- •Налоговый кодекс украины
- •Содержание
- •Раздел I. Общие положения 21
- •Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) 88
- •Глава 7. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности органов государственной налоговой службы 133
- •Глава 8. Проверки 137
- •Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков 154
- •Глава 10. Применение международных договоров и погашение налогового долга по запросам компетентных органов иностранных государств 180
- •Глава 11. Ответственность 184
- •Глава 12. Пеня 192
- •Раздел III. Налог на прибыль предприятий 195
- •Раздел IV. Налог на доходы физических лиц 287
- •Раздел V. Налог на добавленную стоимость 346
- •Раздел VI. Акцизный налог 414
- •Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства 449
- •Раздел VIII. Экологический налог 454
- •Раздел XIV. Специальные налоговые режимы 523
- •Раздел XIX. Заключительные положения 561
- •Раздел XX. Переходные положения 566
- •Раздел I. Общие положения Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины
- •Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины
- •Статья 3. Налоговое законодательство Украины
- •Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины
- •Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами
- •Статья 6. Понятие налога и сбора
- •Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов
- •Статья 8. Виды налогов и сборов
- •Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы
- •Статья 10. Местные налоги и сборы
- •Статья 11. Специальные налоговые режимы
- •Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов
- •Статья 13. Устранение двойного налогообложения
- •Статья 14. Определение понятий
- •Статья 15. Плательщики налогов
- •Статья 16. Обязанности плательщика налогов
- •Статья 17. Права плательщика налогов
- •Статья 18. Налоговые агенты
- •Статья 19. Представители налогоплательщика
- •Статья 20. Права органов государственной налоговой службы
- •Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов
- •Статья 22. Объект налогообложения
- •Статья 23. База налогообложения
- •Статья 24. Единица измерения базы налогообложения
- •Статья 31. Срок уплаты налога и сбора
- •Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •Статья 33. Налоговый период
- •Статья 34. Виды налогового периода
- •Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 36. Налоговая обязанность
- •Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •Статья 38. Выполнение налогового долга
- •Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены
- •Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) глава 1. Общие положения Статья 40. Область применения этого раздела
- •Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания
- •Статья 42. Переписка с налогоплательщиками
- •Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств
- •Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности
- •Статья 45. Налоговый адрес
- •Глава 2. Налоговая отчетность Статья 46. Налоговая декларация (расчет)
- •Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности
- •Статья 48. Составление налоговой декларации
- •Статья 49. Представление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы
- •Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность
- •Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам
- •Глава 3. Налоговые консультации Статья 52. Налоговая консультация
- •Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций
- •Статья 55. Отмена решений контролирующих органов
- •Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов
- •Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства
- •Статья 58. Налоговое уведомление-решение
- •Статья 59. Налоговое требование
- •Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования
- •Глава 5. Налоговый контроль Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления
- •Статья 62. Способы осуществления налогового контроля
- •Глава 6. Учет налогоплательщиков Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков
- •Статья 64. Взятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц
- •Статья 65. Учет самозанятых лиц
- •Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков
- •Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц
- •Статья 68. Информация, которая подается для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами
- •Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях
- •Статья 70. Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов
- •Статья 72. Сбор налоговой информации
- •Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы
- •Статья 74. Обработка и использование налоговой информации
- •Глава 8. Проверки Статья 75. Виды проверок
- •Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки
- •Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок
- •Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок
- •Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки
- •Статья 80. Порядок проведения фактической проверки
- •Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок
- •Статья 82. Сроки проведения выездных проверок
- •Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок
- •Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы
- •Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов
- •Статья 86. Оформление результатов проверок
- •Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика
- •Статья 88. Содержание налогового залога
- •Статья 89. Возникновение права налогового залога
- •Статья 90. Налоговый приоритет
- •Статья 91. Налоговый управляющий
- •Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом
- •Статья 93. Прекращение налогового залога
- •Статья 94. Административный арест имущества
- •Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге
- •Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий
- •Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством
- •Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика
- •Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц
- •Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика
- •Статья 101. Списание безнадежного налогового долга
- •Статья 102. Сроки давности и их применение
- •Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях
- •Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях
- •Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований
- •Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях
- •Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях
- •Глава 11. Ответственность Статья 109. Общие положения
- •Статья 110. Лица, которые привлекаются к ответственности за совершение правонарушений
- •Статья 111. Виды ответственности за нарушение Законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы
