Delta_2000

1.Вставьте диск в дисковод (А: ).

2.После запуска Модуля Участника щелкните по кнопке Данные с дискеты.

3.Укажите название и пароль фирмы, щелкните по кнопке Активная игра.

Далее работа с дискетной версией игры не отличается от сетевой. Все данные о решениях участников игры будут записаны на гибкий диск.

При запуске Модуля Участника откроется рабочее окно Деятельность, содержащее данные предприятия (рис. 10). Окно Деятельность состоит из трех частей: Маркетинг, Производство, Финансы. В этом окне представлены решения предыдущего периода, которые будут изменены участниками игры в процессе планирования решений текущего периода.

Рис. 10. Окно Деятельность

Следует обратить внимание, что решения по закупке готовой продукции, оборудования, отчетов об исследованиях рынка, использованию рационализации и выплате дивидендов принимаются только в окне Деятельность. Все остальные решения могут быть приняты в ходе

планирования результатов текущего периода с использованием специальной функции «Помощь в планировании».

При первом знакомстве с Модулем Участника необходимо освоить принципы управления пользовательским интерфейсом при помощи мыши.

Изучение особенностей деятельности предприятия в имитационной модели «Никсдорф Дельта» и методики планирования решения предполагает проведение некоторых модельных расчетов самостоятельно, без привлечения функции «Помощь в планировании». Объем и содержание таких заданий определяются преподавателем. Данные, необходимые для выполнения расчетов, содержатся в отчетах предприятия за Период 0.

Отчет Решения (Маркетинг, Производство, Финансы). Содержит решения, принятые руководством предприятия в предыдущем периоде. Позволяет контролировать принятые решения и их соответствие плану развития предприятия.

Отчет Результаты. Содержит необходимую руководству предприятия информацию о базовых ценах на сырье, материалы, товары, оборудование, размеры выплат персоналу и пр., изменившиеся в результате общего роста (снижения) индекса потребительских цен, отражающего инфляционные процессы. Цены на производственные факторы изменяются в соответствии с действием заданной в параметрах игры спиралью «цена – заработная плата».

Фундаментальный анализ.

Курсы ценных бумаг в деловой игре «Никсдорф Дельта» являются показателями эффективности экономической деятельности предприятия. Они более точно, чем прибыль, характеризуют эффективность деятельности предприятия в течение достаточно длительного промежутка времени. Работу предприятия в любом случае можно считать успешной (несмотря на позицию по отношению к конкурентам) и заслуживающей высокой оценки, если показатели курса ценных бумаг, рассчитанные для последнего периода, увеличились по сравнению с исходной ситуацией игры.

Балансовый курс определяется как балансовая стоимость предприятия (разница между всеми активами и суммой чужого капитала), деленная на количество акций.

Курс по тезису прибыли характеризует предприятие по критерию получения прибыли независимо от ее распределения. При расчете курса акции по тезису прибыли используется показатель чистой капитализированной прибыли:

В деловой игре «Никсдорф Дельта» чистая капитализированная прибыль рассчитывается на основе средней прибыли, полученной предприятием в каждом году за последние двенадцать периодов (три года) по формуле:

Процентная ставка по государственным облигациям по умолчанию составляет 9% годовых.

Курс по обобщенной стоимости предприятия.

Этот показатель соответствует практике оценки деятельности акционерных предприятий Германии. Под обобщенной стоимостью предприятия понимается сумма, которую заплатил бы покупатель за приобретение предприятия. При определении цены покупки инвестор будет учи- тывать не только стоимость имущества, но и перспективы получения дохода от вложенных средств. Их он оценивает по возможному доходу от капитала, который должен быть затрачен на приобретение предприятия. Поэтому покупатель будет сравнивать размер доходов, приносимый участием в предприятии, с суммой процентов, которые прин¸с бы ему тот же самый капитал, инвестированный другим способом (например, проценты на банковский депозит). Обобщ¸нная стоимость равна стоимости имущества предприятия (сокращенной с учетом фактора риска), увеличенной или уменьшенной на разность между величиной ожидаемых в будущем доходов и величиной доходов по процентам на используемый капитал. За основу ожидаемых доходов принимается совокупная прибыль периодов за последние 3 года. Сумма процентов определяется из расчета 5 лет получения дохода на используемый капитал. Курс акций обобщенной стоимости равен обобщенной стоимости предприятия, поделенной на количество акций.

