где ∆ xiстр — вклад каждой i-й части совокупности в образование итогового показателя ∆ x!стр. Заметим, что эта формула взвешивает раз-

ность структур по базовому значению качественного показателя xбі ,

но не учитывает разности (xбі − x!б ).

Расчеты по формулам, изложенным в табл. 72–74 (зная все показатели по базовому б году и конечному n году), позволяют получить значения приростов показателей (в том числе под влиянием изменения структуры W ), соответствующих последней, итоговой строке расчетных таблиц.

Расчет в таких таблицах хотя и трудоемок, но весьма нагляден

(см. прил. 2–4).

3.4.Формирование и функционирование моделей макроуровня

3.4.1.Модели в фактических условиях (в ценах и методологии учета каждого года)

ПРИНЦИПЫ, СХЕМА И БЛОЧНЫЙ СОСТАВ МОДЕЛЕЙ

В основу формирования и функционирования моделей макроуровня положены описанные ранее реальные функциональные связи между факторами производства, величина и динамика которых отрицается в существующей статистической и финансовой отчетности*, агрегируемой в разрезе отраслей, подотраслей, ведомств, форм собственности, по областям, т. е. по требуемым объектам. Анализ и формализация этих связей за отчетные годы, выполненные в соответствии с изложенной в настоящем пособии методикой, плюс экспертная (основанная на других исследованиях) оценка тенденций изменений факторов производства в будущем являются базой для прямого расчета всех показателей промышленного производства на ближайшую перспективу.

Развитие каждого данного объекта рассматривается с учетом его связей с другими объектами, в рамках промышленности и народного хозяйства Украины в целом.

*К сожалению, эта отчетность в настоящее время в целом ряде вопросов не соответствует потребностям обстоятельного анализа в указанных разрезах.

352

При рассмотрении взаимосвязи факторов производства выделяются основные (решающие) факторы и второстепенные факторы норма- тивно-делового характера. К числу важнейших относится соотношение темпов роста фонда потребления и объема производства (или средней зарплаты с учетом всех выплат и производительности труда).

Анализ прошлого и прогноз будущего развития выполняется как в фактических условиях каждого года, так и в сопоставимых условиях (в условиях последнего отчетного года).

Предусматривается возможность прогнозирования с двумя подходами: целевым, когда достигается определенный результат производства с последующим определением требуемых для этого ресурсов и интенсивности их использования, и ресурсным, когда исходя из определенной величины ресурсов и интенсивности их использования определяется результат производства.

В соответствии с этим возможны очень многие способы расчета прогнозных показателей, однако мы изложим только несколько наиболее употребительных. Вариантность способов получения результата производства и требуемых для этого ресурсов позволяет осуществить их сверку и согласование, что повышает достоверность прогноза. Все способы расчета прогнозных показателей осуществляются рекуррентно (т. е. последовательно год за годом): сначала проводятся расчеты на первый прогнозный год, после полного согласования этих расчетов проводятся расчеты на второй прогнозный год и т. д.

Модель внутреннего развития объекта состоит из шести взаимосвязанных блоков:

Блок 1. Воспроизводство основных фондов. Блок 2. Живой труд, его использование и оплата.

Блок 3. Затраты на производство и результат производства. Блок 4. Реализация продукции и ее финансовые результаты. Блок 5. Баланс товарной продукции и ее распределения.

Блок 6. Таблица индексов.

Разделение блоков 1–3 в значительной мере условно: оно удобно для раздельной выборки и расчета всех показателей за отчетные годы соответствующими специалистами и оценки ими величины нормативных, долевых и основных показателей, экзогенно вводимых на прогнозные годы; расчет же всего комплекса показателей на перспективу требует совместного рассмотрения этих трех блоков.

Блок 4 очень важен для условий развития рыночных отношений, однако он очень плохо обеспечен статистической и финансовой отчет-

353

ностью в разрезе отраслей промышленности; только по промышленности в целом дается полная расшифровка финансовых результатов промышленной деятельности; в табл. 4 формы С-0 имеются лишь данные об объеме реализации, прибыли от нее, стоимости ППОФ и оборотных фондов.