- •Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности
- •Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы)
- •Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
- •Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений
- •Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
- •Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы
- •Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов
- •Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках
- •Статья 120. Неподача или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность
- •Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем
- •Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства
- •Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы
- •Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента
- •Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов
- •Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты
- •Статья 128. Неподача или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы
- •Глава 12. Пеня Статья 129. Пеня
- •Статья 130. Остановка сроков начисления пени
- •Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства
- •Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, по которым предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины
- •Раздел III. Налог на прибыль предприятий Статья 133. Плательщики налога
- •Статья 134. Объект налогообложения
- •Статья 135. Порядок определения доходов и их состав
- •Статья 136. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения
- •Статья 137. Порядок признания доходов
- •Статья 138. Состав расходов и порядок их признания
- •Статья 139. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли
- •Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения
- •Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам
- •Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера
- •Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия
- •Статья 144. Объекты амортизации
- •Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации
- •Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации
- •Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением
- •Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых
- •Статья 149. Налоговая база
- •Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов
- •Статья 151. Ставки налога
- •Статья 152. Порядок исчисления налога
- •Статья 153. Налогообложение операций особого вида
- •Статья 154. Освобождение от налогообложения
- •Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции
- •Статья 156. Особенности налогообложения страховщика
- •Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций
- •Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий
- •Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность
- •Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов
- •Статья 161. Специальные правила
- •Раздел IV. Налог на доходы физических лиц Статья 162. Плательщики налога
- •Статья 163. Объект налогообложения
- •Статья 164. База налогообложения
- •Статья 165. Доходы, не включаемые в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода
- •Статья 166. Налоговая скидка
- •Статья 167. Ставки налога
- •Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет
- •Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы
- •Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов
- •Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет
- •Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества
- •Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества
- •Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав
- •Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки
- •Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств
- •Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения
- •Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность
- •Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации)
- •Раздел V. Налог на добавленную стоимость Статья 180. Плательщики налога
- •Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога
- •Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога
- •Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога
- •Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога
- •Статья 185. Определение объекта налогообложения
- •Статья 186. Место поставки товаров и услуг
- •Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств
- •Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг
- •Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях
- •Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины
- •Статья 191. Особенности определения базы налогообложения для готовой продукции, изготовленной с использованием давальческого сырья нерезидента, в случае ее поставки на таможенной территории Украины
- •Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок коррекции налоговых обязательств и налогового кредита)
- •Статья 193. Размеры ставок налога
- •Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке
- •Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке
- •Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения
- •Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения
- •Статья 198. Налоговый кредит
- •Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит
- •Статья 201. Налоговая накладная
- •Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды
- •Статья 203. Порядок представления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом
- •Статья 204. Порядок налогообложения ввоза на таможенную территорию Украины давальческого сырья иностранным заказчиком и вывоз произведенной из него готовой продукции
- •Статья 205. Порядок налогообложения вывоза с таможенной территории Украины давальческого сырья украинского заказчика и ввоза изготовленной из него готовой продукции
- •Статья 206. Особенности налогообложения операций при перемещении товаров через таможенную границу Украины
- •Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности
- •Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины
- •Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства
- •Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата
- •Раздел VI. Акцизный налог Статья 212. Плательщики налога
- •Статья 213. Объекты налогообложения
- •Статья 214. База налогообложения
- •Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога
- •Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств
- •Статья 217. Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины
- •Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины
- •Статья 219. Порядок исчисления налога в случае временного ввоза на таможенную территорию Украины и перемещения через таможенную территорию Украины транзитом подакцизных товаров
