13. Аккредитив

Документарный аккредитив по внешней торговле понимается с одной стороны, как платежное поручение импортера, приказодателя банку своей страны, банку – эмитенту о выплате на условиях, указанных в аккредитиве лицу – экспортеру, бенефициару. С другой стороны, аккредитив есть поручение банка – эмитента страны импортера банку – корреспонденту, банку посреднику или “исполняющему банку” в стране экспортера произвести последнему указанный в аккредитиве платеж против предоставления ему экспортером оговоренных в аккредитиве документов.

Таким образом, в товарной аккредитивной операции, как минимум, должны участвовать три лица:

• лицо, открывающее аккредитив в банке в чью-либо пользу – импортер, приказодатель;

• банк – эмитент, в котором открывается аккредитив;

• лицо, в пользу которого открывается аккредитив – экспортер, бенефициар.

Если платеж по аккредитиву будет производить не банк-эмитент, а другой банк, например, корреспондент банка – эмитента в стране экспортера, то в аккредитивную операцию подключается четвертое лицо, так называемый банк – исполнитель, или банк – посредник.

Аккредитив гарантирует осуществление платежа одним партнером другому путем замены кредита и доверия покупателя кредитом и доверием коммерческого банка, банка – эмитента. Финансовые учреждения, оформляющие аккредитив, обязуются произвести оплату экспортеру, предоставившему оговоренные в аккредитиве документы.

Хотя документы курсируют между банками в обоих случаях, существуют значительные различия между аккредитивом и инкассовой формой расчетов.

При инкассовых расчетах банк представляет документы продавца для оплаты, однако не несет ответственность за осуществление оплаты и не обязуется исследовать финансовую надежность и кредитоспособность покупателя.

Товарный аккредитив в качестве документа выступает в виде аккредитивного письма, в котором банк – эмитент, действующий по поручению лица, открывающего аккредитив – импортера, приказодателя сообщает аккредитуемому – экспортеру, бенефициару, что ему будут выплачены указанные в аккредитивном письме суммы против представления в банк, указывается название банка – посредника либо банка – эмитента, товарных и товарораспорядительных документов, перечисляемых в этом же письме.

15. Товарные документы при аккредитивной форме расчетов

Комплект товарных документов обычно включает:

• при продажах на условиях CIF – страховой полис или сертификат, чистый бортовой коносамент и счет-фактура;

• при продажах на условиях FOB – чистый бортовой коносамент и счет – фактура;

• при продажах на условиях франко – склад – складское свидетельство или расписка и счет-фактура;

• при продаже франко-вагон – железнодорожная накладная и счет-фактура.

Товарный аккредитив представляет собой сделку, которая является односторонним обязательством банка, эмитента перед экспортером, бенефициаром.

Таким образом, аккредитив рассматривается как самостоятельная сделка и, что очень важно, независимая от источника происхождения – внешнеторгового договора.

Механизм документарного аккредитива обеспечивает выполнение им двойной функции:

• гарантийной, ибо он гарантирует экспортеру оплату банком проданного товара при соблюдении согласованных условий, но в то же время гарантирует импортеру, что оплаченные по его поручению и за его счет банком документы, соответствуют условиям аккредитива;

• кредитной, ибо предоставляют экспортеру возможность получить быстрый платеж, а импортеру отсрочить платеж до отгрузки товара и представление в банк товарораспорядительной документации.

Условия сделки по товарному аккредитиву обычно регулируются правилами UCP – 500 – Унифицированные обычаи и практика документарных кредитов, изданных международной торговой палатой.

Оплата товара производится по предоставлению продавцом следующих документов:

• счет-фактура на стоимость отгруженного товара;

• спецификация, копия, дубликат транспортного документа;

• копия полиса страхования и дополнительно при необходимости:

• сертификат о происхождении товара;

• копия сертификата о качестве товара;

• копия извещения продавца об отправке товара с указанием названия судна, даты выхода в рейс, количества товара и предполагаемом сроке прибытия в порт назначения.