Тема 15. Специальные налоговые режимы

Занятие 1.

1. Единый сельскохозяйственный налог как специальный налоговый режим, критерии определения налогоплательщиков.

2. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и уплаты единого налога и минимального налога. Ставки налога.

3. Единый налог на вмененный доход: порядок определения налоговой базы и исчисления налога.

4. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.

Задания для самостоятельной работы

1. Приведите расчеты и проанализируйте условия работы ПБОЮЛ с использованием в расчетах НДС и при переходе на упрощенную систему налогообложения.

2. На примере конкретной организации рассчитайте единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

3. Рассчитайте, какой объем налогообложения выгоднее применять при упрощенной системе налогообложения в конкретных условиях работы.

4. Охарактеризуйте основные причины, сдерживающие индивидуальных предпринимателей к переходу на упрощенную систему налогообложения.

Литература

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ. Часть II, главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.4.

2. Закон РФ от 24.07.2002г. №104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (в ред. Федерального Закона от 31.12.2002г. №191-ФЗ).

3. Приказ МНС РФ от 19.09.2002 г. №ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

4. Приказ МНС РФ от 10.12.2002 г. №БГ-3-22/706 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Методические рекомендации по применению главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации. – Утверждены Приказом МНС РФ от 10.12.2002 г. №БГ-3-22/707.

6. Письмо УМНС России по г. Москве от 29.10.2002 г. №27-08н/51539 «О едином налоге на вмененный доход».

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. — М.: КноРус. — 2004.

2. Истратова М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97». — 2002.

3. Косолапов А.И. Новый порядок налогообложения малого бизнеса: комментарий к главе 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ. — М.: ИКФ Омега-Л; Издательство экономико-правовой литературы. — 2002.

4. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер. — 2003.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

6. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

7. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

8. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

9. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ, 2002.

10. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания:

1. Андреев И.М. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства. — Налоговый вестник. — 2004. — №1.

2. Борисов А. Соглашения о разделе продукции: порядок налогообложения // Финансовая газета. — 2003. — №34,35.

3. Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения // Российский налоговый курьер. — 2003. — №20.

4. Волков А.С. О переходе на упрощенную систему налогообложения // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

5. Волошина А.Н. Единый налог на вмененный доход // Налоговый вестник. — 2003. — №2.

6. Волошина А.Н. Упрощенная система налогообложения // Налоговый вестник. — 2003. — №3,4,5.

7. Воробей Ю.Л. О налогообложении при выполнении соглашений о разделе продукции // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

8. Иванова Г.Г. Специальные налоговые режимы // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

9. Коробецкая И.П. От освобождения к «упрощенке» и обратно // Российский налоговый курьер. — 2003. — №7.

10. Красницкий В.А. О едином сельскохозяйственном налоге (на примере Краснодарского края) // Налоговый вестник. — 2003. — №1.

11. Пинская М.Р. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности // Бухгалтерский учет и налоги. — 2003. — №6.

12. Смирнова Е.Е. Единый налог на вмененный доход как механизм регулирования экономической активности индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник. — 2003. — №3.