7

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное учреждение высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра управления транспортом

Практическая работа

По дисциплине:

“Управленческий анализ”

Выполнила: студентка гр. М-53

Хапова С.В.

Проверила: Сергеева Т.С.

Н. Новгород

2006

Содержание

1. Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов…………………..3

2. Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов…………………..9

3. Анализ финансовых результатов………………………………………...15

4. Маржинальный анализ безубыточности предприятия…………………19

1. Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов

Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов осуществляется на основании следующих информационных источников: 10-ВТ «Отчет об отправленных грузах», 12-ВТ «Отчет об отправленных грузах и пассажирах».

Исходные данные для анализа приведены в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Показатель	Предыдущий год	Анализируемый год
Грузооборот, тыс. ткм:
Сухогрузный самоходный	558627	546676
Наливной самоходный	1252276	985227
Сухогрузный несамоходный	317267	413062
Наливной несамоходный	510762	233076
Средняя дальность,км:
Сухогрузный самоходный	1670	1384
Наливной самоходный	1353	1429
Сухогрузный несамоходный	700	974
Наливной несамоходный	1218	1253

Таблица 1.2

Эксплуатационные затраты в предыдущем году

Виды и статьи затрат	Код стр	Транспортный флот
		Пас. Гр/п	Самоход.грузов.		Букс.	Несамох.флот
			сухогр.	налив		сухорг.	налив
Затраты на оплату труда	120	4441	22766	57266	26276	7276	72
в т.ч. рацион беспл.питания	121	698	3991	7114	4644	1046
Единый социальный налог	130		5919,16	14889,16	6831,76	1891,76	18,72
Топливо и энергия	140	5326	69276	123762	86627	36
Материалы	150	545	3127	4162	3126	286
Амортизация	170	2194	22276	33762	13627	18276	8667
Затраты на ремонт	180	3882	35276	66762	50627	17276	89
Аренда судов и	190
механизмов
Платежи за КРФ	200
Прочие прямые	210	1245	25276	24672	13627	5067	4
расходы
Расходы по внутр.операциям	220
Итого прямых	230	17633	183916,16	325275,16	200741,76	50108,76	8850,72
расходов
Налоги, сборы,	240			5	5
платежи
Итого расходов	250	17633	183916,16	325280,16	200746,76	50108,76	8850,72
Распределяемые расходы	270
по вспом.судам		1692,366	14645,475	26752,401	17053,842	4230,915	716,001
по управлен.пр-ва		4403,126	39458,783	68925,857	43692,558	11007,815	1862,861
Всего расходов	300		244216,867	431856,86	268407,833	67085,376	11723,69
Доходы, тыс.руб.		18438	287276	461762		154276	80762

Таблица 1.3

Виды и статьи затрат	Вспом суда	Вокз деб.	Перегр работ.	Вспом пр-ва	Упр.и обсл. пр-ва
Затраты на оплату труда	15727	105	8423	18226	86207
в т.ч. рацион беспл.питания	1976	19		309
Единый социальный налог	4120	28	2207	4775	22586
Топливо и энергия	20166	25	7066	11916	16798
Материалы	2077	28	1180	2296	2544
Амортизация	3827	72	3099	1654	10226
Затраты на ремонт	13876	82	4399	1690	5784
Аренда судов и					1318
механизмов
Платежи за КРФ		21	9		639
Прочие прямые	7472	113	2327	4533	45590
расходы
Расходы по внутр.операциям
Налоги, сборы,				112	245
платежи
Итого расходов	69241	453	28701	45202	191937

Таблица 1.4

Эксплуатационные затраты в анализируемом году

Виды и статьи затрат	Код стр	Транспортный флот
		Пас. Гр/п	Самоход.грузов.		Букс.	Несамох.флот
			сухогр.	налив		сухорг.	налив
Затраты на оплату труда	120	5792	31276	62562	36072	7276	56
в т.ч. рацион беспл.питания	121	848	3552	7576	4960	961
Единый социальный налог	130		8131,76	16266,12	9378,72	1891,76	14,56
Топливо и энергия	140	3541	78627	128777	92327	128
Материалы	150	1047	4977	8740	5962	1061
Амортизация	170	1387	16827	28872	8572	10267	7470
Затраты на ремонт	180	20954	56562	68762	53826	19826	8773
Аренда судов и	190	1518	991
механизмов
Платежи за КРФ	200	43	1306	170	128	161	23
Прочие прямые	210	1307	25276	20876	6576	20167	1033
расходы
Расходы по внутр.операциям	220
Итого прямых	230	34919	226535	342601,1	217802	61738,8	17370
расходов
Налоги, сборы,	240
платежи
Итого расходов	250	34919	226535	342601,1	217802	61738,8	17370
Распределяемые расходы	270
по вспом.судам		2383	14182,2	21670,44	13671,7	4027,75	794,2
по управлен.пр-ва		6886	40987,7	62629,24	39512,2	11640,5	2295,3
Всего расходов	300		279144	419325	266026	76446	20459
Доходы, тыс.руб.		8012	265527	550862		200862	130276

Таблица 1.5

Виды и статьи затрат	Вспом суда	Вокз деб.	Перегр работ.	Вспом пр-ва	Упр.и обсл. пр-ва
Затраты на оплату труда	13165	46	7762	9627	65165
в т.ч. рацион беспл.питания	1742	6	753	536
Единый социальный налог	3422,9	11,96	2018,12	2503,02	16942,9
Топливо и энергия	14156	7	8762	8627	2156
Материалы	775	1	457	4026	7156
Амортизация	4156	72	3167	5626	3184
Затраты на ремонт	13156	16	1662	3727	4129
Аренда судов и
механизмов
Платежи за КРФ
Прочие прямые	6156	64	970	2472	52171
расходы
Расходы по внутр.операциям					13047
Итого прямых	56729	224	25551,1	37144,02	150904
расходов
Налоги, сборы,			80	13
платежи
Итого расходов	56729	224	25631,1	37157,02	163951

Анализ грузооборота и объемов перевозимых грузов

Анализ грузооборота начинается с общей оценки его динамики в целом по порту. Оценка осуществляется с помощи абсолютных и относительных показателей: абсолютного размера прироста, темпа прироста, темпа роста и абсолютного значения 1% прироста.