Блок 5 основывается на данных межотраслевых балансов производства и распределения продукции (МОБ) за отчетные годы; тенденции динамики прямых и полных удельных расходов на единицу продукции за отчетные годы позволяют (с учетом динамики цен) с определенной степенью вероятности экспертно оценить их значение в ближайшей перспективе (1–3 года). Существенным недостатком такой модели является то, что ее исходная база — МОБ — запаздывает почти на два года.

Блок 6: таблица индексов цен и методологии формируется по каждой отрасли промышленности и промышленности в целом на основе отчетных данных по динамике цен на материальные затраты и по данным форм С-0 (С-1). Данные о динамике этих индексов в прогнозные годы крайне необходимы, так как без этого нельзя связать расчеты в фактических условиях с расчетами в сопоставимых условиях. Такие данные должны разрабатывать в отделении цен ИИЭИ.

Совокупность комплексов этих блоков по всем объектам (которые в сумме должны составлять всю промышленность Украины) дополняется двумя общими для всей промышленности моделями распределения:

•общего объема капитальных вложений производственного назначения в промышленность;

•общей численности ППП в Украине.

Если объектами являются области (промышленность областей), модель распределения численности ППП в значительной мере теряет свое значение, поскольку существующий жилой фонд не допускает существенной межобластной миграции ППП, и количество ППП в каждой области может быть точнее оценено при анализе перераспределения трудовых ресурсов внутри каждой области.

Ниже дана логическая схема всего комплекса расчетов. Согласование суммарных показателей объектов в перспективе с

показателями, полученными в целом по промышленности, может осуществляться двумя путями:

•итерационной корректировкой тех и других показателей до полного их совпадения (имеется в виду, что распределение ли-

354

митов капитальных вложений и объемов производства уже согласовано ранее);

•определением показателей по промышленности Украины в целом (кроме капитальных вложений и объема производства, которые согласовываются вначале) как суммы показателей составляющих ее отраслей при условии согласованных подходов к определению нормативных и долевых показателей.

МЕТОДИКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГНОЗНЫХ РАСЧЕТОВ ПО БЛОКАМ 1–3

Вблоках 1–3 охвачены все процессы производства, поэтому разделение блоков удобно лишь для процесса заполнения данных за отчетные годы и экспертной оценки экзогенно вводимых показателей на прогнозные годы. Реализация же того или иного способа взаимосвязанных расчетов на прогнозные годы требует совместного рассмотрения всех трех блоков.

Втабл. 75 по блокам приводится перечень показателей, необходимых для прогнозных расчетов. Эти таблицы должны содержать 3–4 графы, относящиеся к последним отчетным годам, и 2–3 графы — к прогнозным годам (большее число прогнозных лет в нынешних условиях быстрых изменений в экономике нецелесообразно). Показатели дальнейшего анализа, вытекающие из полученных при прогнозах расчетов, здесь не приводятся, поскольку рассмотрены в предыдущих разделах.

Кроме того, здесь не используются показатели, отражающие влияние мероприятий НОТ (в связи с прекращением существования соответствующих отчетных форм) и оценку мер по ликвидации малопроизводительных рабочих мест (из-за отсутствия необходимой отчетности на уровне отраслей, регионов). В целях упрощения не показаны: использование фондовооруженности сменных рабочих активной частью ППОФ (применяется широко известное понятие фондовооруженности 1 ППП в схеме ППОФ), расчет доплат персоналу из прибыли за снижение материалоемкости товарной продукции (поскольку такая система еще не введена на государственном уровне), выделение повторного счета (оно анализируется в блоке 4).

