информационные ресурсы

41

Отклонение определяется как разность между полученным и запланированным значениями показателя.

Входная информация: код затрат, наименование элементов затрат, сумма затрат по элементам, плановая себестоимость.

Источники данных: справочник «Затраты», справка «О составе затрат по элементам», документ «Плановая себестоимость единицы продукции».

Результирующая информация: код продукции, себестоимость продукции по элементам затрат, отклонение фактической себестоимости продукции от ее запланированного уровня.

Итоговые документы: справка «Определение фактической себестоимости по элементам затрат», документ «Анализ отклонений фактической себестоимости от ее запланированного уровня по элементам затрат».

Вариант 13

Определите значение коэффициента автономии по периодам деятельности организации и сравните его с нормативным значением показателя.

Коэффициент автономии рассчитайте как отношение собственного капитала организации к общей сумме ее активов.

Отклонение определяется как разность между полученным и нормативным значениями показателя.

Входная информация: код периода, сумма собственного капитала организации, размер совокупных активов организации, нормативное значение коэффициента автономии.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), справка «Нормативные значения коэффициента автономии».

Результирующая информация: код периода, фактическое значение коэффициента автономии, отклонение коэффициента автономии от его нормативного значения.

Итоговые документы: «Определение значений коэффициента автономии», «Анализ отклонений коэффициента автономии от его нормативного значения».

42

Вариант 14

Определите ежемесячную сумму амортизации основных средств, начисляемой линейным способом.

Годовая норма амортизации рассчитывается как отношение первоначальной стоимости объекта основных средств к сроку его полезного использования.

Ежегодная сумма амортизационных отчислений определяется как произведение первоначальной стоимости объекта основных средств на годовую норму амортизации.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений рассчитывается как отношение ежегодной суммы амортизационных отчислений к числу месяцев в году.

Входная информация: код объекта основных средств, первоначальная стоимость объекта основных средств, срок полезного использования объекта основных средств, продолжительность календарного года в месяцах.

Источники данных: справочник «Основные средства», документ «Инвентарная карточка объекта основных средств», производст­ венный календарь.

Результирующая информация: код объекта основных средств, годовая норма амортизации объекта основных средств, ежегодная сумма амортизационных отчислений, ежемесячная сумма амортизационных отчислений.

Итоговые документы: «Определение годовой нормы амортизации объекта основных средств», «Инвентарная карточка объекта основных средств», «Ведомость начисления амортизации по объектам основных средств».

Вариант 15

Определите значение коэффициента абсолютной ликвидности, рассчитав стоимость высоколиквидных оборотных активов и сумму краткосрочных обязательств.

Стоимость высоколиквидных оборотных активов рассчитывается как сумма наличных денег в кассе, на расчетных и валютных счетах в банках и краткосрочных финансовых вложений.

43

Сумма краткосрочных обязательств представляет собой сумму краткосрочных кредитов банка, неоплаченных требований кредиторов (поставщиков, бюджета) со сроком погашения до года и прочих текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение стоимости высоколиквидных оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств.

Входная информация: сумма наличных денежных средств в кассе организации, сумма средств на расчетных и валютных счетах в банках, сумма краткосрочных финансовых вложений, сумма краткосрочных кредитов банка, сумма неоплаченных требований кредиторов (поставщиков, бюджета) со сроком погашения до года, сумма прочих текущих обязательств.

Источники данных: отчеты кассира, выписки банка об остатках денежных средств на расчетных и валютных счетах, «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), Главная книга.

Результирующая информация: стоимость высоколиквидных оборотных активов, сумма краткосрочных обязательств, фактическое значение коэффициента абсолютной ликвидности.

Итоговые документы: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), ведомость «Фактическое значение коэффициента абсолютной ликвидности».

Вариант 16

Определите значение коэффициента текущей ликвидности как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам и его отклонение от нормативного значения.

Отклонение определяется как разность между полученным и нормативным значениями показателя.

Входная информация: сумма оборотных активов, сумма краткосрочных обязательств, нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), сводная таблица нормативных значений показателя текущей ликвидности.

44

Результирующая информация: фактическое значение коэффициента текущей ликвидности, отклонение коэффициента текущей ликвидности от его нормативного значения.

Итоговые документы: ведомости «Определение значений коэффициента текущей ликвидности», «Анализ отклонений коэффициента текущей ликвидности от его нормативного значения».

Вариант 17

Определите значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств организации как отношение суммы собственного капитала к объему заемного капитала.

Сумма собственного капитала рассчитывается как сумма статей раздела III бухгалтерского баланса, объем заемного капитала — как сумма долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности организации.

Входная информация: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1).

Результирующая информация: сумма собственного капитала, сумма заемного капитала, фактическое значение коэффициента соотношения собственного и заемного капитала организации.

Итоговые документы: ведомость «Определение значений коэффициента соотношения собственного и заемного капитала».

Вариант 18

Определите значение коэффициента маневренности как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов к сумме собственного капитала и его отклонение от нормативного значения.

Отклонение определяется как разность между полученным и нормативным значениями показателя.

Входная информация: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, объем внеоборотных активов.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1).

