Білет 6(1,11,16)

5.Підприємство заключило з нерезидентом експортний контракт щодо поставки товарів на суму 5 тис.дол США на умовах передоплати. 4.09.15 покупець перерахував 2 тис. дол. США. Решту коштів надійшли 5.10.15 Товари реалізовано 2.11.15 Собівартість реалізованих товарів становить 82 тис. грн..

Курси НБУ: 4.09.15 – 22,5 грн. за дол.; 30.09.15 – 23 грн. за дол.; 5.10.15 – 22,8 грн. за дол.; 2.11.15 – 22,9 грн. за дол. США.

Визначити фінансовий результат діяльності підприємства, якщо курс НБУ на кінець завітного періоду становитиме 23,5 грн за дол. США.

04.09 Отримано частину авансу (22,5) Д 312  К 681 – 2000 / 45000

30.09 Перераховано залишок на рахунку на дату балансу (23)

Д 312 К 714 - 1000

05.10 Отримано другу частину авансу (22,8) Д 312 К 681 – 3000 / 68400

05.10. Визначено курсову різницю (22,8-23)*2000 Д 945 К 312 – 400

02.11. Списано собівартість Д 902 К 28 – 82000

02.11. Відвантажено товари 45000+1000+68400-400=

Д 362 К 702 – 114000

02.11. Визначено курсову різницю (22,9-22,8)*5000 Д 312 К 714 – 500

Перераховано кошти на рахунку на дату балансу (23,5-22,9)*5000

Д 312 К 714 – 3000

Фінансовий результат = 114500-82000=32500

ПнП=5850

Чистий фінансовий результат=26650

6. Підприємець виготовляє та продає меблі. У нього двоє найманих працівників з окладом 2500 грн. Клас професійного ризику 37%. У 2 кварталі 2015 р. він реалізував продукції на 540 тис.гри. За період І кварталу він виготовив та продав меблів на суму 465 тис грн. Собівартість реалізованої продукції склала 480 тис. грн.

Провести розрахунки підприємця за податками і ЄСВ за II квартал 2015 р. за умови що місцевими органами самоврядування встановлена для нього максимальна ставка єдиного податку.

2-га група ЄП максимальний розмір ЄП = 20%*1218= 243,6

Сплачено ЄП 20-го квітня 243,6

Сплачено ЄП 20-го травня 243,6

Сплачено ЄП 20-го червня 243,6

Сплачується щомісяця авансовими платежами не пізніше 20-го числа поточного місяця

За місяць: ЄСВ за себе 1218*0,347=422,65; ЄСВ за робітників = 2*2500*0,347=1735

ЄСВ за себе сплачують 1 раз в квартал=422,65*3=1267,95, до 20-го числа місяця за звітним кварталом

ЄСВ (утримане) =2500*3,6%= 90 грн. – за одного працівника

ПДФО = (2500-90)*15%=361,5 грн.

ВЗ =2500* 1,5% = 37,5 грн.

З другого працівника утримання ідентичні.

7. Згідно договору купівлі-продажу ТзОВ «Порція» реалізує ПП «Схід» такі товари: крісла «Версаль» за ціною 1200 грн.(крім того ПДВ) - 10 штук, офісні столи «Адмін» за ціною 2400 грн.(в т.ч. ПДВ) - 12 штук. Звичайна ціна крісла «Версаль» 2000 грн. ПП «Схід» 12.10.15 перерахував аванс в сумі 15000 грн. ТзОВ «Порція» 2.11.15 відвантажив товари покупцю в повному обсязі. Відобразити операції з продажу в обліку ТзОВ «Порція».

		Дт	Кт	Сума
1.	Отримано аванс 12.10.2015	311	681	13000
2.	ПЗ з ПДВ	643	641	2500
3.	Відвантажено продукцію 2.11.15	361	701	40800
4.	Коригування ПДВ	701	643	2500
5.	Відображено суму ПДВ	701	641	4300

8. На підприємство у березні 2015 р. прийнято двох працівників з окладом -2800 грн. Один з працівників має право на ПСП, як батько двох дітей віком до 18 років. 1.05. 15 працівник (з правом на ПСП) звільнився з роботи.

Провести розрахунок нарахованих і виплачених сум доходу, ПДФО, військового збору, ЄСВ з метою заповнення форми 1ДФ по кожному з працівників за 1 і 2 квартали 2015 р. На підприємстві аванс виплачується 17 числа, а зарплата - 2 числа місяця, наступного за звітним.