2.3 Рекомендации по оптимизации денежных потоков

После проведения анализа денежных потоков и оценки притока и оттока денежных средств под влиянием внешних и внутренних факторов необходимо провести оптимизацию денежных потоков.

По оценкам результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЗС-Юг» был выявлен дефицит в 2010 году и избыток денежных ресурсов – 2009 и 2011 год, которые в свою очередь отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности. Поэтому первым шагом оптимизации денежных потоков является сбалансирование объемов денежных потоков.

В 2010 году выявлен дефицитный денежный поток ООО «АЗС- Юг», который характеризуется снижением показателей ликвидности и платежеспособности предприятия, соответственно, при этом образуется рост просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, а также по оплате труда.

В 2009 и 2011 году выявлен избыточный денежный поток ООО «АЗС – Юг», при котором под влиянием инфляции происходит потеря стоимости свободных денежных активов. Не все денежные средства вовлечены в оборот и соответственно происходит потеря возможной прибыли от потенциальных вложений в связи с упущенной выгодой.

Мероприятия, которые носят краткосрочный характер и направлены на повышения уровня платежеспособности не могут использоваться на долгосрочной основе, поскольку могут создать проблемы дефицитности денежных потоков.

На долгосрочную перспективу разработан отдельный комплекс мер по сбалансированию положительного и отрицательного денежного потока. Данные меры основываются на увеличении положительного денежного потока и сокращении отрицательного.

Оптимизировать избыточный денежный поток ООО «АЗС – Юг» наиболее приемлемо посредством инвестирования, а именно досрочное погашение кредитов и займов, повышение объемов реальных и финансовых инвестиций.

Второй шаг оптимизации денежных потоков – синхронизация. Для ООО «АЗС – Юг» синхронизация денежных потоков направлена на устранение циклических колебаний, обусловленных спецификой деятельности предприятия, также на оптимизацию остатков денежных средств.

Последний этап оптимизации денежных потоков ООО «АЗС – Юг» - рост чистого денежного потока. Максимизация чистого денежного потока ООО «АЗС-Юг» приводит к росту уровня самофинансирования предприятия, а, следовательно, снижает зависимость от внешнего финансирования.

Максимизировать чистый денежный поток ООО «АЗС – Юг» можно снижая постоянные и переменные затраты предприятия, используя методы ускоренной амортизации, продажей объектов основных фондов, нематериальных активов и запасов, которые не используются в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Эффективная налоговая политика, а также усиление претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности, также способствует росту чистого денежного потока предприятия.

Синхронизация денежных потоков предусматривает на одном из этапов построение платежного календаря, который представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Платежный календарь ООО «АЗС – Юг» на первый квартал 2012 года

Наименование статей	Январь 2012
ПЛАТЕЖИ
За сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары, услуги	9276802	9587832	9482578	9239208
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды	-	-	-	2046083
Оплата труда	-	1199888	-	1203768
Капитальные вложения			8983
Погашение кредита	-	-	-	844850,00
ИТОГО ПЛАТЕЖИ	9276802	10787720	9491561	13333909
ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
За реализованную продукцию	11062578	11258796	11598251	10355975
Проценты полученные	-	-	-	47667
Погашение займа	-	-	-	1085667
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ	11062578	11258796	11598251	11489309
Превышение платежей над поступлениями				1844600
Превышение поступлений над платежами	1785776	471076	2106690

Наименование статей	Февраль 2012
ПЛАТЕЖИ
За сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары, услуги	6896022	6325910	5989112	7320956
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды	-	-	-	2046083
Оплата труда	-	1202283	-	1202282
Капитальные вложения	-	41186	-	-
Погашение кредита	-	-	-	844850,00
ИТОГО ПЛАТЕЖИ	6896022	7569379	5989112	11414171
ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
За реализованную продукцию	5489742	5589257	5989120	4478881
Проценты полученные	-	-	-	47667
Погашение займа	-	-	-	1085667
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ	5489742	5589257	5989120	5612215
Превышение платежей над поступлениями	1406280	1980122		4767365
Превышение поступлений над платежами			8

Наименование статей	Март 2012
ПЛАТЕЖИ
За сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары, услуги	1886598	9587832	9482578	9239208
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды	-	-	-	2046083
Оплата труда	-	1199888	-	1203768
Капитальные вложения	-		8983
Погашение кредита	-	-	-	844850,00
ИТОГО ПЛАТЕЖИ	1886598	10787720	9491561	13333909
ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
За реализованную продукцию	4368524	11258796	11598251	10355975
Проценты полученные	-	-	-	47667
Погашение займа	-	-	-	1085667
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ	4368524	11258796	11598251	11489309
Превышение платежей над поступлениями				1844600
Превышение поступлений над платежами	2481926	471076	2106690

Платежный календарь, разработанный для ООО «АЗС – Юг» на I квартал 2012 года отражает как предстоящие поступления, так и предстоящие расходования денежных средств.

Использование платежного календаря способствует оперативному контролю за притоком и оттоком средств, осуществляемому финансовыми службами ООО «АЗС – Юг». Специалисты могут своевременно выявлять слабые места в системе управления денежными потоками и принимать соответствующие решения для исправления ситуации и стабилизации финансового положения предприятия.