2.3 Оцінка фінансового планування на підприємстві

В умовах динамічного розвитку економіки при зміні кон’юнктури ринку, умов та методів господарювання виникає об’єктивна потреба в фінансовому плануванні. Фінансове планування – це управління процесами створення, розподілу, перерозподілу та використання фінансових ресурсів на підприємстві, що реалізується в деталізованих фінансових планах.

Головною метою фінансового планування є обґрунтування можливостей фінансування запланованих економічних, технічних і соціальних проектів та оцінка їх ефективності з урахуванням кінцевих фінансових результатів. Тобто, метою є збалансування планових витрат підприємства з його фінансовими можливостями.

Основні завдання фінансового планування:

• визначення обсягу, структури капіталу, що використовується при створенні підприємства та його функціонуванні в плановому періоді;

• визначення оптимальної величини та структури витрат виробництва та обігу;

• прогнозування джерел та розмірів грошових надходжень та виплат;

• обґрунтування раціонального руху грошових коштів, синхронізації їх надходжень з платежами у визначені періоди часу;

• здійснення постійного контролю над виконанням фінансових завдань та коригування поточних планів при зміні умов господарювання.

Розглянемо обсяги та структуру капіталу, що використовувався підприємством протягом досліджуваного періоду (табл. 2.11).

Таблиця 2.11

Обсяг та структура капіталу ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» за 2010-2012рр.

Показники	2010		2011		2012
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Власний капітал: - статутний капітал - додатковий вкладений капітал - інший додатковий капітал - нерозподілений прибуток	131628 8800 ---- ---- 66183	38,2 2,5 ---- ---- 19,2	222265 8800 ---- ---- 56633	62,4 2,47 ---- ---- 15,9	183425 8800 55964 654 156847	53,1 2,55 16,2 0,19 45,4
Забезпечення майбутніх витрат і платежів - забезпечення виплат персоналу - інші забезпечення	1543 1312 231	0,44 0,38 0,06	4153 2248 282	1,16 0,63 0,08	2530 2278 1675	0,73 0,66 0,4
Довгострокові зобов`язання - довгострокові кредити банків - відстрочені податкові зобов`язання	124198 113129 11069	36,0 32,8 3,21	30992 53648 8456	8,7 15,0 2,37	62104 22392 8600	18,0 6,5 2,5
Поточні зобов`язання - поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги поточні зобов`язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом зі страхування з оплати праці із внутрішніх розрахунків Інші поточні зобов`язання	77152 30230 39611 1 4449 112 435 2314	22,39 8,77 11,5 1,3 0,03 0,12 0,67	87464 58266 34238 1 12901 138 465 1683	24,5 16,3 9,6 3,62 0,03 0,13 0,4	107692 31968 47771 1 5769 208 494 167 108	31,2 9,26 18,3 1,67 0,06 0,14 0,31
Баланс	344521		355751		344874

Джерело: сформовано автором за даними підприємства

З таблиці 2.11, оцінка динаміки складу і структури власного капіталу та зобов'язань свідчить про збільшення власного капіталу підприємства, що обумовлено збільшенням нерозподіленого прибутку в цей період. За даними пасиву балансу ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» власний капітал складає 183425 тис. грн. або 53,1 % у структурі, у 2012 році відбулось збільшення у сумі 344874 тис. грн., що позитивно характеризує зміну фінансової стабільності підприємства.

У складі власного капіталу статутний капітал займає 2,55 %, всіх пасивів. Нерозподілений прибуток у 2012 році складає 45,4 % від суми балансу. Аналіз свідчить про те, що в структурі власного капіталу найбільшу питому вагу займає нерозподілений прибуток. Довгострокових зобов’язань підприємство не має.

Велике значення для оцінки ефективності фінансового планування на підприємстві має аналіз грошових потоків, синхронізації їх надходжень з платежами у визначені періоди часу. Розрахуємо основні показники аналізу ефективності управління грошовими потоками підприємства в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12