Абсолютный размер прироста грузооборота по сравнению с предыдущим годом определяется следующим образом:

Аг=Аг1 – Аг0,

где А_г1, А_г0 – фактические и базисные значения грузооборота, млн.ткм.

Для определения темпа роста, прироста в % и абсолютного значения 1% прироста используются следующие формулы:

,

где Т_р – темп роста объема перевозок;

,

где П_р – прирост, %;

,

где А_r1% - абсолютное значение 1% прироста.

Затем изменение грузооборота оценивается с детализацией по видам перевозок. На общее изменение грузооборота непосредственное влияние оказывает изменение структуры по видам перевозок, поэтому в процессе анализа определяется влияние структурных сдвигов на общий результат.

,

где i – индекс вида перевозок .

Аналогичным образом проводится анализ объемов перевозимых грузов. Все расчеты приведены в табл. 1.6.

Таблица 1.6

Анализ грузооборота и объемов перегрузочных работ

Показатели	Предыдущий год		Анализируемый год		Изменение			Влияние структурных сдвигов, %
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	В абс. величинах	Относительное, %	В уд. Весах
1.Грузооборот, млн. ткм в том числе:	2638,932	100,00	2178,041	100,00	-460,891	82,535	0,00	-17,465
Сухогрузы:	875,894	33,19	959,738	44,06	83,844	109,572	10,87	3,177
самоходный	558,627	21,17	546,676	25,10	-11,951	97,861	3,93	-0,453
несамоходный	317,267	12,02	413,062	18,96	95,795	130,194	6,94	3,630
Нефтеналивной:	1763,038	66,81	1218,303	55,94	-544,735	69,102	-10,87	-20,642
самоходный	1252,276	47,45	985,227	45,23	-267,049	78,675	-2,22	-10,120
несамоходный	510,762	19,35	233,076	10,70	-277,686	45,633	-8,65	-10,523
2.Объем перевозимых грузов, тыс.т в том числе:	2110,63	100,00	1722,53	100,00	-388,10	81,612	0,00	-18,388
сухогрузы	739,15	35,02	814,03	47,26	74,88	110,130	12,24	3,548
налив	1371,48	64,98	908,50	52,74	-462,98	66,243	-12,24	-21,935
3. Средняя дальность перевозок,км в том числе:	1250		1264		14,14	101,13		1,131
сухогрузы	1185		1179		-6	99,49
налив	1286		1341		55,5	104,31

Проведем факторный анализ грузооборота

В целом по перевозкам:

ткм

ткм

ткм

По сухогрузам:

ткм

=814030*1185-875894= 88728160 ткм

= 959738 – 814030*1185 = - 4884163 ткм

По нефтегрузам:

ткм

ткм

ткм

Грузооборот в анализируемом году составил 2178,041 млн.ткм т.е. снизился по сравнению с предыдущим на 460,891 млн.ткм. Темп роста составил 82,535%. На снижение грузооборота в наибольшей степени повлияло снижение грузооборота по нефтеналивным грузам, величина которого составила 1218,303 млн.ткм, она снизилась на 544,735 млн.ткм по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 69,102. Это снижение связано со снижением перевозок самоходным и несамоходным флотом.

На грузооборот главным образом влияют два фактора: объем перевозок и средняя дальность перевозок. Для выяснения влияния этих факторов был проведен факторный анализ грузооборота.

Наибольшее влияние на снижение грузооборота оказало снижение объема перевозок грузов на 388100 т. Темп роста составил 81,61%.

Влияние этого фактора на грузооборот составило -485244000 ткм.

На грузооборот незначительно повлияло повышение средней дальности перевозок на 14 км. Темп роста составил 101,13%. Это увеличило грузооборот на 24353330 ткм.

В тоже время изменилась структура объемов перевозок. Объем перевозок по сухогрузам увеличился на 74880 т. Темп роста составил 110,130%. Влияние этого фактора на грузооборот составило 88728160ткм.

Объем перевозок по нефтегрузам снизился на 462980 т. Темп роста составил 66,243%. Влияние этого фактора на грузооборот составило -595156900 ткм. В общем грузооборот из-за этих факторов снизился на 485244000 ткм.

На грузооборот также повлияло изменение средней дальности перевозок.

Средняя дальность по сухогрузам снизилась на -6 км. Темп роста составил 99,49%. Влияние этого фактора на грузооборот составило -4884163 ткм. А средняя дальность по нефтегрузам увеличилась на 55,5 км. Темп роста составил 104,31%.Влияние этого фактора на грузооборот составило 50421936 ткм.

Изменение объемов перевозок связано с более выгодными условиями перевозок для судоходной компании, либо с отказами на перевозки по определенным линиям.