- •Практикум
- •Тема 1. Концепции бухгалтерской отчетности в России и международной практике
- •Требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс и модели его построения
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года
- •Тема 3. Отчет о финансовых результатах
- •Тема 4. Отчет об изменениях капитала
- •Тема 4. Отчет о движении денежных средств
- •Тема 6. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •Остатки по счету 58 «Финансовые вложения»
- •Предварительное сальдо по счетам Главной книги на 31 декабря 20хх г.
Тема 4. Отчет о движении денежных средств
Задание 5.1. Укажите корреспонденцию счетов, распределите денежные потоки по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).
Исходные данные:
Движение денежных средств на счете 50 «Касса» за отчетный период:
|
Показатель
|
Кор. счет |
Приход |
Расход |
Вид деятельности |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
|
3 000 |
|
|
|
Выдано под отчет |
|
|
15 000 |
|
|
Возврат подотчетных сумм |
|
3 200 |
|
|
|
Получено по чеку в банке на выплату заработной платы |
|
300 000 |
|
|
|
Выдано заработной платы |
|
|
270 000 |
|
|
От покупателей за проданный объект основных средств |
|
62 000 |
|
|
|
Сданы в банк наличные денежные средства |
|
|
50 000 |
|
|
Выдан беспроцентный заем (6 мес.) |
|
|
30 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
|
3 200 |
|
|
Движение денежных средств на счете 51 «Расчетные счета» за отчетный период:
|
Показатель
|
Корр. счет |
Приход |
Расход |
Вид деятельности |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
|
510 000 |
|
|
|
От покупателей за продукцию |
|
1240 000 |
|
|
|
Поставщикам за материалы |
|
|
460 000 |
|
|
Поставщикам за новое оборудование |
|
|
200 000 |
|
|
По чеку наличные в кассу |
|
|
300 000 |
|
|
На взнос наличными |
|
50 000 |
|
|
|
Налоги в бюджет |
|
|
380 000 |
|
|
Налоги во внебюджетные фонды |
|
|
130 000 |
|
|
Кредит на 12 месяцев |
|
1 000 000 |
|
|
|
Проценты за кредит |
|
|
20 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
|
1 310 000 |
|
|
Тема 6. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
Задание 6.1. Заполните раздел 1 «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
Нематериальные активы (тыс. руб.)
|
Наименование |
Первоначальная стоимость |
Сумма амортизации | |
|
на начало года |
на конец года | ||
|
Право на программное обеспечение для ЭВМ |
500 |
113 |
254 |
|
Право на знак обслуживания |
8 |
- |
- |
|
Деловая репутация |
184 |
34 |
41 |
|
Итого |
? |
? |
? |
Задание 6.2. Заполните раздел 2. «Основные средства» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
Основные средства (тыс. руб.)
|
Наименование |
Остаток на начало года |
Поступило |
Выбыло |
|
Здания всего в том числе: - переданные в аренду - находящиеся на государственной регистрации |
1 300
80 - |
300
40 120 |
60
- - |
|
Машины и оборудование |
740 |
200 |
- |
|
Транспортные средства |
400 |
100 |
60 |
|
Хозяйственный инвентарь |
50 |
- |
- |
|
Прочие основные средства |
110 |
- |
- |
|
Итого |
? |
? |
? |
Прочие расшифровки по объектам основных средств (тыс. руб.)
|
Наименование |
На начало года |
На конец года |
|
Амортизация основных средств – всего, в том числе: - зданий и сооружений; - машин, оборудования, транспортных средств; - других |
? 450 320 49 |
? 490 335 54 |
|
Результат от доооценки объектов основных средств: - первоначальной (восстановительной) стоимости; - амортизации |
140 54 |
89 32 |
Задание 6.3. Заполните раздел «Финансовые вложения» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели. Составьте корреспонденцию счетов. Определите величину резерва под снижение стоимости финансовых вложений.
Исходные данные: