Тема 7. Налогообложение имущества организаций

1. Налог на имущество организаций, его значение, функции, тенденции.

2. Плательщики налога и объект налогообложения.

3. Определение налоговой базы. Налоговый период, отчетный период, ставки.

4. Льготы по налогу.

5. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей, сроки уплаты. Налоговая декларация.

6. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.

7. Перспективы развития налогообложения имущества организаций.

Задания для самостоятельной работы

1. Собрать статистические данные о налоге на имущество организаций, проанализировать их и сделать выводы о фискальной и регулирующей роли налога.

2. Составить задачи по налогу на имущество организаций и рассчитать сумму налога по отдельным плательщикам.

Литература

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и часть II, глава 30.

2. Федеральный закон «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери (в ред. изменений и дополнений).

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2003.

Периодические издания:

1. Верещагин С.А. Налог на имущество в 2004 году // Налоговый вестник. — 2004. — №1, 2.

2. Гаврилова Н.А. О налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. — 2002. — №9.

3. Иваненко А.н. и др. Реформирование системы налогообложения недвижимости // Налоговый вестник. — 2000. — №1.

4. Сорокин А.В. Комментарий к Федеральному закону от 11.11.2003 №139-ФЗ // Налоговый вестник. Комментарии. — 2002. — №1/1.

5. Цыганов А. Эксперимент по налогообложению недвижимости — шанс для промышленности // Финансовый бизнес. — 2001. — №3.

6. Черник Д.Г. Налог на имущество или на недвижимость // Налоговый вестник. — 2001. — №3.

Тема 8. Налоговые платежи за пользование

природными ресурсами

Занятие 1.

1. Экономическая сущность, назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

2. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект обложения, понятие «Добытое полезное ископаемое», порядок оценки его стоимости, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Плата за пользование водными объектами. Налоговые элементы платы за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, платежная база, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Занятие 2.

1. Платежи за пользование лесным фондом: лесные подати и арендная плата, их характеристика. Плата за древесину, отпускаемую на корню. Плательщики, объект обложения, его определение. Ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

2. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки порядок исчисления и уплаты в бюджет.

3. Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.