- •Статья 220. Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам
- •Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий
- •Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу
- •Статья 224. Контроль за уплатой налога
- •Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков
- •Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий
- •Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий
- •Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий
- •Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования
- •Статья 230. Акцизные склады
- •Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства Статья 231. Плательщики сбора
- •Статья 232. Объекты налогообложения сбором
- •Статья 233. База налогообложения сбором
- •Статья 234. Ставки сбора
- •Статья 235. Льготы относительно сбора
- •Статья 236. Налоговый период
- •Статья 237. Срок уплаты сбора
- •Статья 238. Порядок исчисления сбора
- •Статья 239. Порядок уплаты сбора
- •Раздел VIII. Экологический налог Статья 240. Плательщики налога
- •Статья 241. Налоговые агенты
- •Статья 242. Объект и база налогообложения
- •Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения
- •Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения
- •Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
- •Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах
- •Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные)
- •Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок
- •Статья 249. Порядок исчисления налога
- •Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога
- •Статья 252. Объект налогообложения
- •Статья 253. Ставки налогообложения
- •Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты
- •Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков
- •Раздел X. Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в украине Статья 256. Плательщики рентной платы
- •Статья 257. Объект налогообложения
- •Статья 258. Ставки рентной платы
- •Статья 259. Корректирующие коэффициенты
- •Статья 260. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты
- •Статья 261. Контроль и ответственность плательщиков
- •Раздел XI. Плата за пользование недрами Статья 262. Плата за пользование недрами
- •Статья 263. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
- •Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых
- •Раздел XII. Местные налоги и сборы Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка
- •Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств
- •Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- •Статья 268. Туристический сбор
- •Раздел XIII. Плата за землю
- •Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения)
- •Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)
- •Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- •Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога
- •Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- •Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов
- •Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- •Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц
- •Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц
- •Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению
- •Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения
- •Статья 285. Налоговый период
- •Статья 286. Порядок исчисления платы за землю
- •Статья 287. Срок уплаты платы за землю
- •Статья 288. Арендная плата
- •Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель
- •Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю
- •Статья 302. Объект налогообложения
- •Статья 303. База налогообложения
- •Статья 304. Ставки налога
- •Статья 305. Налоговый (отчетный) период
- •Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога
- •Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами
- •Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога
- •Статья 309. Ответственность плательщиков налога
- •Статья 311. Объект налогообложения сбором
- •Статья 312. Ставки сбора
- •Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора
- •Глава 4. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности Статья 314. Плательщики сбора
- •Статья 315. Объект налогообложения сбором
- •Статья 316. Ставки сбора
- •Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора
- •Раздел XV. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом украины Статья 318. Плательщики сбора
- •Статья 319. Объект налогообложения сбором
- •Статья 320. Ставки сбора
- •Статья 321. Порядок исчисления сбора
- •Статья 322. Порядок уплаты сбора
- •Раздел XVI. Сбор за специальное использование воды Статья 323. Плательщики сбора
- •Статья 324. Объект налогообложения сбором
- •Статья 325. Ставки сбора
- •Статья 326. Порядок исчисления сбора
- •Статья 327. Особенности исчисления сбора при установлении лимитов использования воды
- •Статья 328. Порядок уплаты сбора
- •Раздел XVII. Сбор за специальное использование лесных ресурсов Статья 329. Плательщики сбора
- •Статья 330. Объект налогообложения сбором
- •Статья 331. Ставки сбора
- •Статья 332. Порядок исчисления сбора
- •Статья 333. Порядок перерасчета сбора
- •Статья 334. Порядок уплаты сбора
- •Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль
- •Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость
- •Статья 338. Особенности взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
- •Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции
- •Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство
- •Раздел XIX. Заключительные положения
- •Раздел XX. Переходные положения Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц
- •Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость
- •Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий
- •Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога
- •Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога
- •Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов
- •Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога
- •Подраздел 10. Другие переходные положения
Статья 154. Освобождение от налогообложения
154.1. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий и организаций, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их полной собственностью, полученная от продажи (поставки) товаров, выполнения работ и предоставления услуг, кроме подакцизных товаров, услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в пределах договоров комиссии (консигнации), поруки, поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, где в течение предыдущего отчетного (налогового) периода количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда.
