Завдання на практичне заняття

1. Поняття та особливості юридичного конфлікту у сфері оподаткування. Сторони конфлікту. Класифікація податково-правових конфліктів.

2. Розмежування компетенції судів щодо вирішення податкових спорів.

3. Особливості реалізації податкової дієздатності фізичних та юридичних осіб – платників податків. Статус податкового агента.

4. Особливості фінансової відповідальності платників податків. Санкції, що застосовуються до платників податків за порушення податкового законодавства. Особливості застосування та визначення розміру фінансових санкцій. Відповідальність податкового агента.

5. Строки давності у податкових правовідносинах. Порядок визначення строків давності по окремим категоріям справ.

6. Підстави виникнення та припинення податкового обов’язку. Порядок застосування податкового законодавства при розгляді податкових спорів.

Список рекомендованої літературиз курсу „Особливості розгляду податкових спорів”

1. Конституція України. Закон України від 28.06.96 р.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010 із змінами від 07.07.2011.

3. Господарсько-процесуальний кодекс України.

4. Господарський кодекс України.

5. Кодекс України про адміністративні правопорушення.

6. Кодекс адміністративного судочинства України.

7. Кримінальний кодекс України.

8. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом. Закон України в ред.. від 30.06. 1999 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 42 – 43. – Ст. 378.

9. Постанова КМУ від 27.12.2010 р. «Про затвердження переліку достатніх підстав,які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку»

10. Постанова КМУвід 27 грудня 2010 р.«Про затвердження Порядку надіслання органам державної податкової служби подання про здійснення заходів з погашення податкового боргу платника податків та інформації про скасування або зміну суми нарахованого грошового зобов'язання, а також форми зазначеного подання»

11. Постанова КМУвід 29грудня 2010 р.«Деякі питання реалізації статті 95 Податкового кодексу України»

12. Постанова КМУ від 27 грудня 2010 р. N 1235«Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопиченняподаткового боргу, і доказів існування таких обставин»

13. Постанова Кабінету Міністрів України від 9 квітня 2008 р. N 339 (у редакції постанови від 27 грудня 2010 р. N 1229) «Про Порядок здійснення контролю за правильністю визначення митної вартості товарів

14. Постанова КМУ від 27.12.2010 № 1234 «Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів»

15. Наказ ДПА України «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби» від 17.12.2010 р.

16. Наказ ДПА України від 23.12.2010 N 1001«Про затвердження Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби»

17. Наказ Мінфін України від 11.10.2010 «Про затвердження Порядку застосування податкової застави органами державної податкової служби»

18. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1035 «Про затвердження Порядку призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого»

19. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1037 «Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податків»

20. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1039 Про затвердження Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі»

21. Наказ Мінфін України від 07.11.2011 «Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків»

22. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1044 «Про Порядокзастосування норм пунктів 102.6-102.7 статті 102 Податкового кодексу України»

23. Наказ Державної податкової адміністрації України « Про Порядок оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» від 22.12.2010 № 984.

24. Наказ Державної податкової адміністрації України «Про Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків – фізичними особами» від 24.12.2010 № 1003

25. Лист ВАСУ від 02.06.11 «Щодо однакового застосування адміністративними судами окремих приписів Податкового кодексу України та Кодексу адміністративного судочинства України»

26. Лист ВАСУ від 02.02.11 «Про особливості провадження у справах за зверненням органів державної податкової служби»

27. Лист ВАСУ «Про визначенням строку для звернення платників податків з адміністративним позовом щодо оскарження рішень контролюючих органів про нарахування податкового зобов'язання, а також строків звернення контролюючих органів із позовом про стягнення податкового боргу» від 27.09. 2010.

28. Лист ВАСУ від 05.07.2011 «Щодо застосуванням строків звернення до адміністративного суду у справах, що виникають із податкових відносин»

29. Лист ВАСУ від 10.02.2011 «Щодо однакового застосування адміністративними судами окремих приписів Податкового кодексу України та Кодексу адміністративного судочинства України»

30. Лист ВАСУ від 24.12.2010 « Щодо оскарження дій податкових органів щодо призначення позапланових перевірок платників податків та наказів про проведення таких перевірок» 1йц

31. Інформаційний лист Верховного Суду України від 26.12. 2005 р. щодо розмежування компетенції спеціалізованих адміністративних та господарських судів.

