Задание 6. Анализ прибыли предприятия

По данным годового отчета предприятия (приложения А–Г)

1. Определить плановые и фактические показатели прибыли от реализации продукции в целом и по ассортименту.

2. Выявить влияние на выполнение плана прибыли выполнения плана реализации продукции, изменения себестоимости продукции и оптовых цен на продукцию.

3. Оценить влияние на балансовую прибыль предприятия результатов от реализации прочей продукции, внереализационных доходов, расходов и потерь.

4. Данные анализа представить в виде аналитической таблицы.

5. Выявить причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана прибыли предприятия.

Таблица 6.1 - Результаты анализа прибыли

Показатели	Усл. обозн.	План (база)	Факт	Процент выполнения	Откл., 
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс.грн.: – изделие 1 – изделие 2	П1 П2	80 60	96 30,6	120 51	16 -29,4
2. Прибыль (убыток) от изменения объема реализации продукции, тыс.грн.: – изделие 1 – изделие 2	ПРП1 ПРП2				-3,2 1,2
1	2	3	4	5	6
3. Прибыль (убыток) от изменения себестоимости продукции, тыс.грн.: - изделие 1 - изделие 2	ПСП1 ПСП2				0 -3,6
4.Прибыль (убыток) от изменения оптовых цен на продукцию, тыс.грн.: – изделие 1 – изделие 2	ПЦП1 ПЦП2				19,2 0
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции в целом, тыс.грн.:	П	140	130	93	-10
6. Прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс.грн.	ППР	25	29	116	4
7. Доходы (убытки) от внереализационных операций, тыс.грн.	ПВР	-7	9	-128	16
8. Балансовая прибыль предприятия, тыс.грн.	ПБ	158	168	106	10

Прибыль (убыток) от реализации каждого вида продукции определяется по формуле:

П_і = (ЦП_і – СП_і) РП_і, тыс.грн. (6.1)

П_1(п) =(240-200)2000=80

П_2(п) =(180-120)1000=60

П_1(ф) =(250-200)1920=96

П_2(ф) =(180-150)1020=30,6

где ЦП_і – оптовая цена і-й продукции, грн./един.;

СП_і – себестоимость производства и реализации і-й продукции, грн./един.;

РП_і – объем реализации і-й продукции, един.

Прибыль от реализации всего ассортимента продукции

П = П₁ + П₂ + ... + П_і, тыс.грн. (6.2)

П(п) = П₁ + П₂=140

П(п) = П₁ + П₂=130

где П₁, П₂,...П_і – прибыль от реализации отдельных видов продукции, тыс.грн.

Влияние на выполнение плана прибыли изменения объема реализации продукции определяется по формуле:

П_(РП) = (ЦП_П – СП_П) (РП_Ф - РП_П), тыс.грн (6.3)

П_(РП1) = (ЦП_П1 – СП_П1) (РП_Ф - РП_П)=(240-200)*(1920-2000)= -3,2

П_(РП2) = (ЦП_П2 – СП_П2) (РП_Ф - РП_П)=(180-120)*(1020-1000)= 1,2

где ЦП_П – плановая оптовая цена продукции (без надбавок на НДС и др.), грн./един.;

СП_П – плановая себестоимость производства и реализации продукции, грн./един.;

РП_Ф, РП_П – соответственно фактический и плановый объемы реализации продукции, един.

Влияние на выполнение плана прибыли изменения себестоимости продукции:

П_(СП) = (СП_П – СП_Ф) РП_Ф, тыс.грн. (6.4)

П_(СП1) = (200-200)*1920=0

П_(СП2) = (СП_П – СП_Ф) РП_Ф = (120-150)*1020= -3,6

Влияние на выполнение плана прибыли изменений оптовых цен на продукцию:

П_(ЦП) = (ЦП_Ф - ЦП_П) РП_Ф, тыс.грн. (6.5)

П_(ЦП) = (ЦП_Ф - ЦП_П) РП_Ф =(250-240)*1920= 19,2

П_(ЦП) = (ЦП_Ф - ЦП_П) РП_Ф= 0

Общее изменение

П = П_РП + П_СП + П_ЦП, тыс.грн. (6.6)

П1 = -3,2+0+19,2=16

П2 = 1,2-3,6+0=-2,4

При анализе финансовых результатов от реализации прочей продукции, а также внереализационных операций выявляются источники и причины образования доходов и расходов по видам реализации и разрабатываются мероприятия по устранению их отрицательного воздействия на прибыль предприятия.

Балансовая прибыль предприятия определяется как сумма прибылей от всех источников их образования:

ПБ = П + П_ПР + П_ВР, тыс.грн., (6.7)

ПБ(п)=140+25-7=158

ПБ(ф) = 130+29+9=168

где П – прибыль от реализации основной продукции, работ, услуг, тыс.грн.;

П_ПР – прибыль от реализации прочей продукции(работ), тыс.грн. При отсутствии затрат на производство прочей продукции равна объему реализации прочей продукции (РПП);

П_ВР – внереализационные доходы или расходы, тыс.грн.

Процент выполнения и отклонение определяется по формулам, приведенным в первом разделе (1.1) и (1.2).

Вывод: план прибыли предприятия был выполнен на 106%. Этому способствовали следующие факторы: изменения себестоимости продукции и оптовых цен на продукцию повлекло за собой увеличение прибыли. Незначительные убытки от реализации продукции в целом на выполнение плана не повлияло.