Курс по дивиденд-тезису.

В отличие от курса по тезису прибыли, данный показатель учитывает распределение прибыли, а именно использование ее для выплаты дивидендов акционерам. Курс акций по дивиденд-тезису определяется, исходя из суммы дивидендов, выплаченных акционерам за последние 3 года.

Отчет Расчет прибыли от реализации (по продуктам и по рынкам отдельно). Данный отчет доступен руководству предприятия при использовании совершенствования оргструктуры. Содержит расчет валовой прибыли по рынкам и по продуктам. Позволяет оценить эффективность маркетинговых затрат и прибыльность отдельных рынков.

Отчет Суммарная прибыль от реализации. Содержит расчет валовой прибыли и прибыли от реализации продукции за текущий период. Наглядно представляет структуру затрат предприятия. Отдельно учитывается валовая прибыль специального предложения.

Отчет Статистика сбыта. Содержит плановые и фактические показатели сбыта и оборота по рынкам и по продуктам за отчетный период. Позволяет проанализировать соответствие величины реально достигнутых показателей плановым. Данные этого отчета используются,

кроме того, при определении максимальных эффективных затрат на инструменты маркетинга в следующем периоде.

Отчет Исследования рынка. Закупается руководством предприятия. Основной отчет содержит сведения о ценах предприятия и конкурентов, доле рынка, оценку качества продукции потребителем, сведения о прибыли и курсе акций предприятия и конкурентов. Дополнительные отчеты 2 и 3 содержат информацию о затратах на маркетинг в целом по отрасли, объемам сбыта и оборота предприятия и конкурентов по рынкам и по продуктам. На основании исследований рынка руководство предприятия определяет положение собственного предприятия по сравнению с конкурентами, прогнозирует развитие рыночной ситуации, анализируя предполагаемые маркетинговые стратегии конкурентов.

Производственный отчет. Отражает состояние производственных ресурсов: загрузку имеющегося оборудования, запланированное и фактическое производство отчетного периода, снижение издержек производства с учетом кривой опыта, себестоимость продукции, остаточные сроки эксплуатации оборудования, кадровые изменения и величину и структуру затрат на персонал, наличие сырья и готовой продукции на складе. Анализ производственных ресурсов является отправной точкой в планировании производства следующего периода.

Финансовый отчет. Отчет о движении денежных средств отражает динамику денежных потоков на предприятии в отчетном периоде.

Часть Поступления:

Начальные вклады в кредитные институты – нераспределенные денежные средства прошлого периода (см. Баланс. Денежные средства).

Поступления по процентам и дисконту – поступления процентов за краткосрочные финансовые инвестиции прошлого периода; поступления от выплаты комиссионных при погашении векселей, выданных ранее клиентами.

Поступления из оборота – за счет продаж в данный и предыдущий периоды с учетом платежного поведения клиентов и валютных потерь на иностранных рынках.

Возврат краткосрочных финансовых инвестиций: суммы вкладов прошлого периоды, возвращенные к началу текущего периода.

Краткосрочное финансирование и долгосрочные кредиты – те кредиты, которые были заказаны в прошлом периоде, плюс овердрафт.

Прочие поступления – поступления от выручки за утилизированные станки, например.