45

Результирующая информация: сумма собственного капитала, фактическое значение коэффициента маневренности, отклонение коэффициента маневренности от его нормативного значения.

Итоговые документы: ведомости «Определение значений коэффициента маневренности», «Анализ отклонений коэффициента маневренности от его нормативного значения».

Вариант 19

Определите значение показателя рентабельности собственного капитала как отношение прибыли организации к сумме ее собст­ венного капитала и его отклонение от запланированного уровня.

Отклонение определяется как разность между полученным и запланированным значениями показателя.

Входная информация: сумма прибыли отчетного периода, уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Результирующая информация: сумма собственного капитала, фактическое значение показателя рентабельности собственного капитала, отклонение рентабельности собственного капитала от ее запланированного уровня.

Итоговые документы: ведомости «Определение значений коэффициента рентабельности собственного капитала», «Анализ отклонений коэффициента рентабельности собственного капитала от его запланированного уровня».

Вариант 20

Определите значение показателя рентабельности активов как отношение прибыли организации к стоимости ее активов и его отклонение от запланированного уровня.

Стоимость активов организации складывается из стоимости внеоборотных и оборотных активов.

Отклонение определяется как разность между полученным и запланированным значениями показателя.

47

Отклонение определяется как разность между полученным и запланированным значениями показателя.

Входная информация: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, выручка от продаж.

Источники данных: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Результирующая информация: объем собственного капитала, фактическое значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, отклонение коэффициента оборачиваемости собственного капитала от его запланированного уровня.

Итоговые документы: ведомости «Определение значений коэффициента оборачиваемости собственного капитала», «Анализ отклонений коэффициента оборачиваемости собственного капитала от его запланированного уровня».

5. Варианты контрольной работы для второго направления

Выбор варианта контрольной работы осуществляется произвольно в соответствии с профессиональными интересами студента.

Использование средств электронных таблиц MS Excel

Для решения задачи «Как сделать, чтобы…?» используйте функцию Подбор параметра и следующие формулы:

З— затраты;

К — объем произведенной продукции в натуральном выражении; Ц — цена единицы продукции; ПО — постоянные затраты;

48

ПЕ — переменные затраты; ПО1 — административные затраты; ПО2 — прочие затраты;

О1 — материальные оборотные средства; О2 — финансовые средства; О3 — страховые запасы;

О4 — производственные запасы.

Создайте электронную таблицу и укажите формулы, согласно которым проводится расчет необходимых управляющих воздействий на структурные подразделения.

Варианты

1.Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет цены?

2.Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет оборотных средств?

3.Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет страховых запасов?

4.Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет производственных запасов?

5.Как сделать, чтобы прибыль поднялась до 5% за счет выручки?

6.Как сделать, чтобы прибыль поднялась до 5% за счет снижения затрат?

Проведение обратных вычислений в среде MS Excel

Производственный, финансовый, торговый и транспортный менеджмент

Для формирования решений методом обратных вычислений соз­ дайте базу знаний, используя для расчетов формулы, представленные на с. 48.

Варианты

1. Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для повышения рентабельности на 5%.

49

2.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для повышения прибыли на 20 ед.

3.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для снижения затрат на 15 ед.

4.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для повышения оборотных средств на 5 ед.

5.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для снижения оборотных средств на 5 ед.

Банковский менеджмент

Для формирования решений методом обратных вычислений создайте базу знаний, в которой фигурируют следующие показатели:

1)чистая процентная маржа;

2)чистая процентная прибыль;

3)процентные доходы;

4)процентные расходы;

5)спред;

6)гэп;

7)коэффициент общей ликвидности. Формулы для расчетов:

Ì = ÏÀ ,

где М — чистая процентная маржа; П — чистая процентная прибыль;

А — стоимость всех активов, приносящих доход;

П = Д — Р,

где Д — процентные доходы; Р — процентные расходы;

C = Ä − P ,

A1 Ï1

где С — спред; А1 — высоколиквидные активы;

П1 — пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок;

Г = А1 — П1,

где Г — гэп;

50

Ë = ÀÀ−1R,

где Л — коэффициент общей ликвидности; R — обязательные резервы;

Д = К + В,

где К — проценты, полученные за предоставленные кредиты и размещенные депозиты;

В — дисконтный доход по векселям;

К = К1 + К2 + К3 + К4,

где К1 — проценты, полученные по кредитам, выданным индивидуальным предпринимателям;

К2 — проценты, полученные по валютным кредитам; К3 — проценты, полученные по рублевым кредитам;

К4 — проценты, полученные по депозитам, размещенным в бан- ках-нерезидентах;

Р = Р1 + Р2 + Р3,

где Р1 — проценты, уплаченные за привлечение средств банков и иных кредитных организаций;

Р2 — проценты, уплаченные за привлечение средств юридических и физических лиц;

Р3 — проценты, уплаченные по долговым обязательствам.

Варианты

1.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для увеличения чистой процентной маржи на 2%.

2.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для увеличения чистой процентной прибыли на 2%.

3.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для увеличения процентного дохода на 5%.

4.Определите управляющие воздействия на структурные подразделения, предназначенные для снижения процентного расхода на 4%.