Анализ расходов на перевозках по элементам затрат

Элементы затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста,%	Влияние структурных сдвигов, %
	В абс. величинах тыс.руб	Уд. вес, %	В абс. величинах тыс.руб	Уд. вес, %	В абс. величинах	В уд. весах,%
Материальные затраты	290402	28,39	320599	30,21	30197	1,82	110,40	2,9520
Оплата труда	113656	11,11	137170	12,93	23514	1,81	120,69	2,2987
Отчисления на социальные нужды	29551	2,89	35683	3,36	6132	0,47	120,75	0,5995
Амортизация ОФ	96608	9,44	72008	6,79	-24600	-2,66	74,54	-2,4049
Прочие затраты	492707	48,17	495761	46,72	3054	-1,45	100,62	0,2986
Всего расходов	1022924	100,00	1061221	100,00	38298	0,00	103,74	3,7439

Для проведения дальнейшего исследования эксплуатационные расходы разделим на переменные и постоянные.

Таблица 1.12

Анализ расходов по видам перевозок

Виды расходов	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение		Темп роста,%	Влияние структурных сдвигов, %
	В абс. величинах тыс.руб	Уд. вес, %	В абс. величинах тыс.руб	Уд. вес, %	В абс. величинах	В уд. весах,%
Перевозки:	1022924	100	1061221	100	38298	100	103,74	21,3929
Сухогрузный:	413297,2	40,39	525846,09	49,54	112548,87	9,15	127,23	63,1812
самоходный	244216,9	23,87	279143,71	26,30	34926,84	2,43	114,30	19,6068
несамоходный	169080,4	16,52	246702,38	23,24	77622,03	6,72	145,91	43,5745
Нефтеналивной:	609993,4	59,61	535553,08	50,46	-74440,32	-9,15	87,80	-41,7884
самоходный	431856,9	42,20	419324,80	39,51	-12532,06	-2,70	97,10	-7,0351
несамоходный	178136,5	17,41	116228,28	10,95	-61908,27	-6,46	65,25	-34,7533

Таблица 1.13

Эксплуатационные расходы с дифференциацией по видам затрат

Показатели	Перевозки сухогрузов	Перевозки наливных грузов
Переменные затраты	225362	268162
Постоянные затраты	300484	267391
Переменные затраты на 1 т перевезенного груза	0,235	0,220

Далее проведем расчет затрат на рубль доходов и проанализируем этот показатель.

,

(1)

где З- затраты на рубль доходов, тыс. руб.,

Эр– эксплуатационные расходы, тыс. руб.,

Д– доходы, тыс. руб.

Таблица 1.14

Оценка затрат на 1 рубль доходов

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Абсолютное оклонение	Темп роста,%
Затраты на 1 рубль доходов, руб
Всего	1,04	0,92	-0,11	88,95
в том числе:
сухогрузы:	0,94	1,13	0,19	120,46
самоходные	0,85	1,05	0,20	123,66
несамоходные	1,10	1,23	0,13	112,07
наливные:	1,12	0,79	-0,34	69,93
самоходные	0,94	0,76	-0,17	81,39
несамоходные	2,21	0,89	-1,31	40,45

Факторный анализ затрат

В целом по перевозкам:

руб

руб

руб

По сухогрузам:

руб

руб

руб

По нефтегрузам:

руб

руб

руб

Выводы:

Доходы в анализируемом году составили 1147527 тыс. руб. т.е. увеличились по сравнению с предыдущим на 163451 тыс. руб. Темп роста составил 116,61%. На увеличение доходов в наибольшей степени повлияло увеличение доли нефтеналивных грузов, величина которых составила 681138 тыс.руб, увеличилась на 163451 тыс.руб по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 125,55%. Доходы по сухогрузам увеличились на 24837 тыс.руб. в связи с увеличением объемов его перевозки. Темп роста составил 105,62%. Изменение структуры перевозок позволило увеличить доходы в отчетном периоде.

На изменение доходов непосредственное влияние оказывает изменение грузооборота, средних доходных ставок, структуры перевозимых грузов. Факторный анализ показал, что наибольшее влияние на увеличение доходов оказало изменение грузооборота, величина влияния этого фактора составила в целом по перевозкам -171869 тыс. руб. На доходы также повлияло повышение средней доходной ставки на 0,154 руб. Темп роста составил 141,285%. На увеличение средней доходной ставки в целом на перевозках оказало влияние увеличение ставки по нефтегрузам на 0,251 руб, темп роста составил 181,686%.

Расходы по всем видам флота в анализируемом году составили 1061399 тыс.руб.. Темп роста составил 103,72%. Наибольший удельный вес более 28% составляют расходы по топливу.

Расходы по топливу в анализируемом году составили 299859 тыс.руб. Темп роста составил 107,21%. Второй значительной статьей расходов являются расходы на ремонт, они увеличились на 37719 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом. Темп роста составил 122,18%. Увеличение расходов на ремонт связано со значительным износом флота. В то же время амортизация снизилась на 24600тыс.руб, темп роста составил 74,54%. Таким образом износ флота увеличивается, а амортизационные отчисления уменьшаются, следовательно, средства на воспроизводство флота также уменьшаются. Расходы на оплату труда увеличились на 23514 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом. Темп роста составил 120,69%.

Анализ расходов по видам перевозок.

В связи с изменением структуры перевозок расходы снизились на перевозках нефтегрузов на 744440,32 тыс.руб, темп роста составил 87,80%. На снижение расходов на перевозках нефтегрузов оказало влияние снижение расходов по несамоходному флоту на 61908,27 тыс. руб., темп роста составил 65,25%. Расходы на перевозках сухогрузов увеличились на 12548,87 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом. Темп роста составил 127,23%. На увеличение расходов на перевозках сухогрузов оказало влияние увеличение расходов по несамоходному флоту на 7622,03 тыс. руб., темп роста составил 145,91%.

Для проведения дальнейшего исследования эксплуатационные расходы разделили на переменные и постоянные. Для сухогрузов переменные расходы составили 225362 тыс.руб., а постоянные 300484 тыс.руб, для нефтеналивных грузов 268162 тыс.руб и 267391 тыс.руб соответственно. Постоянные затраты по сухогрузам значительно превышают переменные и поэтому необходимо снижать перевозки сухогрузов с целью уменьшения постоянных затрат.

Переменные затраты на 1т по сухогрузам составляют 0,235 руб, а по нефтеналиву – 0,22 руб.

Важным показателем являются затраты, приходящиеся на 1 руб доходов. В анализируемом году затраты составили 0,92 руб. по сравнению с предыдущим они снизились на 0,11 руб, темп роста составил 88,95%. Это снижение связано со снижением затрат по перевозкам нефтегрузов на 0,34 руб, темп роста составил 69,93%.

Однако по перевозкам сухогрузов затраты приходящиеся на 1 руб доходов увеличились на 0,19 руб. Это составило 120,46% роста

В результате перераспределения затрат по перевозкам в целом по предприятию затраты снизились, а прибыль увеличилась.