2.3 Учёт расчётных операций

2.3.1 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками

В филиале «Завод ЖБК» учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60, на котором учитываются расчеты за полученные в собственность материальные ценности, принятые к оплате работы и услуги.

Основными документами, отражающими расчеты с поставщиками и подрядчиками являются договоров поставки, купли–продажи, счета-фактуры, акты выполненных работ, ТН, ТТН, платежные документы и т.д (Приложение Т).

Поставщик, отгружая продукцию, товары, материалы, прежде всего выписывает сопроводительный документ – товарно-транспортную накладную, счет фактуру или счет (Приложение Т).

Аналитический учет ведется отдельно по каждому поставщику и подрядчику. Все покупатели товарно-материальных ценностей, работ и услуг должны вести Журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур ( Приложение У) и Книгу покупок (Приложение Ф).

Книга покупок прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения Книги покупок осуществляется руководителем и главным бухгалтером Филиала.

В бухгалтерии исследуемого предприятия ведется Журнал учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение Ц). Он открывается на месяц и заполняется в хронологическом порядке на основании платежных документов (платежное требование или платежное поручение). Против каждого счета делается отметка об оплате. В конце месяца все неоплаченные счета в сумме дают кредитовое сальдо счета 60 – задолженность поставщикам и подрядчикам.

В конце каждого месяца составляется анализ счета 60 (Приложение Ш).

2.3.2 Учёт кредитов банка

Кредит, получаемый в банке, оформляется кредитным договором, который должен быть заключен в письменной форме. Кредит выдается на определенные цели, на определенный срок с выплатой процентов (плата за кредит).

Для получения кредита филиал «Завод ЖБК» предоставляет следующие документы:

1. Ходатайство о кредите

2. Анкета

3. Описи залога

4. Документы, подтверждающие его правоспособность

5. Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

6. Финансовые документы и т.д.

После предоставления всех необходимых документов заключается соглашение с кредитором о предоставлении кредита.

Для учета кредитов предусмотрены следующие счета: счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (Приложение Щ, Э):

Дт 66 Кт 51 2 294 457 660 – с расчетного счета уплачены проценты за краткосрочный кредит.

Дт 51 Кт 66 2 176 329 893 – на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит.

Дополнительными расходами, непосредственно связанными с получением заемных средств, являются:

• расходы на юридические и консультационные услуги;

• расходы на проведение экспертиз;

• другие затраты, непосредственно связанные с получением займов и кредитов, размещением заемных средств.

Основная цель на что будут потрачены полученные кредитные средства является пополнение фонда заработной платы и оборотных средств компании. Залогом выступают – материалы, готовая продукция и здания Филиала.

Иногда предприятие само выступает в роли кредитора внутри юридического лица.

Все полученные кредиты являются денежными.

На данный момент за Филиалом числится 3 краткосрочных кредита.