11.Система показателей учета и отчетности, используемые в финансовом менеджменте.

Данные о состоянии финансов компании содержатся в ее финансовой отчетности, которая включает:

Ф.№1 « Бухгалтерский баланс» - способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату

Ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках» характеризует финансовые результаты деят-ти организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Ф.№3 «Отчет об изменении капитала» раскрывается инфо. о движении УК, РК, ДК, а также инфо. об изменениях величины НП и доли собственных акций, выкупленных у акционеров.

Ф.№4 «Отчет о движении денежных средств» отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям use в течение периода

Ф.№5 «Приложение к бух.балансу»: аналитические выкладки и расшифровки к ряду статей баланса и отчета о приб.и убытках

Система показателей для оценки фин-хоз.деят-ти включает в себя:

1) Оценка ликвидности и платежеспособности: СОС, К.текущей и К.абсол.ликвидности, доля об.средств в активах

2) Оценка фин.устойчивости: К.фин.зависимости = Пассивы/собственный капитал; К.фин.зависимости источников = Долгосрочные обяз-ва/(Собств.капитал+Долгоср.обяз-ва)

3) Оценка рентабельности: рентаб.активов = (ЧП+% к уплате)/Средняя стоимость активов; рентаб.собственного капитала = ЧП/собств.капитал; чистая рентабельность реализованной продукции = ЧП/Выручка

12.Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, циклы, цели.

Финансовое планирование - процесс определения будущих действий по формированию и use финн.ресурсов предприятия для: обеспечения фин.ресурсами деят-ти фирмы,орг-и денеж.взаимоотношений с бюджетом, внебюдж.фондами, кредиторами и дебиторами, ↑прибыли, обеспчения сбалансированности доходов и расходов, платежесп. и ф.устойчивости

Стратегические планы - планы генерального развития бизнеса (определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления, объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для функционирования предприятия).

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. В рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эфф.каждого возможного источника финансирования, финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы - краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т.п.).

В процессе финансового планирования выделяют 5 этапов:

1) Анализ финансового положения компании.

2) Составление прогнозных смет и бюджетов.

3) Определение общей потребности компании в финансовых ресурсах.

4) Прогнозирование структуры источников финансирования.

5) Разработка действенной системы контроля и управления.

6) Разработка процедуры корректировки составленных планов.

Финансовое прогнозирование – 1 из методов управления, связанный с optim выявлением вариантов действий ф.менеджера. Основное отличие прогноза от плана: прогнозируются те показатели, которыми компания не может управлять в полной мере – объем продаж, риски или действия конкурентов. Планироваться может то, что полностью находится в сфере влияния, например, расходы. Основная цель прогнозирования состоит в том, чтобы получить возможность оценивать работу компании как "удачную" или "неудачную" не по тем показателям (прибылям, рынкам, дивидендам), которые есть, а по тем, которые потенциально могли быть.

Задачи:

-прогноз продаж и соответствующих им расходов

- расчет потребностей во внешнем финансировании.

Цикл прогнозирования: постановка целей→сбор инфо.→ use методов прогнозирования→оценка результатов→координация с другими сферами управления

13.Механизм разработки финансового плана: этапы, разделы; план и бюджет. (+ 12в)

Финансовый план – документ, характеризующий способ достижения фин.целей компании и увязывающий её доходы и расходы, он выражает в денежной форме результаты хоз-фин деят-ти, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими орг. 

Разделы: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом.

Примерное содержание разделов ф.плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

I. Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

3. Планируемые внереализационных доходы, в т.ч:

• доходы от долевого участия в УК других предприятий;

• доходы, полученные от ценных бумаг;

• доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;

• доходы от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов. 5. Поступления средств от других предприятий.

II. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе:

• на накопление (по направлениям использования);

• на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе:

• за счет амортизационных отчислений;

• за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

Бюджет – колич. (стоимостное) выражение плана действий в соотв. со стратег. и тактич. целями фирмы, более узкое понятие.