Білет 8(3,13,18)

5. ТзОВ «Кратер» заключило угоду з нерезидентом на предмет поставки партії товарів загальною вартістю 20 тис. дол.. США. 8 червня 2015 р.(курс НБУ-22,3 грн. за дол.) ТзОВ «Кратер» отримало частковий аванс від нерезидента 5000 дол. США. Курс НБУ на 30.06.2015 р. – 23,5 грн. за дол. У липні (15.07.2015) ТзОВ «Кратер» отримало другу частину авансу в сумі 15000 дол. США (курс НБУ- 23 грн за дол.) Товари відвантажені покупцю в повно 15.07.15. Курс НБУ на дату відвантаження становив 23,2 грн. за дол. Собівартість реалізованих товарів становила 340 тис. грн.

Відобразити господарські операції і визначити фінансовий результат діяльності підприємства на кінець 3 кварталу при умові що вся валюта на 30.09.2015 р залишилась на рахунку підприємства, курс НБУ —23,3 грн. за дол.

РОЗВЯЗОК

08.06. Отримано частину авансу (22,3) Д 312 К 681.1 – 5000 $ / 111500 грн

30.06. Перераховано залишок на рахунку на дату балансу(23,5) (23,5-22,3)*5000

Д 312 К 714 – 6000

15.07. Отримано другу частину авансу (23) Д 312 К 681.2 – 15000 $ / 345000

15.07. Визначено курсову різницю (23-23,5)*5000 Д 945 К 312 – 2500

15.07. Списано собівартість Д 902 К 281 – 340000

15.07. Відвантажено товари 111500+6000+345000-2500 Д 362 К 702 – 20000 $ / 460000

15.07. Визначено курсову різницю (23,2-23)*20000 Д 312 К 714 – 4000

30.09. Визначено фінансовий результат 460000-340000 Д 791 К 441 – 120000

30.09. Перераховано кошти на рахунку на дату балансу (23,2-23,3)*20000=2000

Д 312 К 714 – 2000

6. Підприємство прийняло на роботу 1.03.15 працівника з ІПН 4400000008, оклад якого 3200 грн. Працівник має право на ПСП як батько двох дітей віком до 18 років. У травні (1.05.15) прийнято на роботу ще одного працівника з ІПН 5500000006 оклад якого 3000 грн . Обидва працівники працювали до кінця другого кварталу

Провести розрахунки по працівниках з ІПН 4400000008 та 5500000006 по нарахованих і виплачених сумах(ПДФО, ЄСВ, військовому збору) за 1-2 квартал и 2015 р. з метою заповнення форми 1ДФ. Клас професійного ризику підприємства 37% .

1 квартал:

ПДФО нараховане =(3200-115,2-609*2)*0,15=280,02

ПДФО сплачене=280,02 / 2 = 140,01

2 квартал:

ПДФО нарах=280,02*3 міс=840,06

ПДФО сплач=280,02*2,5 міс=700,5

7. Підприємство, що перебуває на загальних засадах оподаткування протягом 2015 р реалізувало на умовах попередньої оплати товарів на суму 96000(в.т.ч. ПДВ), які у ць0му ж періоді придбало у виробника під реалізацію за ціною 6000 грн. (крім того ПДВ). Інші витрати періоду склали 5000 грн.

Провести розрахунки з ПДВ і податком на прибуток та відобразити вказані операції в обліку.

Придбано товари на реалізацію Д 28 К 631 – 60000

Відображено ПК з ПДВ Д 641 К 631 – 12000

Списано вартість товарів Д 902 К 28 – 60000

Отримано попередню оплату від покупців Д 311 К 681 – 96000

Відображено ПЗ з ПДВ Д 643 К 641 – 16000

Реалізовані товари Д 361 К 702 – 96000

ПЗ з ПДВ Д 702 К 643 – 16000

Аванс зараховується в оплату Д 681 К 361 – 96000

Відображено інші витрати Д 791 К 97 – 5000

Списано на фін результати доходи Д 702 К 791 – 80000

Нараховано податок на прибуток (80000-5000-60000)*0,18=2700

Д 98 К 791 – 2700

Визначено фінансовий результат Д 791 К 441 – 12300

ПДВ до бюджету=16000-12000=4000

8. Підприємець виготовляє та продає меблі. У нього двоє найманих працівників з окладом 2500 грн. Клас професійного ризику 37%. У 2 кварталі 2015 р. він реалізував продукції на 1040 тис.гри. За період І кварталу він виготовив та продав меблів на суму 465 тис грн. Собівартість реалізованої продукції склала 480 тис. грн.

Провести розрахунки підприємця за податками і ЄСВ за II квартал 2015 р. за умови що місцевими органами самоврядування встановлена для нього максимальна ставка єдиного податку.

2-га група ЄП максимальний розмір ЄП = 20%*1218= 243,6

Сплачено ЄП 20-го квітня 243,6

Сплачено ЄП 20-го травня 243,6

Сплачено ЄП 20-го червня 243,6

Сплачується щомісяця авансовими платежами не пізніше 20-го числа поточного місяця

За місяць: ЄСВ за себе 1218*0,347=422,65; ЄСВ за робітників = 2*2500*0,347=1735

ЄСВ за себе сплачують 1 раз в квартал=422,65*3=1267,95, до 20-го числа місяця за звітним кварталом

ЄСВ (утримане) =2500*3,6%= 90 грн. – за одного працівника

ПДФО = (2500-90)*15%=361,5 грн.

ВЗ =2500* 1,5% = 37,5 грн.

З другого працівника утримання ідентичні.