32. Постанова Верховного Суду України „Щодо відшкодування податку на додану вартість” від 08.10. 2002.

33. Роз’яснення ВГС України „Про порядок порушення справ про банкрутство за заявами органів ДПС” від 21.08.2001.

34. Інформаційний лист ВГС України щодо розмежування компетенції спеціалізованих адміністративних та господарських судів від 07.02. 2006.

Наукова література.

35. Білоусов Ю. Правова природа податкового спору // Науковий вісник. – Ірпінь. – 2002. - № 4. – С. 94 – 96.

36. Боднарук Ю.В. Час виникнення податкової застави // Часопис адміністративістики. – 2007. - № 1. – С. 38 – 40.

37. Боднарук Ю.В. Проблема процесуальної відповідальності у податковому праві // Часопис адміністративістики. Науково-практич. журнал. – Вип. 1. – Одеса, 2007. – С. 38 – 40.

38. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000.

39. Гревцова Р.Ю. Проблеми удосконалення кримінальної відповідальності за злочини, що посягають на права та законні інтереси суб’єктів оподаткування // Підприємництво, господарство і право. – 2002. – № 5. – С. 67-71.

40. Гревцова Р.Ю. Кримінальна відповідальність за злочини у сфері оподаткування: досвід України у світовому контексті // Право України. – 2000. – № 11. – С. 95-99.

41. Гревцова Р.Ю. Деякі питання удосконалення юридичної відповідальності за податкові правопорушення // Вісник Вищого арбітражного суду України. – 2000. – № 3. – С. 240-244.

42. Гревцова Р.Ю. До питання про поняття податкових злочинів // Правова держава: Щорічник наукових праць. – Вип. 8. – К.: Інститут держави і права ім. В.М. Корецького НАНУ, 1997. – С. 282-288.

43. Гревцова Р.Ю. Кримінальна відповідальність за злочини, що посягають на права та законні інтереси суб’єктів підприємницької діяльності як платників податків // Реферативний огляд чинного законодавства України / За ред. В.В. Цвєткова, Є.В. Кубко. – К.: Салком, 2000. – С. 215-232.

44. Гревцова Р.Ю. Кримінальна відповідальність за злочини, що посягають на систему оподаткування, за новим Кримінальним кодексом України // Збірник наукових праць за результатами регіонального круглого столу “Актуальні проблеми кримінального і кримінально-процесуального законодавства та практики його застосування”. – Хмельницький: Вид-во ХІУП, 2003. – С. 250-254.

45. Денберг М. Международное налогообложение. – М., 1997.

46. Дмитриев Л. И., Кудрявцев В. Н., Кудрявцев Н. В. Введение в общую теорию конфликтов / РАН. Центр конфликтологических исследований. – М., 1993.

47. Ефимичев П.С. Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности. – М., 2004.

48. Ефремов Л. Порядок судебного разрешения налоговых споров в США // Хозяйство и право. – 1998. - № 4.

49. Іванський А.Й. Фінансова-правова відповідальність: теоретичний аналіз: Монографія. – Одеса: Юридична література, 2008. – 501 с.

50. Кіценко В.С. Поняття та структура механізму розв’язання податкових спорів в Україні / В.С. Кіценко // Південноукраїнський правничий часопис. – 2010. – № 2.

51. Кіценко В.С. Поняття податкового спору / В.С. Кіценко // Митна справа. – 2010. – № 5(71), частина 2. – С. 341–345.

52. Кіценко В.С. Теоретичні питання визначення податкового спору як однієї з форм юридичного конфлікту / В.С. Кіценко // Юридичний вісник. – 2010. – № 4. – С. 65–69.

53. Кіценко В.С. Застосування норм податкового законодавства в процесі розв’язання податкових спорів (методологічний аспект) / В.С. Кіценко // Вісник Академії митної служби України. Серія “Право”. – 2010. – № 2.

54. Кіценко В.С. поняття та структура податкового спору як виду правового спору / В. С. Кіценко // Форум права. – 2010. – № 4. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e–journals/FP/2010–4/10kvcvhc.pdf

55. Кіценко В.С. Питання методології розв’язання податкових спорів // Правове життя сучасної України : тези доповідей Міжнар. наук. конф. професор.-виклад. і аспірант. складу (5–6 червня 2009 р., м. Одеса) / Відп. ред. д-р юрид. наук проф. Ю.М. Оборотов // Одеська національна юридична академія. – О. : Фенікс, 2009. – 792 с. – С. 259–261.