Отмеченные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое выдается Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".
В случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также оплатить пеню, начисленную в соответствии с данным Кодексом.
Предприятия и организации, на которых распространяется действие этого пункта, регистрируются в соответствующем органе государственной налоговой службы в порядке, предусмотренном для плательщиков этого налога.
154.2. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученная от продажи на таможенной территории Украины продуктов детского питания собственного производства, направленная на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен таких продуктов.
Перечень продуктов детского питания устанавливается Кабинетом Министров Украины.
154.3. На период подготовки к снятию и снятия с эксплуатации энергоблоков Чернобыльской АЭС и преоразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему, освобождается от налогообложения прибыль Чернобыльской АЭС, если такие средства используются на финансирование работ по подготовке к снятию и снятия Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему.
В случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также оплатить пеню, начисленную в соответствии с данным Кодексом.
154.4. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученная за счет международной технической помощи или за счет средств, которые предусматриваются в государственном бюджете как взнос Украины в Чернобыльский фонд "Укрытие" для реализации международной программы - Плана осуществления мероприятий на объекте "Укрытие" в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития, для последующей эксплуатации, подготовки к снятию и снятия энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации, преобразования объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему и обеспечения социальной защиты персонала Чернобыльской АЭС.
В случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также оплатить пеню, начисленную в соответствии с данным Кодексом.
154.5. Освобождается от налогообложения прибыль государственных предприятий "Международный детский центр "Артек" и "Украинский детский центр "Молодая гвардия" от осуществления деятельности по оздоровлению и отдыху детей.
154.6. На период с 1 апреля 2011 года до 1 января 2016 года применяется ставка 0 процентов для плательщиков налога на прибыль, у которых размер доходов каждого отчетного налогового периода нарастающим итогом с начала года не превышает три миллиона гривен и начисленная за каждый месяц отчетного периода заработная плата (доход) работников, находящихся с плательщиком налога в трудовых отношениях, является не меньше, чем две минимальных заработных платы, размер которой установлен Законом, и которые отвечают одному из таких критериев:
а) образованы в установленном Законом порядке после 1 апреля 2011 года;
б) действующие, у которых в течение трех последовательных предыдущих лет (или в течение всех предыдущих периодов, если с момента их образования прошло менее трех лет), ежегодный объем доходов задекларирован в сумме, не превышающей три миллиона гривен, и у которых среднесписочное количество работников в течение этого периода не превышало 20 лиц;
в) которые были зарегистрированы плательщиками единого налога в установленном законодательством порядке в период до вступления в силу данного Кодекса и у которых за последний календарный год объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составлял до одного миллиона гривен и среднесписочное количество работников составляло до 50 лиц.
При этом, если плательщики налога, применяющие нормы этого пункта, в любом отчетном периоде достигли показателей относительно полученного дохода, среднесписочной численности или средней заработной платы работников, по которым хотя бы один не отвечает критериям, отмеченным в этом пункте, то такие плательщики налога обязаны обложить налогом прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке, установленной пунктом 151.1 статьи 151 данного Кодекса.
