- •Министерство образования и науки российской федерации
- •Глава 2.Глава носит практический характер и посвящается анализу управления денежными потоками предприятия на примере объекта исследования.
- •4. Исходные данные по вкр:
- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия…………………………………………………………………….….8
- •Глава 2. Управление денежными потоками предприятия на примере ооо «азс – Юг»………………………………………………………………….….…38
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
- •1.1 Понятие и виды денежных потоков
- •1.2 Общая характеристика процесса управления денежными потоками
- •1.3. Способы оптимизации денежных потоков
- •Глава 2. Управление денежными потоками предприятия на примере ооо «азс-Юг»
- •Оценка организации управления денежными потоками на ооо «азс-Юг»
- •2.2 Анализ и планирование денежных потоков
- •2.3 Рекомендации по оптимизации денежных потоков
- •Заключение
- •Список используемой литературы.
Глава 2. Управление денежными потоками предприятия на примере ооо «азс-Юг»
Оценка организации управления денежными потоками на ооо «азс-Юг»
Полное фирменное наименование общества – общество с ограниченной ответственностью «АЗС - Юг. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Местонахождение общества — Россия, Краснодарский край, город Славянск-на-Кубани, улица Дружбы народов, 5.
Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.
Целью общества является извлечение прибыли.
Основными видами деятельности общества являются:
1. Оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
2. Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом;
3. Оптовая торговля топливом;
4. производство товаров (масла) и другие.
Уставный капитал общества составляет 124 530 рублей.
Уставный капитал общества разделен на 24 906 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 5 рублей каждая.
Предприятие имеет три обособленных подразделения, которые не выделены на отдельный баланс и не обладают правами юридического лица.
Проанализировав основные показатели деятельности исследуемого предприятия, можно дать оценку изменениям за последние три года по расчетам, представленным в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности
Показатели |
2009 год
|
2010 год |
2011 год |
Темп роста показателей 2011 г. к, % | |
2010 г. |
2009 г. | ||||
Выручка от продажи продукции, т. р. |
159123 |
235256 |
583210 |
247,90 |
366,51 |
Себестоимость проданной продукции, т. р. |
158221 |
235153 |
513234 |
218,25 |
324,38 |
Прибыль от продаж, т. р. |
902 |
103 |
45854 |
44518,4 |
5083,59 |
Прибыль до налогообложения, т. р. |
307 |
1310 |
45591 |
3480,23 |
14850,5 |
Чистая прибыль, т. р. |
(352) |
(2561) |
34009 |
1427,98 |
9761,65 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
196 |
217 |
219 |
100,92 |
111,73 |
Среднегодовая сумма валюты баланса, т. р. |
220833,5 |
384365 |
699281 |
181,93 |
316,65 |
Среднегодовая сумма собственного капитала, т. р. |
47135 |
47153 |
64350,5 |
136,47 |
136,52 |
По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод об эффективности экономической деятельности ООО «АЗС - Юг» на базе основных показателей. Источником информации для проведения анализа является бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2009, 2010, 2011 годы.
В целом на предприятии прослеживаются положительные тенденции к развитию основной деятельности, а также получению дополнительных доходов от прочих видов деятельности.
Так показатель выпуска продукции в 2011 году вырос по сравнению с 2010 годом на 147,90% и на 266,51% по сравнению с 2009 годом. Данное увеличение связано с расширением ассортимента продукции, повышением объемов продаж и выходом на новые рынки сбыта.
Взаимосвязь выручки от реализации продукции и себестоимости проданной продукции ООО «АЗС – Юг» представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Взаимосвязь выручки от реализации продукции и себестоимости проданной продукции
По показателю себестоимости также наблюдаются тенденции к повышению. Нововведения в учетной политике привели к существенным изменениям показателя себестоимости. Однако анализируя структуру себестоимости продукции по элементам затрат, можно увидеть снижение по каждой статье в 2011 году по отношению к 2010 году, что говорит о выборе более рациональной системе калькулирования себестоимости продукции в ООО «АЗС - Юг». В 2009 году прибыль от продаж составляет 902 000 рублей, в 2010 и 2011 годах предприятие также работало с прибылью и темп роста составляет 44518,4% (в 2011 году по отношению к 2010 году) в результате увеличения объема продаж, объема производства.
Также увеличилась прибыль до налогообложения на 3480,23%. В 2009, 2010 годах показатель чистого убытка составляет 352 000 рублей и 2561 000 рублей соответственно, что говорит о превышении расходной части от прочих видов деятельности над доходной частью.
Среднегодовая сумма валюты увеличилась на 81,93% в результате увеличения долгосрочной дебиторской задолженности с 1 284 000 рублей в 2010 году до 172 173 000 рублей в 2011 году, краткосрочной дебиторской задолженности с 198 632 000 рублей в 2010 году до 509 261 000 рублей в 2011 году. Среднегодовая сумма собственного капитала увеличилась в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 36,52% и с 2010 годом на 36,47% в результате увеличения нераспределенной прибыли с 39 598 000 в 2010 году до 73 607 000 в 2008 году.
Существуют благоприятные условия деятельности организации: повышение спроса на производимые виды продукции, эффективное использование производственных мощностей, предприятие конкурентоспособно.
Денежные средства по своей сути ограниченны, поэтому для повышения эффективности их использования необходимо грамотно ими управлять и использовать в первую очередь рационально. Можно выделить несколько целей управления денежными потоками ООО «АЗС-Юг», но конечной целью является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока ООО «АЗС – Юг».
Управление денежных средств ООО «АЗС-Юг» включает учет и анализ денежных потоков, на предприятии не проводится планирование и прогнозирование денежных потоков.