Остатки в основном производстве

Вид продукции

Остатки на начало месяца (руб.)

Остатки на конец месяца (руб.)

Продукция А

5 700

3 200

Продукция Б

9 500

10 600

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Согласно ведомости распределения отпущены со склада материалы: а) основному производству на изготовление

продукции А Д20А К10

53 500

продукции Б Д20Б К10

78 400

б) на содержание здания цеха Д25 К10

3 000

в) на содержание зданий общехозяйственного на­значения Д26 К10

4 750

2.

Оприходованы на склад отходы основного произ­водства

от продукции А Д10 К20А

650

от продукции Б Д10 К20Б

300

3.

Согласно ведомости распределения начислена основная заработная плата:

а) рабочим основного производства

за производство продукции А Д20А К70

30 500

за производство продукции Б Д20Б К70

44 000

б) рабочим по обслуживанию оборудования Д25 К70

7 100

в) административно-управленческому персоналу (АУП) Д26 К70

13 800

4.

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5 % от начисленной заработной платы: а) рабочим основного производства,

изготовляющим продукцию А Д20А К96

1525

изготовляющим продукцию Б Д20Б К96

2200

б) рабочим по обслуживанию оборудования Д25 К96

355

5.

Начислена зарплата за время отпуска рабочим по производству

продукции А Д96 (20)А К70

30 000

продукции Б Д96(20)Б К70

23 000

6.

Произведены отчисления на социальное страхова­ние от начисленной зарплаты (ЕСН): а) рабочим основного производства

за производство продукции А Д20А К69

7930

за производство продукции Б Д20Б К69

11440

б) рабочим по обслуживанию оборудования Д25 К69

1846

в)АУП Д26 К69

3588

г) отпуск Д96 К69

13780

7.

Начислена амортизация

а) по оборудованию Д25 К02

1 650

б) по зданию цеха Д25 К02

2 050

в) по зданию заводоуправления Д26 К02

1 300

8.

Приняты от проектной организации расходы по подготовке производства новой продукции Д97 К76

5 350

9.

Выявлен окончательный брак в основном произ­водстве продукции А

Д28 К20А

1 900

10

Произведены затраты на исправление брака:

а) стоимость материалов Д28 К10

700

б) начислена зарплата рабочим за исправление брака Д28 К70

300

в) начислен единый социальный налог Д28 К69

78

г) доля общепроизводственных расходов Д28 К25

50

11.

Оприходован брак по цене возможного использо­вания Д10 К28

500

12.

Удержано с виновников брака Д73.2 К28

1 200

13.

Списываются потери от брака Д20А К28

1328

14.

Списываются на основное производство:

а) общепроизводственные расходы

на продукцию А Д20А К25

6551

на продукцию Б Д20Б К25

9450

б) общехозяйственные расходы

на продукцию А Д20А К26

9595

на продукцию Б Д20Б К26

13843

15.

Изготовлена в основном производстве и сдана на склад по фактической себестоимости:

продукция А Д43 К20А

113379

продукция Б Д43 К20Б

158233

20.1

Д

К

Сн=5 700

Од=131 255

Ок=133 755

Ск=3 200

20.2

Д

К

Сн=9 500

Од=164 980

Ок=163 880

Ск=10 600

Вид продукции

З/п производственных рабочих

Общепроизв расходы

Общехоз расходы

А

30 500

30 500/74 500 *16001= 6551

9595

Б

44 000

9450

13 843

Итого:

74 500

16 001

23 438

Название счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

415 000

51

Расчетные счета

584980

70

Расчеты по оплате труда

18500

71

Расчеты с подотчетными лицами

500

80

Уставный капитал

973 000

96

Резерв предстоящих расходов

8980

1000 480

1000 480

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Операции за январь

1.

18 января получено в кассу по чеку для выдачи за­работной платы (аванс за первую половину января) Д50 К51

37 720

2.

18 января по платежному поручению перечислен:

налог на доходы физических лиц Д68 К51

единый социальный налог Д69.1 К51

4750

14240

3.

20 января выдана из кассы по платежным ведомо­стям зарплата за первую половину января Д70 К50

30000

4.

Депонирована неполученная заработная плата Д70 К76.4

7720

5.

25 января сдана на расчетный счет депонированная зарплата Д51 К50

7720

6.

Начислена заработная плата за январь Д50 К70

82500

7.

Начислено пособие по временной нетрудоспособ­ности Д20,69 К70

2500

8.

Удержан налог на доходы физических лиц 13 % Д70 К68

10725

9.

Произведены отчисления единого социального на­лога:

— в Фонд социального страхования 2,9% Д20 К69.1

— в Пенсионный фонд РФ 20% Д20 К69.2

— в Фонд обязательного медицинского страхования 3,1% Д20 К69.3

2392,5

16500 2557,5

10.

3 февраля получено в кассу по чеку для выдачи за­работной платы за вторую половину января и посо­бия по временной нетрудоспособности Д50 К51

36580

11.

3 февраля по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования Д69.1 К51

2392,5

12

3 февраля перечислено с расчетного счета за покуп­ку товаров в кредит банку «Центр-Инвест»

1500

13

В феврале выдана из кассы по платежным ведомо­стям заработная плата за январь Д70 К50

30000

14

6 февраля депонирована неполученная зарплата Д70 К76.4

6580

15

7 февраля внесена на расчетный счет неполученная зарплата Д51 К50

6580

16

15 февраля получено в кассу по чеку для выдачи за­работной платы депонентам

14300

17

16 февраля по расходным кассовым ордерам выдана заработная плата депонентам Д76.4 К50

14300

18.