Вцелях сокращения записей формул обозначения показателей за тот год, по которому они известны (из отчета за последний отчетный год или за рассчитанный прогнозный год), будут содержать символ года o вместо символа t; скажем, вместо Tt будет записано To или вме-

355

*Все показатели данной графы определяются также за отчетные годы, т. е. данная графа состоит из n+1 граф, где n — число отчетных лет в исследуемом периоде; n-я графа будет соответствовать году t (обозначаемому индексом o), (n+1)-я графа будет соответствовать первому прогнозному году (т. е. текущему году,

втечение которого проводится данное исследование) по отчетным данным,

вфактических условиях каждого года.

356

357

358

=Т − ЗП

* Показатель Kz за отчетные годы рассчитывается по этой формуле, а за прогнозные годы определяется экзогенно; тогда эта формула служит для расчета либо Iz , либо Ib.

359

сто Фct будет записано Фco. (Считается, что все перечисленные ниже показатели за такой год и за предшествующие годы анализируемого периода известны.)

В этих же условиях обозначения показателей за год, по которому рассчитывается прогноз, не будут иметь никакого символа времени, например вместо T(t+1) будет записано просто Т или вместо Фc(t+1) будет записано Фc.

Те нормативные и долевые показатели на этот прогнозный год, которые должны быть до начала расчетов экзогенно (экспертно или по другим данным) определены, находятся в кружке. Те основные прогнозные показатели, по сочетанию которых строится тот или иной способ расчета всего прогноза, находятся в квадратной рамке. Часть этих показателей, сочетанием которых определяется способ расчета прогноза, также должны быть определены экзогенно. Другая часть этих основных показателей, а также все прочие показатели прогнозного года рассчитываются по указанным формулам. Напоминаем, что

360

все отчетные и прогнозные показатели выражаются в фактических (ожидаемых) условиях (ценах и методологии) каждого года. Все нормативные и долевые показатели, а также индексы (темпы) роста даются не в процентах, а в единицах (долях единицы).

Взаимосвязь экономических показателей промышленного объекта представлена на рис. 33.

Направление стрелок показывает прямое воздействие показателя, от которого исходит стрелка, на тот показатель, к которому стрелка направлена (хотя возможно и обратное воздействие). При этом сплошная линия стрелки означает передачу (воздействие)* всего объема того показателя, от которого исходит стрелка, тому показателю, к которому стрелка направлена; штриховая линия стрелки означает передачу лишь части объема того показателя, от которого исходит стрелка.

На рис. 33 для упрощения опущены те же показатели, которые опущены и в табл. 75; кроме того, не показаны условно чистая продукция U и чистая продукция D. Вместе с тем дополнительно к показателям табл. 75 дана расшифровка источников капитальных вложений К и статей расхода прибыли (согласно интегрированным отчетным статформам таблиц ТIФ, ТIР, 2, 3, 5, 7), поэтому приведем перечень условных обозначений показателей, отсутствующих в табл. 75:

Г— объем капиталовложений, выделяемых из централизованных государственных резервов;

D— выплаты дивидендов, процентов по акциям, паевым взносам;

E — финансовый резерв (страховой фонд);

G— отчисления на благотворительные цели;

* Передача (воздействие) понимается в том смысле, что показатель, от которого исходит стрелка, участвует в образовании показателя, к которому направлена стрелка, в качестве слагаемого, вычитаемого, множителя или делителя.

361

L — отчисления на оплату социальных льгот работникам;

Л— прочие расходы из прибыли.

Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год представлено в табл. 76.

Таблица 76

Распределение показателей табл. 75 по способу их определения на прогнозный год

Математическая связь между важнейшими показателями выражается следующими уравнениями:

363

В уравнениях (75)–(80) задействовано 27 показателей:

•четыре ( Фк.о , Фс.о , fo, zo) известны из предыдущего года;

•двенадцать ( d∆ , dк.с, γ , l, ε , β , η , q, w, m, α , α p) относятся к числу экзогенно определяемых до начала расчетов;

Из числа последних показателей четыре первых относятся к уравнениям (75)–(77), следовательно, для решения этих уравнений достаточно лишь один из неизвестных показателей определить экзогенно. Очевидно, что целесообразнее всего в качестве такого показателя принять объем капитальных вложений производственного назначения

К, вытекающий из динамики ППОФ по форме С-0 (С-1), или ! = β

К К

(объем капвложений по методике их планирования и отчетности).