56. Кіценко В.С. Податковий спір як вид правового спору // Система фінансового права : матеріали Міжнар. наук.-практ. конф. (27–28 травня 2009 р., Одеська національна юридична академія). – О. : Фенікс, 2009. – 488 с. – С. 292–297.

57. Кіценко В.С. Методологія вирішення податкових спорів // Система фінансового права: проблеми теорії і правового регулювання: Монографія. – Одеса: Фенікс, 2011. – С. 41 – 78.

58. Молодик В.В. Кримінально-правові аспекти відповідальності за злочини, пов’язані з ухиленням від сплати податків, зборів і інших обов’язкових платежів” // Вісник Луганського інституту внутрішніх справ. 1998.- №3.- С.169-178.

59. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства. – М., 2003.

60. Налоговое право Украины: Учебное пособие / Под ред. Кучерявенко Н.П. – Х., 2004.

61. Оніщик Ю.В. Юридичні особи – платники податку з особливою правосуб’єктністю // Підприємництво, господарство і право. – 2006. - № 11. – С. 146 – 149.

62. Оніщик Ю.В.Організація - платник податку як суб’єкт фінансово-правової відповідальності // Держава і право. – 2007. – Вип. 36. – С. 332 – 337.

63. Останін В.О. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків та можливість застосування заохочувальної норми. // Науковий вісник НАВСУ. – К., 2001 - № 1.- С. 55 – 58.

64. Останін В.О. Про упорядкування кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів. // Науковий вісник Дніпропетр. юридичного ін–ту МВС України.- Д., 2001 - № 1.- С.193-197.

65. Останін В.О. Предмет ухилення від оподаткування як обов’язкова ознака складу злочину, передбаченого ст.212 КК України. // Науковий вісник НАВСУ.– К., 2003 - № 1.- С.57– 66.

66. Останін В.О. Ухилення від сплати податкових внесків з об’єктів оподаткування, що утворюються у сфері протизаконної діяльності: Наук.-практ. конф. 25-26 квітня 2002 р. // НАВСУ. – К. – 2002. – С. 221- 225.

67. Пархоменко-Цироциянц С.В. Правові критерії розмежування платників податку з доходів фізичних осіб на резидентів та нерезидентів // Зб.наук.праць “Актуальні проблеми держави і права”. – Одеса: Юрид. л-ра, 2007. – Вип. 35. – С. 427 – 432.

68. Пархоменко-Цироциянц С.В. Деякі питання виконання функцій податкових агентів щодо доходів, що виникають при відчуженні фізичними особами майна // Часопис адміністративістики. Науково-практич. журнал. – Вип. 1. – Одеса, 2007. – С. 33 – 35.

69. Пархоменко-Цироциянц С.В. Питання визначення віку настання дієздатності фізичної особи у податковому законодавстві // Зб.наук.праць “Актуальні проблеми держави і права”. – Одеса: Юрид. л-ра, 2009. – Вип. 46.

70. Пархоменко-Цироциянц С.В. Щодо проблем, пов’язаних з вирішенням податкових спорів судами // Сучасний стан та перспективи розвитку фінансового права. Тези доп. Міжнародної науково-практичної конференції. НДІ фінансового права. – К.: ПП «Укртехнопрінт», 2007. – С. 255 – 258.

71. Пархоменко-Цироциянц С.В. Щодо причин виникнення податкових конфліктів // Тези допов. Всеукраїнської наукової конференції. – Одеса «Фенікс», 2008. – С. 177 – 179.

72. Пархоменко-Цироциянц С.В. Правова природа податкових правовідносин // Система фінансового права: проблеми теорії і правового регулювання: Монографія. – Одеса: Фенікс, 2011. – С. 151 – 177.

73. Тихомиров Ю.А. Юридическая коллизия. – М., 1994.

74. Шишкін В.І. Забезпечення прав людини в судочинстві США (організаційні і процесуальні засади). – К., 2000.

75. Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин. – Чернівці, 2000.

76. Юридическая конфликтология / Под ред. В.Н. Кудрявцева. – М., 1995.

77. Юридическая конфликтология / Бойков О. В., Варламова Н. В., Пахоленко Н. Б. и др. / РАН. Центр конфликтологических исследований. – М., 1995.