Чек № 214615 от 2 марта

Получено в кассу для выдачи заработной платы за февраль Д50 К51

48500

19

Расходный кассовый ордер № 130 от 5 марта

Выдана из кассы по платежным ведомостям заработ­ная плата за февраль Д70 К50

40500

20

Реестр депонированных сумм Депонирована своевременно не полученная заработная плата Д70 К76.4

8000

21

Расходный кассовый ордер № 131 от 5 марта

Внесена на расчетный счет по объявлению на взнос наличными неполученная зарплата Д51 К50

8000

22

Чек № 2 146 16 от 17 марта

Получено в кассу для выдачи заработной платы (аванса) за первую половину марта и депонентам за февраль Д50 К51

58000

23

Платежные поручения

Взносы в Пенсионный фонд 20 % Д69 К51

Взносы в Фонд социального страхования 2,9% Д69 К51

Взносы в Фонд обязательного медицинского стра­хования 3,1% Д69 К51

Налог на доходы физических лиц 13% Д68 К51

27440

3920

3520 12740

24

Расходные кассовые ордера № 139-141 от 19 марта

Выдана заработная плата депонентам Д76.4 К50

8000

25

Расходный кассовый ордер № 142 от 20 апреля

Выдана из кассы заработная плата за первую поло­вину месяца Д70 К50

50000

26

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата за март:

рабочим основных цехов за производство продукции Д20 К70

рабочим основных цехов за ремонт оборудования Д25 К70

рабочим за исправление брака Д28 К70

ИТР цехов основного производства Д25 К70

административно-управленческому персоналу предприятия Д26 К70

30000

5000

1400

12000 45000

27

Ведомость начисления заработной платы

Начислены премии за счет нераспределенной прибыли предприятия: рабочим основных цехов ИТР,

служащим основных цехов

административно-управленческому персоналу предприятия

4000

1000

1200

28

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата за отпуск:

рабочим основных цехов Д20,96 К70

главному бухгалтеру Д26,96 К70

4600 5000

29

Ведомость начисления пособий по временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности Д20,69 К70

1400

30

Ведомость удержаний из заработной платы за апрель

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

налог на доходы физических лиц Д70 К68

за брак Д73.2 К28

по исполнительным листам Д70 К76

по обязательствам за кредит Д70 К73.1

по подотчетным суммам Д70 К71

10400 1000 1200 1500

500

31

Расчет единого социального налога

Произведены отчисления в

Фонд социального страхования 2,9%

Пенсионный фонд 20%

Фонд обязательного медицинского страхования 3,1%

?

?

?

32

Расчет отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков

Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков рабочим в размере 5 % от начислен­ной заработной платы Д20 К96

?

?

Повременно-премиальная

Простои

Вознаграждение

Дивиденды

Рациональное предложение

Итого

Итого к выплате

150 часов/ 48 300 рубД20 К70

14 часов/ 3 005 рубД20 К70

13 000 руб Д20 К70

39 600 рубД84 К70

4 600 рубД20 К70

108 505 руб

52 280 (108505-56225)

НДФЛ

Аванс

Алименты

Итого

12 132 рубД70 К76.5

20 000 рубД70 К50

24 093 рубД70 К50

56 825 руб

Среднедневная з/п

З/п в месяц

Премия 50%

Больничные за 5 дней

Стаж

Дети

1 900 руб

30 909 руб Д26 К70

15 454,5 рубД26 К70

3 019,35 рубД26,69 К70

3 года

3

Дивиденды Д84 К70

Вознаграждение Д26 К70

Итого

НДФЛ Д70 К68

Аванс Д70 К50

Итого

февраль

март

удержано

к выплате

53 000 руб

30 000 руб

132 382,85 руб

14 699,77 руб

20 000 руб

18 000 руб

52 699,77 руб

79 683,08

руб

№

Документ и содержание операции

Сумма

1

2

3

1.

У арендодателя

Акт приемки-передачи основных средств

Передано в краткосрочную аренду оборудование ОАО «Аксай»:

— первоначальная стоимость

— сумма начисленной амортизации

(Д01 ос сданные в аренду К01)

492 000

120 000

2.

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация по оборудованию, сданно­му в краткосрочную аренду (Д91.2 К02)

3280

3.

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма причитающихся платежей по краткосрочной аренде оборудования

В том числе: — арендная плата Д76 К91.1

— НДС 18% Д91.2 К68

5950+18%=7021

(7021*18)/118=1071

4.

Выписка из расчетного счета

Поступила от арендатора арендная плата с НДС

7021

5.

У арендатора

Договор на текущую аренду и акт приемки-передачи основных средств

Принято в текущую аренду оборудование: первоначальная ст-ть

— первоначальная стоимость

492000

6.

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата, в том числе: Д20 К76

— в сумме начисленной амортизации

— в сумме сметы затрат на ремонт

— арендный процент

— отражен НДС (по действующим ставкам)

5950 1071

7.

Счет № 121

Акцептован счет подрядной организации за ремонт оборудования: — стоимость работы Д20 К60

— НДС (по действующим ставкам) Д19 К60

8 000

8000*18%=1440

8.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислены: — арендная плата арендодателю Д76 К51

— за выполненный ремонт подрядчику Д60 К51

7021 8000+1440=9440

9.

Возвращено арендодателю оборудование, получен­ное в краткосрочную аренду К001

492 000

Наименование

Первона­чальная стоимость

Амортиза­ция

Право на изобретение по исключительной лицензии

75000

75000

Промышленный образец

50000

16000

Право на использование изобретения

25000

12000

Итого

150 000

103 000