Часть Выплаты:

Выплаты без отсрочки – выплаты текущего периода, связанные с производством и реализацией продукции:

∙маркетинговые затраты;

∙аккордная зарплата и социальные расходы;

∙затраты, связанные с изменением структуры персонала (расстановка кадров), выплатой отпускных пособий;

∙эксплуатационные расходы;

∙затраты на исследование рынка и рационализацию управления;

∙издержки управления;

∙транспортные и складские издержки.

Выплаты с отсрочкой – затраты на закупку сырья и готовой про-

дукцию, определенные в соответствии с собственным платежным поведением.

Выплаты для покупки оборудования – инвестиции в закупаемое оборудование.

Погашение краткосрочного кредита – возврат в отчетном периоде краткосрочного кредита, полученного в предыдущем периоде.

Погашение овердрафта – если реальные выплаты предыдущего периода превысили финансовые ресурсы предприятия и привлекались срочные кредиты.

Погашение долгосрочных кредитов – сумма для погашения долгосрочных кредитов, имеющихся в распоряжении предприятия.

Выплаты по процентам и дисконту:

∙вексельные издержки при оплате закупок по Сроку 4;

∙проценты за долгосрочные кредиты;

∙проценты за краткосрочный кредит и овердрафт прошлого периода;

∙комиссия за предоставление долгосрочного кредита.

Краткосрочные финансовые инвестиции – краткосрочные финан-

совые инвестиции предприятия в отчетном периоде.

Налоги. Сумма, определенная в соответствии с налогом на прибыль прошлого года. В первом квартале каждого года производится перерас- чет налоговых выплат с учетом реально полученной за год прибыли.

Прочие выплаты – здесь указываются выплаты дивидендов.

Финансовый результат. Все доходы от финансовых инвестиций плюс скидки поставщиков, минус все проценты, уплачиваемые предприятием на заемные средства, и скидки клиентам.

Финансовый отчет. Платежное поведение. Содержит данные о платежном поведении клиентов, ставках банковских кредитов, суммах поступлений от краткосрочных финансовых инвестиций, количестве и сроках погашения долгосрочных кредитов.

Баланс. Баланс – обязательная форма ежеквартальной бухгалтерской отчетности реального предприятия.

Статьи актива

Земельные участки и здания. На эти статьи в каждом периоде на- числяется амортизация (за исключением земельных участков) в размере 0,2 млн руб./период, поэтому их стоимость уменьшается на величину амортизационных отчислений.

Оборудование. Стоимость оборудования за вычетом амортизационных отчислений.

Капиталовложения. Если предприятие является, например, учредителем другой фирмы, то этот момент отражается в данной статье баланса как долгосрочные финансовые вложения. На протяжении игры величина этого показателя не изменяется.

Сырь¸. Стоимость хранящихся на складах сырья и материалов. Для расчетов устанавливается порядок потребления Фифо.

Готовая продукция. Стоимость произведенной и закупленной продукции всех видов.

Дебиторы. Задолженность за товары, уже полученные, но еще не оплаченные клиентами. Определяется платежным поведением клиентов.

Вексель к получению. Сумма, получаемая предприятием при погашении векселя. Определяется платежным поведением клиентов.

Краткосрочные инвестиции. Сумма краткосрочных финансовых инвестиций предприятия в отчетном периоде.

Денежные средства. Остаток денег на банковском счете предприятия на конец периода. Денежные средства могут быть увеличены руководителем игры при погашении долгов предприятия.

Прочие требования. Здесь за отчетный период отражены все выплаченные в качестве аванса суммы в счет налога на прибыль (1/4 налога на прибыль прошлого года в кварталах 2, 3, 4, сумма с учетом перерас- чета налога на прибыль в квартале 1).

Годовой недостаток. Здесь учитываются возможные убытки.

Статьи пассива

Объявленный капитал. Весь акционерный капитал предприятия, вложенный учредителями и обозначенный количественно при регистрации акционерного общества.

Невыплаченный капитал – стоимость акций, еще не распределенных между акционерами. В игре он постоянно равен 0.

