2.7 Составление сметы накладных расходов

Смета накладных расходов по участку на практике не составляется. Однако в учебных целях ниже приводится смета накладных расходов, при составлении которой условно принят участок, имеющий самостоятельную смету. При этом в смету включены лишь те статьи накладных расходов, которые зависят от работы участка и делятся на две группы:

1. Расходы, связанные с работой оборудования.

2. Общецеховые расходы.

В первую группу входят затраты на:

1. Вспомогательные материалы.

2. Электроэнергию силовую.

3. Воду для производственных целей.

4. Сжатый воздух.

5. Износ и ремонт инструмента и оснастки.

6. Текущий ремонт оборудования и транспорта.

7. Амортизацию оборудования и инструмента, служащего более 1-го года.

8. Зарплату вспомогательным рабочим, занятым обслуживанием оборудования (основная и дополнительная) и отчисления на социальный налог для этой категории рабочих.

Во вторую группу входят затраты на:

1. Зарплату других категорий работающих (основную и дополнительную) и отчисления на социальный налог для этой категории работающих.

2. Освещение участка.

3. Отопление помещения.

4. Воду для хозяйственных целей.

5. Материалы и прочие расходы на содержание зданий.

6. Амортизацию зданий.

7. Текущий ремонт зданий и сооружений.

8. Содержание транспорта.

9. Дополнительную зарплату основных производственных рабочих.

10. Отчисления во внебюджетные фонды основных производственных рабочих.

11. Охрана труда.

12. Прочие расходы.

1. Расчеты расходов связанные с работой оборудования

1.Затраты на материалы для содержания и обслуживание оборудования.

1. Расходы на смазочно- сборочне материалы, ремни, мелкие запчасти для оборудования и т.п. принимаются в размере 260руб. на каждую единицу оборудования в год.

S_оборуд=22*260=5 720 руб.

2. Затраты на охлаждающие жидкости рассчитываются по формуле:

S_сож=Q_сож*Ц_сож*N_об

Где Q_сож- среднегодовой расход охлаждающей жидкости (вода 2,4-3,0м³; эмульсол- 130кг; сульфофрезол- 900кг. И сода кальцинированная 100кг. На 1 станок в год) , или принимается по справочнику технолога- машиностроителя;

Ц_сож.- цена охлаждающих жидкостей,руб.

Ц_воды= 11,9руб.

Ц_{эмульсол}= 6,1 руб.

Ц_{сульфофрез}= 5,9руб.

Ц_{содакальц}= 5,1руб.

N_об- количество станков, шт.

S_сож=22(3*11,9+130*6,1+900*5,9+100*5,1)=146 271 руб.

2.Затраты на силовую электроэнергию определяются исходя из суммарной установленной мощности электродвигателей станков, машин и других технологических установок, потребляющих электроэнергию по формуле:

S_э.с.=[(Ц_э*К_с*В)/(n*60)]*∑^м_iN_yi*t_шi,

Где: Ц_э- цена 1 кВт/ч электроэнергии, руб.; Ц_э=3,80руб.

В- годовая программа выпуска изделий, шт.;

К_с- коэффициент спроса электроэнергии; принимаем равным 0,20: для электродвигателей металлорежущих станков

N_yi- суммарная установленная мощность единицы оборудования i-ой операции, кВт;

Tш_i- станкоемкость i- ой операции, мин./шт.;

m-количество операций;

n- кпд электродвигателей (КПД=75%)

Таблица 2.7.1

№ п/п	Наименование операции		Тшт., мин	Nyi, кВт	Тшт* Nyi
1	Фрезерно- центровочная		1,03	3	3,09
2	Токарная		1,17	15	17,55
3	Токарная		1,01	10	10,1
4	Токарная		0,91	10	9,1
5	Фрезерная		2,78	40	111,2
6	Зубозакругляющая		0,65	5	3,25
7	Зубонарезная		1,26	15	18,9
8	Фрезерная		0,2	3	0,6
9	Шевинговальня		1,68	20	33,6
10	Шлифовальная		1,27	10	12,7
11	Шлифовальная		0,93	10	9,3
12	Шлифовальная		0,77	10	7,7
13	Агрегатная		0,34	5	1,7
14	Зубооткатная		0,47	5	2,35
15	Хонинговальная		0,51	10	5,1
Итого:		14		171	246,24

S_эс=[(3,80*0,2*107 000)/(0,75*60)]*246,24=444 983руб.

3.Затраты на воду для производственных целей определяются из расчета расхода воды в час на 1т. Промышленных деталей:

н

1. в моечных машинах- 0,12-0,5 м³;

2. в установках ТВЧ- 2-6 м³.

M=107 000*2,4=256 800кг.=256,8 т.

256,8*0,5=128,4 м³

Стоимость 1м³ промышленной воды – 11,9руб.

S_воды=128,4*11,9=1528 руб.

4.Затраты на сжатый воздух определяются по формуле:

S_воз=Q_воз*Ц_воз*F_воз*N_об*n,

Где Q_воз= 4- среднечасовой расход сжатого воздуха на 1 станок с пневматическим сжатием в приспособлениях, м³/час.

Ц_воз- цена сжатого воздуха, руб., Цвоз=0,35руб./м³

F_д- годовой действительный фонд времени работы 1-го рабочего, Fд=1845

N_об- количество станков.

n- количество смен= 2 смена.

S_воз=4*0,35*1845*22*2=113 652 руб.

5.Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и оснастки, принимаются в крупносерийном и массовом производстве в механосборочных цехах в размере- 2500руб. на 1 станок.

S_износ=2500*22=55 000 руб.

6.Расходы на текущий ремонт оборудования и транспорта принимаются при 2-х сменной работе в размере 1,5% от стоимости оборудования и транспорта и 1%- при односменной работе.

S_рем=0,015*(4 807 000+34 200+177 859)=75 286 руб.

7.Расходы а амортизацию оборудования и инструментов, служащих более 1 года берутся из таблицы 2.5.

А=А_об+А_инстр=370 139+2 633+17 786+43 700=434 258 руб.

8)1/3 часть общей суммы основной и дополнительной зарплаты и отчислений на социальный налог вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, берется из ведомости фондов зарплаты (табл. 2.6.) и включается в эту статью первой группы, а 2/3 – в затраты второй группы.

1)S=1/3(2 015 516+201 552+665 120)=960 729 руб.

2)S=2/3(2 015 516+201 552+665 120)= 1 921 458 руб.