Заключение

Бухгалтерский учет денежных средств организации – важнейший инструмент управления денежными потоками, контроля эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.Правильный учет денежных средств должен быть обусловлен правильной учетной политикой, осуществляемой предприятием.

В курсовой работе был рассмотрен учет денежных средств на примере ООО «Геоплан», деятельность которого связана с выполнением геодезических работ. В целом порядок ведения учета денежных средств ООО «Геоплан» соответствует порядку, закрепленному в учетной политике организации, которая, в свою очередь, соответствует положениям действующих нормативных документов.

По результатам проведенного исследования были сделаны следующие выводы и рекомендации:

1. Ведение бухгалтерского учета денежных средств должно быть полным и конкретизированным, что позволит организовать более эффективное управление и четкий контроль над поступлением, движением и выбытием денежных средств;

2. Рекомендуется выполнять своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль над сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

3. Следует более детально контролировать использование денежных средств с целью предотвратить их трату не по целевому назначению;

4. Рекомендуется проводить своевременные расчеты с поставщиками, заказчиками, бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

5. Следует регулярно проводить проверку расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013).

3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.12.2011).

4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.07.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013).

5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 03.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.12.2012).

6. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

7. Приказ Министерства финансов РФ от 24.11.2004 № 106н (ред. от 13.12.2010) «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».

9. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред. от 12.12.2011).

10. Положение ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У, от 31.10.2002 г. № 1201-У).

11. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 «Об утверждении порядка кассовых операций в Российской Федерации» (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.1996 г. № 247).

12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2010.

13. Дараева Ю.А Теория бухгалтерского учета. – М.: Эксмо, 2007.

14. Каморджанова, И. В. Карташова. Бухгалтерский финансовый учет. – СПб.: Питер, 2008.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.:ИПБ-БИНФА, 2010.

16. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н Бухгалтерский учет в организациях. – М.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2003.

17. Бухгалтерский учет и аудит Л.В. Сотникова издательство «Бухгалтерский учет», Москва 2001 год.

18. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Учебно-практическое пособие –М.: Велби, Проспект, 2007.

19. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008.

20. Шерстнева Г.С. Бухгалтерский учет. – М.: Эксмо, 2008.