В уравнениях (78)–(80) имеется семь неизвестных (Iz, If , ϕ , Pз, IT , Ib, IЧ), не считая Фс , которое определяется из уравнений (75)–(77). Следовательно, из этих семи неизвестных показателей надо экзогенно определить два, остальные можно рассчитать.

Таким образом, получаем шесть возможных комбинаций экзогенно определяемых важнейших показателей (кроме материалоемкости m, которая относится к 20 экзогенным показателям, обязательно определяемым до начала расчетов) (см. табл. 76):

1) K, If , IЧ;

2) K, If , Iz;

3) K, If , Pз;

4) K, If , Ib;

5) K, IT , Ib;

6) K, If , ϕ .

Кроме того, можно выбрать комбинации без К, которое будет оп-

ределено исходя из Фо, последнее — исходя из фондоотдачи f или вооруженности труда ϕ , например:

7) If , IT , Ib.

Состав показателей этих комбинаций предопределяет порядок всех последующих расчетов.

Пользуясь табл. 75 и 77, каждый исследователь в зависимости от выбранной им комбинации важнейших экзогенно вводимых показателей может быстро составить перечень как входной информации (состоящей из показателей за предыдущий год Фк.о, Фс.о, σ о, fo, Io, Чo, bo, to, To и всех экзогенно вводимых показателей), так и выходной, получаемой при расчетах согласно табл. 77.

364

Таблица 77

Порядок проведения расчетов на прогнозный год в зависимости от комбинации экзогенных важнейших показателей

365

В целом показатели табл. 77 дают возможность рассчитать все другие показатели, характеризующие процесс производства (затраты на 1 грн продукции, рентабельность, экономию ресурсов, окупаемость роста фондовооруженности труда повышением его производительности, все качественные показатели по объемам условно чистой и чистой продукции, а также все соответствующие темповые показатели).

При необходимости перечень показателей табл. 75 может быть дополнен:

1)показателями, расшифровывающими разделение ППОФ на активную и пассивную части, и соответствующими расчетами норм амортизационных отчислений;

2)показателями производительности труда сменного рабочего в увязке с вооруженностью его труда активной частью ППОФ.

Полная увязка показателей первой группы требует выборки за отчетные годы и экзогенного определения на прогнозные годы доли активной части ППОФ на начало года (da.н), во вводимых (da.в), ликвидируемых (da.л), передаваемых ППОФ (daε ), и на конец года (da.к). При этом должно соблюдаться следующее равенство:

В таком случае сумму амортизационных отчислений рассчитывают раздельно: по всей активной части среднегодовых фондов (Фсdа.с)

366

и по пассивной [Фс(1–dа.с)], для чего нормы отчислений за отчетные годы также рассчитывают раздельно.

Показатели второй группы состоят из фондоотдачи активной части

отражает связь между показателями, выраженными через общую сто-

имость ППОФ и общую численность ППП, и показателями, выраженными через активную часть ППОФ и численность рабочих в наибольшей смене, поскольку ее можно записать как Т = fϕ Ч, где f — фондоотдача; ϕ — фондовооруженность; Ч — численность персонала. При прогнозировании в этом случае вместо f, If , b, Ib, Ч, IЧ, ϕ Ч применяются fa.p, ba.p, Pc, ϕ а.р и соответствующие индексы.

Расчеты можно выполнять вручную или на ЭВМ. В последнем случае должна быть разработана программа, соответствующая выбранной комбинации важнейших экзогенных вводимых показателей.

Рассмотрим проблему экзогенного определения важнейших показателей на перспективу в фактических ценах и условиях каждого года,

что относится к объемам и индексам роста Т, М, К. Такое определение связано с двойной трудностью: требуется оценить физический рост (т. е. в сопоставимых условиях), рост (уменьшение) данного показателя; определить рост цен по данному показателю.

При этом действуют следующие соотношения: