11. Податки - це:
а) добровільні платежі в бюджет;
б) безоплатна форма вилучення частини валового національного продукту в бюджет;
в) обов'язкова форма вилучення в бюджет частини результатів діяльності суб’єктів господарювання;
г) всі відповіді правильні.
12. Через систему пільг реалізується:
а) фіскальна функція;
б) соціальна функція;
в) економічна функція;
г) розподільна функція.
13.До загальнодержавних зборів відноситься:
а) екологічний податок;
б) рентна плата;
в) туристичний збір;
г) податок на додану вартість.
14.До місцевих податків належать:
а) екологічний податок; б) акцизний податок;
в) єдиний податок;
г) податок з доходів фізичних осіб.
15.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки – це:
а) загальнодержавний податок;
б) загальнодержавний збір;
в) місцевий податок;
г) місцевий збір
16.Який з перерахованих податків відноситься до місцевого:
а) ПДВ;
б) єдиний податок;
в) екологічний податок;
г) податок на доходи фізичних осіб.
17.Податкове зобов’язання – це:
а) сума коштів, яку сплачує платник податків; б) сума коштів, яку сплачує податковий агент;
в) сума коштів, визначена податковим законодавством;
г) все з названого.
18. Грошове зобов’язання платника податків – це:
а) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету;
б) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити як податкове зобов’язання;
в) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити як штрафну санкцію;
г) пропущено одну із ознак грошового зобов’язання платника податків.
19. Податковий агент – це:
а) особа, на яку покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків;
б) особа, на яку покладається обов'язок лише з обчислення та утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику податків;
в) особа, яка може здійснювати представництво законних інтересів платника податків та ведення справ, пов'язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності;
г) немає вірної відповіді.
20. Платниками податків визнаються:
а) фізичні особи - резиденти, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів;
б) фізичні особи - нерезиденти, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів;
в) юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів;
г) усі відповіді є вірними.
21.Майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку – це:
а) база оподаткування;
б) об’єкт оподаткування;
в) одиниця виміру бази оподаткування;
г) немає вірної відповіді.
22.Яку відповідальність несуть платники податків за порушення податкового законодавства?
а) дисциплінарну, кримінальну;
б) адміністративну, кримінальну;
в) дисциплінарну, адміністративну;
г) кримінальну, фінансову.
23.Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення:
а) бази оподаткування на ставку податку;
б) бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних
коефіцієнтів;
в) об’єкта оподаткування на ставку податку;
г) об’єкта оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів.
24.Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються:
а) платником податків, який отримав податкові пільги;
б) органом державної податкової служби за місцем реєстрації платника
податків, який отримав податкові пільги; в) органами місцевого самоврядування за місцем реєстрації платника
податків, який отримав податкові пільги;
г) облік податків та зборів, за якими суб'єкту господарювання надані
податкові пільги, не ведеться.
25.Податкова пільга надається шляхом:
а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору або зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;
б) встановлення зниженої ставки податку та збору; в) звільнення від сплати податку та збору;
г) усі відповіді є вірними.
Ситуаційні завдання
Ситуація 1.
Необхідно: ув’язати приведені нижче принципи оподаткування з їх визначенням. Таблиця 1 – Принципи оподаткування в Україні
|
Термін |
|
|
Визначення |
|
| ||||||
|
|
| ||||||||||
|
1.___ Загальність |
А. Установлення податків та зборів з урахуванням | ||||||||||
|
оподаткування |
необхідності досягнення |
збалансованості |
витрат | ||||||||
|
|
бюджету з його надходженнями |
|
| ||||||||
|
|
| ||||||||||
|
2.___Рівність усіх |
Б. Зміни до будь-яких елементів податків та | ||||||||||
|
платників перед законом, |
зборів не можуть вноситися пізніш як за шість | ||||||||||
|
недопущення будь-яких |
місяців до початку нового бюджетного періоду, в | ||||||||||
|
проявів податкової |
якому будуть діяти нові правила та ставки. | ||||||||||
|
дискримінації |
Податки та збори, їх ставки, а також податкові | ||||||||||
|
|
Пільги не можуть змінюватися протягом | ||||||||||
|
|
бюджетного року |
|
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||||||
|
3.___Невідворотність |
В. Рішення платника податку є правомірними, | ||||||||||
|
настання визначеної |
Якщо норма закону чи іншого нормативно - | ||||||||||
|
законом відповідальності |
правового акта, виданого на підставі закону, або | ||||||||||
|
|
якщо норми різних законів чи різних нормативно - | ||||||||||
|
|
правових |
актів |
Припускають неоднозначне | ||||||||
|
|
(множинне)трактування прав та обов'язків | ||||||||||
|
|
платників податків або контролюючих органів, | ||||||||||
|
|
внаслідок чого є можливість прийняти рішення на | ||||||||||
|
|
користь |
як |
платника |
податків, |
так |
і | |||||
|
|
контролюючого органу |
|
|
| |||||||
|
|
| ||||||||||
|
4.___Презумпція |
Г. Установлення строків сплати податків та | ||||||||||
|
правомірності рішень |
зборів, виходячи із необхідності забезпечення | ||||||||||
|
платника податку |
своєчасного надходження коштів до бюджетів для | ||||||||||
|
|
здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати | ||||||||||
|
|
платниками |
|
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||||||
|
5.___Фіскальна достатність |
Д. Визначення на законодавчому рівні усіх | ||||||||||
|
|
обов'язкових елементів податку |
|
| ||||||||
|
|
| ||||||||||
|
6.___Соціальна |
Е. У разі порушення податкового законодавства | ||||||||||
|
справедливість |
Відповідальність,що визначена законом,є | ||||||||||
|
|
невідворотною |
|
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||||||
|
7.___Економічність |
Ж.Кожна особа зобов'язана сплачувати | ||||||||||
|
оподаткування |
встановлені ПКУ, законами з питань митної | ||||||||||
|
|
справи податки та збори, платником яких вона |
| |||||||||
|
8.___Нейтральність |
З. Установлення податків та зборів у спосіб,який | ||||||||||
|
оподаткування |
Не впливає на збільшення або зменшення | ||||||||||
|
|
конкурентоздатності платника податків |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
9.___Стабільність |
І. Установлення податків та зборів відповідно до | ||||||||||
|
|
платоспроможності платників податків | ||||||||||
|
|
| ||||||||||
|
10.___Рівномірність та |
К.Установлення податків та зборів,обсяг | ||||||||||
|
зручність сплати |
надходжень від сплати яких до бюджету значно | ||||||||||
|
|
перевищує витрати на їх адміністрування | ||||||||||
|
11.___Єдиний підхід до |
Л. Забезпечення однакового підходу до всіх | ||||||||||
|
встановлення податків та |
платників податків незалежно від соціальної, | ||||||||||
|
зборів |
расової, національної, релігійної приналежності, | ||||||||||
|
|
форми власності юридичної особи, громадянства | ||||||||||
|
|
фізичної особи, місця походження капіталу | ||||||||||
Ситуація 2.
Необхідно: дати визначення загальнодержавних та місцевих податків і зборів, а також з наведеного переліку визначити види загальнодержавних та місцевих податків і зборів.
|
Податки та збори в Україні | ||
|
|
|
|
|
Загальнодержавні податки та збори – |
|
Місцеві податки та збори – |
|
це … |
|
це … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ситуація 3.
Необхідно: віднести передбачені Податковим кодексом України податки та збори по певних видів.
Таблиця 2 – Податки та збори згідно з ПКУ
|
|
Загально - |
Прямий (П) або |
|
|
Вид податків та зборів |
державний (З) |
непрямий (Н) |
Ставка |
|
або місцевий |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
(М) |
|
|
|
Податок на прибуток |
|
|
|
|
підприємств |
|
|
|
|
Податок на доходи фізичних |
|
|
|
|
осіб |
|
|
|
|
Податок на додану вартість |
|
|
|
|
Акцизний податок |
|
|
|
|
Транспортний податок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки |
|
|
|
|
| |||
|
| |||
|
Збір за місця для паркування |
|
|
|
|
транспортних засобів |
|
|
|
Екологічний
податок
Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України
Мито
Єдиний податок
Туристичний збір
Рентна плата за спеціальне використання води
Рентна плата за користування надрами
Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів
Рентна
плата за користування радіочастотним
ресурсом
|
Ситуація 4. |
|
|
| |
|
Необхідно: визначити суб’єктів податкових відносин,трактування яких | ||||
|
надано у схемі. Відповідь вписати у порожні блоки схеми. |
| |||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
СУБ’ЄКТИ ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН |
|
|
| |||||||||||
|
|
Фізична особа(резидент і нерезидент | |||||||||||||
|
|
України),юридична особа(резиденті | |||||||||||||
|
……….. |
Нерезидент України)та їх відокремлені | |||||||||||||
|
підрозділи, |
які |
мають, |
одержують | |||||||||||
|
|
(передають)об'єкти оподаткування або | |||||||||||||
|
|
провадять |
діяльність |
(операції), |
що |
є | |||||||||
|
|
об'єктом оподаткування, і на яких покладено | |||||||||||||
|
|
обов'язок із сплати податків та зборів |
|
| |||||||||||
|
|
особа, на яку ПКУ покладається обов'язок з | |||||||||||||
|
……….. |
обчислення,утримання з доходів,що | |||||||||||||
|
нараховуються (виплачуються, надаються) | ||||||||||||||
|
|
платнику, та перерахування податків до | |||||||||||||
|
|
відповідного бюджету від імені та за рахунок | |||||||||||||
|
|
коштів платника податків |
|
|
| ||||||||||
|
……….. |
особа, яка може здійснювати представництво | |||||||||||||
|
законних інтересів платника податків та | ||||||||||||||
|
|
Ведення справ,пов'язаних із сплатою | |||||||||||||
|
|
податків, на підставі закону або довіреності |
| ||||||||||||
Ситуація 5.
