Задача 1

Инспекция Федеральной налоговой службы города Перми (далее - инспекция) провела выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя Полежаева В.Ю. (далее - предприниматель) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 2003 по 2005 годы, по результатам которой составлен акт от 28.11.2006 N 18991дсп и принято решение от 10.01.2007 N 87дсп о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Уведомлением от 21.02.2007 N 15-12/2317 инспекция пригласила предпринимателя участвовать в процессе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, назначенном на 01.03.2007 с 10.00 до 12.00 по адресу нахождения инспекции.

Между тем согласно почтовому штемпелю на конверте и реестру почтовых отправлений уведомление направлено предпринимателю 07.03.2007 и получено им 09.03.2007.

Таким образом, предприниматель был лишен возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки и представить свои объяснения.

На основании изложенного предприниматель обратился в Арбитражный суд с заявлением о признании решения инспекции , принятого в его отсутствие, недействительным.

Решением суда в удовлетворении заявленного требования отказано, т.к. суд посчитал, что факт вынесения инспекцией решения по результатам выездной налоговой проверки без участия заявителя является несущественным.

Предприниматель обратился с жалобой в на решение арбитражного суда в апелляционный суд.

С учетом анализа действующего законодательства и арбитражной практики определите, какое решение должен принять апелляционный суд.

Задача 2

Гражданка Свиридова А.И. заключила договор с образовательным учреждением Медицинский университет о платном обучении ее сына Свиридова Н.К.

Плата за обучение за 2005 год была внесена Свиридовым Н.К. по поручению его матери. В бухгалтерии Медицинского университета, при приеме денег за обучение Свиридову Н.К. выдан приходный кассовый ордер на сумму внесенной оплаты.

В 2006 году Свиридова А.И. обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о социальном налоговом вычете из совокупного дохода за 2005 г. суммы, потраченной на обучение ее сына в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 219 НК РФ. В качестве обосновывающего документа, ею представлен выданный Университетом приходно-кассовый ордер.

Налоговой инспекцией Свиридовой А.И. отказано в предоставлении налогового вычета, т.к. плательщиком по приходно-кассовому ордеру значится ее сын Свиридов Н.К., который не является стороной по договору.

Правомерен ли отказ налоговой инспекции. Обоснуйте свою позицию с учетом анализа законодательства и судебно-арбитражной практики.

7. Примерные вопросы для подготовки к зачету

1. Что понимается в налоговом праве под термином "налог"? Каковы признаки налога как правовой категории?

2. В чем заключается обязательность по уплате налогов? Цель взимания налога

3. Что понимается в налоговом праве под термином "сбор"? Чем отличается налог и сбора?

4. Каковы функции налогов?

5. Чем система налогов и сборов отличается от налоговой системы?

6. Какие налоги и сборы присутствуют в налоговой системе России?

7. Кто может быть налогоплательщиком в российском праве?

8. Что представляет собой объект налогообложения?

9. Что представляет собой налоговая база? Что представляет собой налоговая ставка и какие виды налоговых ставок существуют в российской налоговой системе?

10. Что представляет собой налоговый период?

11. Что представляет собой порядок исчисления налога?

12. Что представляют собой порядок уплаты налогов и сроки уплаты налогов и сборов?

13. Что такое налоговые льготы? В каких формах могут предоставляться налоговые льготы?

14. В чем особенность норм налогового права?

15. Что можно отнести к источникам налогового права?

16. Каково место актов международного права в системе источников налогового права?

17. Какие существуют особенности действия налоговых нормативных правовых актов во времени?

18. Понятие и структура системы налогов и сборов в Российской Федерации

19. Как распространяется информация о региональных и местных налогах?

20. В каком случае налог и сбор считаются установленными?

21. Что следует понимать под специальными налоговыми режимами?

22. Какие права имеют налогоплательщики и плательщики сборов?

23. Каким образом осуществляется защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

24. Каковы обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов?

25. Кто является налоговым агентом? Какую ответственность несет налоговый агент?

26. Допускается ли представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

27. Кто признается законным представителем налогоплательщика-организации?

28. Кто признается законным представителем налогоплательщика - физического лица?

29. Кто признается уполномоченным представителем налогоплательщика?

30. Может ли представитель исполнить обязанность налогоплательщика по уплате налога?

31. Из чего состоит система налоговых органов в Российской Федерации?

32. В чем заключается взаимодействие налоговых органов с другими органами исполнительной власти?

33. Какие права имеют налоговые органы? Какие обязанности имеют налоговые органы?

34. Какие обязанности несут должностные лица налоговых органов?

35. Каковы полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения?

36. Каков механизм взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов?

37. Какова ответственность налоговых и таможенных органов?

38. Какова ответственность должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов?

