- •Міністерство освіти і науки україни національний університет харчових технологій
- •Випускова кваліфікаційна бакалаврська робота
- •Розділ 1 теоретичні основи фінансового планування сучасних підприємств
- •1.1. Сутність фінансового планування та необхідність його впровадження на підприємстві
- •Наукові дефініції поняття «фінансове планування» в економічних літературних джерелах
- •Характеристика принципів фінансового планування
- •1.2. Роль фінансового планування у реалізації фінансових положень підприємства і методи обґрунтування планових показників
- •Складові елементи системи фінансового планування підприємства у контексті реалізації його фінансових положень
- •Порівняльна оцінка методів фінансового планування і прогнозування підприємств
- •1.3. Бюджетування як технологія фінансового планування
- •Класифікація бюджетів підприємства
- •Розділ 2 аналітичне дослідження діяльності ПрАт «моршинський завод мінеральних вод «оскар»
- •2.1. Загальна характеристика підприємства
- •2.2. Аналіз основних показників діяльності підприємства
- •Основні техніко-економічні показники ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники стану та ефективності використання основних засобів ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники ефективності використання трудових ресурсів ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Кількість працівників ПрАт «мзмв» «Оскар»за якісним складом на 31 грудня 2010 – 2012 рр.
- •Склад і структура елементів операційних витрат ПрАт «мзмв» « Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники фінансової стійкості ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010-2012 рр.
- •Розділ 3 розробка шляхів удосконалення фінансового планування ПрАт «моршинський завод мінеральних вод «оскар»
- •3.1. Дослідження фінансового планування на підприємстві
- •Обсяг та структура капіталу ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012рр.
- •Рух коштів у результаті операційної діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Рух коштів від інвестиційної діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за
- •2010 – 2012 Рр.
- •Рух коштів від фінансової діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за
- •2010 – 2012 Рр.
- •Підсумкові характеристики руху коштів від усіх видів діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •3.2. Підвищення ефективності фінансового планування ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» з використанням методів економіко-математичного моделювання
- •Оцінка адекватності кореляційно-регресійної моделі залежності чистого доходу ПрАт «мзмв «Оскар» від собівартості реалізованої продукції та коефіцієнта структури активів
- •Параметри і статистичні характеристики рівнянь трендових моделей для коефіцієнта структури активів ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар»
- •Прогнозування чистого доходу від реалізації продукції ПрАт «мзмв «Оскар» на основі результатів трендового аналізу факторів та їх підстановки у кореляційно-регресійну модель
- •3.3. Визначення тенденцій розвитку фінансового стану підприємства на основі планових показників та оптимізації планових рішень
- •Розрахунок планових показників звіту про фінансові результати ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за реалістичним сценарієм
- •Планування потреби підприємства в капіталі за напрямками авансування з урахуванням результатів минулих періодів та їх прогнозної динаміки
- •Вибір оптимального співвідношення джерел формування планової потреби у капіталі ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» на 2013 рік
- •Укрупнений плановий баланс підприємства
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Склад і структура елементів операційних витрат ПрАт «мзмв» « Оскар» за 2010 – 2012 рр.
Елементи операційних витрат |
2010 |
2011 |
2012 | |||
тис. грн. |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% | |
Матеріальні витрати, тис. грн. |
159429,0 |
79,9 |
223113 |
86,02 |
303574 |
87,2 |
Витрати на оплату праці,тис.грн |
86,26 |
4,32 |
11159 |
4,30 |
13272 |
3,81 |
Відрахування на соціальні заходи |
2974,0 |
1,50 |
3831 |
1,47 |
5086 |
1,46 |
Амортизація |
16760,0 |
8,40 |
18067 |
7,00 |
22367 |
6,42 |
Інші операційні витрати |
11753,0 |
5,88 |
3178 |
1,22 |
3785 |
1,09 |
Разом |
199542 |
100 |
259348 |
100 |
348084 |
100 |
*Джерело: розраховано автором на підставі фінансової звітності підприємства (Додаток А)
Відповідно до таблиці 2.5 можна побачити, що в 2012 році матеріальні витрати збільшилися на 303574 тис. грн., в порівняння з 2011 та 2010 роках Витрати на оплату праці також поступово зростали з 8626 тис. грн. у 2010 р. до 13272 тис. грн. у 2012 році. В структурних витрат найбільшу питому вагу займають матеріальні витрати, що є специфікою харчової промисловості.