Необхідно: з наведеного переліку визначити обов’язки та права платників податків, встановлені Податковим кодексом України.
Права
Обов»язки
Ситуація 6
Необхідно:ув’язати приведені нижче терміни з їх визначенням.
Таблиця 3 – Терміни, пов’язані з загальними засадами встановлення податків та зборів
|
Термін |
Визначення |
|
1.___ Об'єкт оподаткування |
А. Період,що розпочинається з моменту |
|
|
виникнення податкового обов'язку платника |
|
|
податку із сплати конкретного виду податку і |
|
|
завершується останнім днем строку, протягом |
|
|
якого такий податок чи збір повинен бути |
|
|
сплачений у порядку, визначеному податковим |
|
|
законодавством |
|
2.___ База оподаткування |
Б.Передбачене податковим та митним |
|
|
законодавством звільнення платника податків |
|
|
від обов'язку щодо нарахування та сплати |
|
|
податку та збору, сплата ним податку та збору |
|
|
В меншому розмірі за наявності підстав, |
|
|
визначених ПКУ |
|
3.___ Одиниця виміру бази |
В.Встановлений ПКУ період часу,з |
|
оподаткування |
урахуванням якого відбувається обчислення та |
|
|
сплата окремих видів податків та зборів |
|
4.___ Ставка податку |
Г. Конкретна вартісна,фізична або інша |
|
|
характеристика бази оподаткування або її |
|
|
частини,щодо якої застосовується ставка |
|
|
податку |
|
|
|
|
5.__ Податкова пільга |
Д. Розмір податкових нарахувань на(від) |
|
|
одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування |
|
|
|
|
6.___ Строк сплати податку та |
Е. Фізичний,вартісний чи інший характерний |
|
збору |
Вираз об'єкта оподаткування, до якого |
|
|
Застосовується податкова ставка і який |
|
|
Використовується для визначення розміру |
|
|
податкового зобов'язання |
|
|
|
|
7.___ Податковий період |
Ж. Майно,товари,дохід(прибуток)або його |
|
|
частина, обороти з реалізації товарів (робіт, |
|
|
послуг), операції з постачання товарів (робіт, |
|
|
послуг) та інші об'єкти, визначені податковим |
|
|
законодавством, з наявністю яких податкове |
|
|
законодавство пов'язує виникнення у платника |
|
|
податкового обов'язку |
Ситуація 7.
Необхідно:
визначити види податків та зборів, трактування яких надано у схемі;
розмежувати податки та збори за видами ставок.
|
ВИДИ СТАВОК ПОДАТКІВ ТА ЗБОРІВ | ||
|
Назва |
Трактування |
Приклад |
|
|
максимальний або |
1 ______ |
|
…………. |
мінімальний розмір |
2 ______ |
|
ставки за певним |
3 ______ | |
|
| ||
|
|
податком , встановлений |
та ін. |
|
|
ПКУ |
|
|
|
ставка податку, згідно з |
1 ______ |
|
|
якою розмір податкових |
2 ______ |
|
…………. |
нарахувань |
3 ______ |
|
встановлюється як |
та ін. | |
|
| ||
|
|
фіксована величина |
|
|
|
стосовно кожної одиниці |
|
|
|
виміру бази |
|
|
|
ставка податку, згідно з |
1 ______ |
|
|
якою розмір податкових |
2 ______ |
|
…………. |
нарахувань |
3 ______ |
|
встановлюється у |
та ін. | |
|
| ||
|
|
відсотковому або |
|
|
|
кратному відношенні до |
|
|
|
одиниці вартісного |
|
|
|
виміру бази |
|
Ситуація 8.
Необхідно:
ознайомитися зі змістом ст. 30 «Податкові пільги» Податкового кодексу України;
заповнити порожні блоки наведеної схеми.
|
………. Податкова пільга – це |
|
Підстави для надання |
Шляхи надання |
|
податкових пільг |
податкових пільг |
|
1. ______
|
|
1. ______ |
|
2. ______
|
|
2. ______ |
|
3. ______
|
|
3. ______ |
|
та ін. |
|
та ін. |
|
|
|
|
|
| ||
|
Функції контролюючих органів щодо надання та | ||
|
обліку податкових пільг
| ||
|
|
|
|