Тема 3. Отчет о финансовых результатах

Задание 3.1. Заполните отчет о финансовых результатах торговой организации за отчетный год.

Исходные данные:

Расшифровка по счету 90 «Продажи»

Показатель	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Выручка от продажи товаров	62	1 770 000
Продажная стоимость товаров	41	1 180 000
Реализованная торговая наценка	42	250 000
НДС	68	270 000
Издержки обращения	44	180 000

Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Наименование аналитического счета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Проценты за кредит	66	12 500
Единовременная премия работникам к Новому году	70	50 000
Страховые взносы от суммы премии	69	21 430
Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке	76	1 760

Расшифровка по счету 99 «Прибыли и убытки»

Наименование субсчета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Условный расход по налогу на прибыль (прибыль до налогообложения × 20%)	68	?
Постоянное налоговое обязательство	68	370
Пени за просрочку уплаты страховых взносов	69	1120

Задание 3.2. Заполните отчет о финансовых результатах акционерного общества за отчетный год.

Исходные данные:

Расшифровка по счету 90 «Продажи»

Наименование субсчета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции	62	23 600 000
НДС	68	3 600 000
Фактическая себестоимость продукции	43	14 900 000
Расходы на продажу	44	2 330 000

Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Наименование аналитического счета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Проценты по ценным бумагам к получению	76	110 000
Выручка-брутто от продажи автомобиля	62	203 400
НДС от продажи автомобиля	68	23 400
Остаточная стоимость автомобиля	01	120 000
Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке	76	1 760

Расшифровка по счету 99 «Прибыли и убытки»

Наименование субсчета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Условный расход по налогу на прибыль (прибыль до налогообложения × 20%)	68	?
Постоянное налоговое обязательство	68	1203

Дополнительные данные:

1. сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» 123 000 руб.:

• признано в отчетном году отложенных налоговых активов 313 000 руб.,

• списано в отчетном году отложенных налоговых активов 211 000 руб.;

2. сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» 87 000 руб.:

• признано в отчетном году отложенных налоговых обязательств 56 000 руб.,

• списано в отчетном году отложенных налоговых обязательств 32 300 руб.

Задание 3.3. Определите показатель базовой прибыли на акцию.

Исходные данные:

1. уставный капитал ОАО «Сибирь» состоит из 1000 обыкновенных акций номиналом 100 руб./шт.;

2. на начало года все акции находятся в обращении;

3. чистая прибыль за год составила 550 000 руб.;

4. движение собственных акций в течение года:

12 февраля выкуплено у акционеров 150 собственных акций;

3 марта реализовано 100 выкупленных акций;

30 мая реализовано 50 выкупленных акций;

7 июля выкуплено у акционеров 300 собственных акций;

10 августа реализовано 100 акций;

25 сентября реализовано 100 акций;

10 ноября реализовано 100 акций.

Задание 3.4. Определите показатель разводненной прибыли на акцию, используя данные и результаты решения задания 3.4.

Исходные данные:

1. собрание акционеров в отчетном году приняло решение о конвертации 1000 облигаций общества в 500 акций;

2. процентный доход по облигациям за год составляет 50 000 руб.