39. Когда возникает, изменяется и прекращается обязанность по уплате налога или сбора?

40. Когда обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком?

41. В каком порядке осуществляется взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) - организаций или индивидуальных предпринимателей в банках?

42. В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) - организации или индивидуального предпринимателя?

43. В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора с налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем?

44. Какие последствия наступают при нарушении налогоплательщиком сроков уплаты налогов и сборов?

45. Какие обязанности в области налогообложения возложены на банки?

46. Что следует понимать под изменением срока уплаты налога и сбора и в каких формах может осуществляться такое изменение?

47. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов?

48. Что такое требование об уплате налога? Каковы сроки направления требования об уплате налога и сбора?

49. Каков срок исполнения требования об уплате налога и сбора?

50. Какие существуют способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

51. Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишней уплаты налога в бюджет? Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишнего взыскания налога?

52. Когда обязанность по возврату налогоплательщику сумм излишне уплаченного или взысканного налога считается исполненной налоговыми органами?

53. Что понимается под налоговым контролем?

54. Что является предметом и объектом налогового контроля? В чем стоят цели и задачи налогового контроля? Что понимается под формами и методами налогового контроля?

55. Какие выделяют виды налогового контроля?

56. В чем заключается учет налогоплательщиков и какова его роль в проведении налогового контроля? Что такое идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет?

57. Что понимается под налоговой проверкой? Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ?

58. Что представляет собой камеральная налоговая проверка? Как оформляются результаты проведения камеральной налоговой проверки?

59. Что понимается под выездной налоговой проверкой? В каких пределах налоговые органы могут осуществлять выездные налоговые проверки?

60. Каков порядок назначения проведения выездной налоговой проверки?

Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?

61. В каком порядке осуществляется приостановление срока проведения выездной налоговой проверки? В каком порядке производится повторная выездная налоговая проверка?

62. Каковы последствия выявления факта совершения налогоплательщиком налогового правонарушения при проведении повторной выездной налоговой проверки? Какой документ составляется по окончании проведения выездной налоговой проверки?

63. Как оформляются результаты выездной налоговой проверки? В какой срок налоговый орган рассматривает акт налоговой проверки?

64. Каков порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки? Какое решение может быть вынесено по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки?

65. Что представляют собой обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения? Какие действия по осуществлению налогового контроля предусмотрены НК РФ?

66. Что представляет собой осмотр как дополнительное мероприятие налогового контроля?

67. Каков порядок истребования документов при проведении налоговой проверки?

68. Какие основные требования закреплены в НК РФ в отношении порядка проведения выемки документов и предметов?

69. В каких случаях проводится экспертиза? Каковы основные права эксперта, проверяемого лица при назначении и проведении экспертизы?

70. Что понимается под налоговым правонарушением?

71. Что понимается под налоговой ответственностью? Какова правовая природа налоговой ответственности?

72. Кто может быть субъектом налогового правонарушения? Каковы условия привлечения к налоговой ответственности физических лиц?

73. Каково содержание субъективной стороны налогового правонарушения? Какие обстоятельства исключают привлечение лица к налоговой ответственности?

74. Какие обстоятельства исключают вину лица в совершении налогового правонарушения?

75. Какие обстоятельства признаются смягчающими налоговую ответственность?

76. Какие обстоятельства признаются отягчающими налоговую ответственность?

77. Каков срок давности привлечения к налоговой ответственности?

78. Что понимается под налоговой санкцией? Какие виды налоговых санкций существуют?

79. Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения? Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения?

80. Каков размер налоговой санкции при совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений? Каков порядок взыскания налоговых санкций?

81. Каков срок давности взыскания штрафов? Каков порядок перечисления в бюджет сумм штрафов, взыскиваемых за совершение налогового правонарушения?

82. Каков срок, в течение которого лицо считается подвергнутым налоговой ответственности? Какие виды налоговых правонарушений существуют?

83. Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе? В чем заключается уклонение от постановки на учет в налоговом органе и какая за это предусмотрена ответственность?

84. Какую ответственность несет налогоплательщик за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии и закрытии счета в банке?

85. В чем состоит грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и какая за это предусмотрена ответственность?

86. Какая ответственность предусмотрена за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов?

87. Какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?

88. В каких случаях банк привлекается к ответственности за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога

89. По каким признакам можно квалифицировать объективную сторону такого правонарушения, как неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента? Какие санкции применяются к банкам за совершение налоговых правонарушений, установленных гл. 18 НК РФ и каков порядок их взыскания?

90. Какой порядок обжалования актов налоговых органов? Как происходит обжалование в административном порядке?

91. Приостанавливает ли подача жалобы исполнение оспариваемого решения? Как происходит обжалование в судебном порядке?