Крім того частка матеріальних витрат має тенденцію до збільшення. Якщо у 2010 році вони становили 79,9 %, то у 2012 році – 87,2 %.
Відбулось значне зменшення частки операційних витрат з 5,88 % у 2010 році до 1,09 % у 2012 році.
Фінансовим результатом господарської діяльності підприємства є прибуток або збиток. Прибуток, в основному, утворюється в результаті продажу (реалізації) готової продукції (послуг, товарів). Крім того, підприємство може продавати інші матеріальні цінності і послуги допоміжних виробництв та господарств, а також мати доходи і збитки, що збільшують від інвестиційної та фінансової діяльності.
Прибуток формується поступово протягом фінансового-господарського року. Більшу частину прибутку становить прибуток від реалізації продукції і витратами на її виробництво та збут.
Визначення фінансових результатів полягає у визначенні чистого прибутку звітного періоду, динаміку якого на прикладі досліджуваного підприємство можна простежити за даними табл. 2.6.
Таблиця 2.6
Фінансові результати ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» за 2010-2012 рр., тис. грн
Показник |
2010 |
2011 |
2012 |
2010/2011 |
2011/2012 | ||
абс. відх. |
відн. відх. |
абс. відх. |
відн. відх. | ||||
Чистий дохід від реалізації продукції |
352569,0 |
232422
|
518887 |
79853 |
22,64 |
86465 |
19,99 |
Валовий прибуток, |
148612,0 |
138075 |
157429 |
- 10537 |
- 7,09 |
19354 |
14,01 |
Прибуток від операційної діяльності |
93194,0 |
84740 |
135985 |
- 8454 |
- 9,07 |
51245 |
60,4 |
Прибуток до оподаткування |
69934,0 |
68028 |
122968 |
- 19,06 |
- 2,72 |
54940 |
80,7 |
Прибуток від звітної діяльності |
58603,0 |
51777 |
95720 |
- 6826 |
- 11,64 |
43943 |
84,8 |
Чистий прибуток |
58609,0 |
51797 |
95720 |
- 6812 |
- 11,62 |
43923 |
53,69 |
*Джерело: розраховано автором на підставі фінансової звітності підприємства (Додаток А)
Горизонтальний аналіз абсолютних показників, наведених у таблиці 2.6, показує, що підприємство у звітному році отримало досить низькі фінансові результати у господарській діяльності порівняно з фактичними даними минулого року. Проаналізувавши таблицю, можна виявити що позитивна тенденція стосується лише показників чистого доходу, який зріс на 22,64 у 2011 році та на 19,99 у 2012 році, що свідчить про тенденцію постійного зростання обсягів реалізованої продукції. Що стосується інших фінансових показників, то у 2011 році відбулось їх зменшення, яке свідчить про зниження ефективності діяльності підприємства. Однак у 2012 році відбулось підвищення ефективності діяльності підприємства, про що свідчать зростання фінансових результатів підприємства.
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. В процесі оцінки ефективності функціонування підприємства слід провести співставлення темпів зміни розміру прибутку, доходу, власного капіталу та валюти балансу.
Далі визначимо тип фінансової стійкості підприємства за 2010 – 2012 роки. Як бачимо з таблиці 2.7, на підприємстві достатньо нормальних джерел фінансування для формування запасів в обсягах, що забезпечують безперервність процесу виробництва.
Таблиця 2.7