Действие этого пункта не распространяется на субъектов хозяйствования, которые:
1) образованы в период после вступления в силу данного Кодекса путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), приватизации и корпоратизации;
2) осуществляют:
2.1) деятельность в сфере развлечений, определенную в подпункте 14.1.46 пункта 14.1 статьи 14 раздела I;
2.2) производство, оптовую продажу, экспорт импорт подакцизных товаров;
2.3) производство, оптовую и розничную продажу горюче-смазочных материалов;
2.4) добычу, серийное производство и изготовление драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования, подлежащих лицензированию в соответствии с Законом Украины "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности";
2.5) финансовую деятельность (гр. 65 - гр. 67 Секции J КВЭД ДК 009:2005);
2.6) деятельность по обмену валют;
2.7) добычу и реализацию полезных ископаемых общегосударственного значения;
2.8) операции с недвижимым имуществом, аренду (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках и/или торговых объектов) (гр. 70, 71 КВЭД ДК 009:2005);
2.9) деятельность по предоставлению услуг почты и связи (гр. 64 КВЭД ДК 009:2005);
2.10) деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
2.11) деятельность по предоставлению услуг в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины "О телевидении и радиовещании";
2.12) охранную деятельность;
2.13) внешнеэкономическую деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
2.14) производство продукции на давальческом сырье;
2.15) оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле;
2.16) деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды;
2.17) деятельность в сферах права, бухгалтерского учета, инжиниринга; предоставления услуг предпринимателям (гр. 74 КВЭД ДК 009:2005).
Плательщики налога, отмеченные в подпунктах "а", "б" "в" этого пункта, осуществляющие начисление и выплату дивидендов своим акционерам (владельцам), начисляют и вносят в бюджет авансовый взнос по налогу в порядке, установленном подпунктом 153.3.2 пункта 153.3 статьи 153 данного Кодекса и уплачивают налог на прибыль по ставке, установленной пунктом 151.1 статьи 151 данного Кодекса за отчетный налоговый период, в котором осуществлялось начисление и выплата дивидендов.
154.7. Освобождается от налогообложения прибыль дошкольных и общеобразовательных учебных заведений негосударственной формы собственности, полученная от предоставления образовательных услуг.
154.8. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий топливно-энергетического комплекса в пределах фактических расходов, не превышающих общую годовую сумму:
предусмотренных инвестиционными программами, одобренными органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, на капитальные вложения по строительству (реконструкции, модернизации) межгосударственных, магистральных и распределительных (локальных) электрических сетей, электрических станций, теплоэлектроцентралей, магистральных газопроводов, газораспределительных сетей, подземных хранилищ газа и установление счетчиков газа населению, в том числе сумм, направленных на возврат кредитов, использованных для финансирования вышеупомянутых целей;
предусмотренных проектами, финансирование которых осуществляется за счет субъектов природных монополий, производителей электрической и/или тепловой энергии в соответствии с решениями Кабинета Министров Украины;
расходов в пределах инвестиционной составляющей, утвержденной органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, необходимой для возврата кредитов, инвестиций, погашения облигаций (долговых ценных бумаг), выпущенных (полученных) энергогенерирующими компаниями, с целью финансирования капитальных вложений по строительству (реконструкции, модернизации) оборудования электрических станций и теплоэлектроцентралей, в соответствии с планом строительства (реконструкции, модернизации), утвержденным Кабинетом Министров Украины или уполномоченным им органом.
Пункт 154.8 статьи 154 в редакции Закона
от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется с 01.08.2011 г.
с изменениями, внесенными согласно Закону Украины
от 07.07.2011 г. N 3610-VI)
154.9. Освобождается от налогообложения прибыль субъектов хозяйствования водо-, теплоснабжения и водоотвода в пределах расходов, предусмотренных инвестиционными программами, согласованными с органом местного самоуправления (в пределах его компетенции) и одобренными государственным органом, осуществляющим государственную регуляцию в сфере коммунальных услуг (для субъектов, регуляцию деятельности которых осуществляет такая комиссия), на капитальные инвестиции в строительство (реконструкцию, модернизацию) объектов водо-, теплоснабжения и водоотвода, и/или сумм, направленных на возврат кредитов, использованных для финансирования отмеченных целей.
(Статья 154 дополнена абзацем пунктом 154.9 согласно Закону
от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется с 01.08.2011 г.)