Оплаченный капитал – размер реального вклада акционеров и уч- редителей в стоимость предприятия (разница между объявленным и невыплаченным капиталом).

Резервный фонд капитала. Резервный фонд капитала создается для возмещения банку потерь в случае банкротства и неликвидности предприятия (фактор риска). Определяется как фиксированная доля от объявленного капитала.

Резервный фонд из прибыли. Нераспределенная (тезаврированная) прибыль, которая была получена в прошлых периодах. Изменяется после расчета общей прибыли, полученной предприятием по итогам работы за год, и уплаты налогов. Возможная выплата дивидендов уменьшает величину этого пункта.

Резерв для уплаты налогов. Налоговая задолженность, которую надлежит выплатить в бюджет в конце года из полученной в текущем периоде прибыли.

Долгосрочные и краткосрочные кредиты. Сумма кредитов текущего периода.

Кредиторы и вексель по долгу. Суммы за приобретенные, но еще не оплаченные предприятием сырье, материалы и готовые изделия. Определяется собственным платежным поведением.

Прочие долги. Сумма процентов за краткосрочный кредит и овердрафт, подлежащая уплате в начале следующего периода.

Отчет о прибылях и убытках

Содержит расчет прибыли предприятия за отчетный период, произведенный по двум методам: методу валовых издержек и методу издержек оборота. Отчет о прибылях и убытках является обязательной формой ежеквартальной отчетности реального предприятия (Форма ¹2 Приложения к Балансу).

Метод валовых издержек

Оборот. Сумма, полученная от оборота текущего периода (за выче- том валютных потерь и скидок клиентам).

Изменение остатков готовой продукции. Увеличение и уменьшение запасов на складах учитываются соответственно со знаком плюс или минус. Вычисление этих изменений происходит по следующей формуле:

Продукция собственного производства оценивается по себестоимости, определенной по методу полных издержек, а закупленная готовая продукция – по расходам на приобретение. При расчете стоимости устанавливается порядок потребления Фифо.

Прочие производственные поступления. Выручка от утилизации оборудования.

Материальные издержки. Стоимость израсходованного в процессе производства сырья, основных и вспомогательных материалов.

Затраты на персонал. Аккордная зарплата (включая расходы, связанные с изменением структуры персонала) и социальные расходы.

Амортизация оборудования и зданий.

Прочие производственные издержки. Общая сумма издержек: складирования и транспортировки, эксплуатационные расходы, издержки маркетинга (затраты на исследования, сервис и рекламу), административные расходы, стоимость закупленных отчетов об исследовании рынка, стоимость мер рационализации.

Поступления по процентам и дисконту. Проценты от краткосроч- ных финансовых инвестиций и дисконт по векселям к получению (со знаком плюс).

Выплаты по процентам и дисконту. Выплаты процентов за долгосрочный, краткосрочный кредиты и овердрафт отчетного периода, дисконт по векселю по долгу.

Метод издержек оборота

Отчет позволяет оценить влияние на величину прибыли сокращения внепроизводственных и административных расходов. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается с учетом скидок поставщиков на сырье и товары для продажи.

Оборот. Сумма, полученная от оборота текущего периода (за выче- том валютных потерь и скидок клиентам).

Себестоимость реализованной продукции. Сумма затрат на сырье и материалы, затраты на закупку готовой продукции, аккордная зарплата, социальные расходы, расходы по найму и увольнению персонала, амортизация оборудования, эксплуатационные расходы и складские издержки.

Валовой доход получен путем вычитания из суммы чистого оборота себестоимости реализованной продукции.

Внепроизводственные расходы: расходы на транспортировку продукции, рекламу, сервис и исследования.

Административные расходы: здесь издержки управления плюс амортизация зданий.

Прочие производственные поступления: выручка от продажи станков. Прочие производственные издержки: здесь стоимость мер рационализации, закупка отчетов, выплаты отпускных пособий и заработной

платы не занятым в производстве работникам.