина). - ЦППИ, 2007 г.; Электронный ресурс // СИСТЕМА «Гарант»

2. 2.Ю. А. Крохина. Налоговое право России. Учебник для вузов. 2009

3. Демин А.В. Налоговое право России. Учебное пособие. Красноярский государственный юридический институт.2008 г.

4. И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. Налоговое право России. Учебник для вузов. Москва. ЮСТИЦИНФОРМ. 2006

Занятие 2. Тема 10. Обжалование актов налоговых органов. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Порядок рассмотрения налоговых споров.

Вопросы к семинару:

1. Какие акты налоговых органов подлежат обжалованию?

2. Какой порядок обжалования актов налоговых органов?

3. Какие решения налоговых органов обжалуются в административном порядке?

4. Какие акты налоговых органов подлежат обжалованию только в судебном порядке?

5. Каков порядок рассмотрения жалоб на действия и бездействия должностных лиц налоговых органов?

6. Каковы гарантии прав налогоплательщиков при рассмотрении налоговых споров?

Практические задания:

1. Составить жалобу на решение налогового органа, определить применимые нормы законодательства о налогах и сборах, определить подведомственность спора.

2. По конкретной ситуации по обжалованию акта налогового органа составить мотивированное судебное решение и применением норма налогового законодательства, а также практики высшего Арбитражного суда РФ и Конституционного суда РФ.

Литература:

1. Н.С. Бондарь, Ю.А. Крохина, И.И. Кучеров, Ю Л. Смирникова Налоговое право. Идательство: Юристъ, 2006 год

2. : С. В. Маркин. Налоговое право России. Издательство: Норма, 2007 год

3. Под ред. Ялбулганова А. А. Налоговое право. Издательство: Феникс, 2007 год

4. О. В. Курбатова, Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили. Налоговое право России в вопросах и ответах. Издательство: Юстицинформ, 2007 год