- •Исходные данные для 1-го задания (раздел 1)
- •Характеристика сравниваемых моделей оборудования
- •Технические и экономические нормативы
- •Расчет капитальных вложений потребителей оборудования
- •Подготовительные расчеты
- •Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителей оборудования
- •Расчет полезного эффекта при переходе на новую модель оборудования
- •Технико-экономические показатели для сравниваемых моделей оборудования
- •Влияние затрат на ремонт на эксплуатационные издержки и верхний предел цены оборудования
- •Влияние цены материала заготовки на эксплуатационные издержки и верхний предел цены оборудования
- •2.Расчет и анализ прибыли предприятия с учетом налоговых выплат Исходные данные
- •Обратная калькуляция
- •Расчет налоговой нагрузки
- •Прямая калькуляция
- •Расчет налоговой нагрузки
- •Обратная калькуляция
- •Обратная калькуляция
Обратная калькуляция
|
Показатель |
Условное обозначение |
Норматив, % |
База |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие) |
М+НДСм |
|
|
2012,0 |
|
в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим |
НДСм |
20 |
М |
335,3 |
|
основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих) |
М |
|
|
1676,7 |
|
Основная зарплата |
ОЗ |
|
|
101 (-100) |
|
Дополнительная зарплата |
ДЗ |
10 |
ОЗ |
10,1 (-10) |
|
Накладные расходы (оплаченные) |
НР |
120 |
ОЗ |
121,2 (-120) |
|
в т.ч. матзатраты (оплаченные) |
МЗн+НДСн |
50 |
ОЗ |
50,5 (-50) |
|
в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в накладных расходах |
НДСн |
20 |
|
8,41 (-8,3) |
|
матзатраты в накладных расходах без НДС (учетная стоимость ) |
МЗн |
|
|
42,09 (-41,7) |
|
Итого накладные расходы без НДС (учетная стоимость) |
|
|
|
112,8 (-111,7) |
|
Начисления на зарплату |
НЗ |
35 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
32,4 (-38) |
|
обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения |
ССТ |
34 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
38,44 (-38) |
|
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
ОС |
0,6 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
0,66 (-0,6) |
|
Налог на недвижимость |
НН |
1 |
остаточная стоимость зданий и сооружений |
50,0 |
|
Отчисления в инновационный фонд (министерства, ведомства) |
ИФ |
0,25 |
СС-ИФ |
0,050 (-0,06) |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС по матзатратам) |
СС |
|
|
1983 (-262) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
БП |
-22,6 |
СС |
-306 (265,8) |
|
льготируемая прибыль |
ЛП |
|
|
|
|
прибыль к налогообложению |
ПН |
|
|
-306 (265,8) |
|
налог на прибыль |
НП |
24 |
ПН |
-73,4 (63,8) |
|
чистая прибыль (убыток) |
ЧП |
|
|
-32,6 (202,16) |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) |
РОЦ |
|
|
1676,7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе) |
НДС |
20 |
РБНДС |
335,3 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) |
РСНДС |
|
|
2012 |
|
НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный) |
|
|
|
343,71 (-8,3) |
|
НДС, подлежащий перечислению |
|
|
|
-8,41 (8,3) |
В результате снижения затрат на оплату труда на 100€, при этом не меняя накладные расходы, чистая прибыль увеличилась на 202,16€ вместе с тем увеличился налог на прибыль на 63,8,себестоимость уменьшилась на 262.
Снижение затрат на оплату труда дает большую экономия, чем снижение стоимости затрат на основные материалы и комплектующие.
Задание 5
Задание выполняется по методике задания 1, но выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) увеличивается на 100 €. Анализируются направления распределения дополнительного дохода, в том числе изменение чистой прибыли. Данные заносим в таблицу 3.8.
Таблица 3.8
|
Показатель |
Условное обозначение |
Норматив, % |
База |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие) |
М+НДСм |
|
|
2012 |
|
в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим |
НДСм |
20 |
М |
335,3 |
|
основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих) |
М |
|
|
1676,7 |
|
Основная зарплата |
ОЗ |
|
|
201 |
|
Дополнительная зарплата |
ДЗ |
10 |
ОЗ |
20,1 |
|
Накладные расходы (оплаченные) |
НР |
120 |
ОЗ |
241,2 |
|
в т.ч. матзатраты (оплаченные) |
МЗн+НДСн |
50 |
ОЗ |
100,5 |
|
в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в накладных расходах |
НДСн |
20 |
|
16,75 |
|
матзатраты в накладных расходах без НДС (учетная стоимость ) |
МЗн |
|
|
83,75 |
|
Итого накладные расходы без НДС (учетная стоимость) |
|
|
|
224,45 |
|
Начисления на зарплату |
НЗ |
35 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
76,5 |
|
обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения |
ССТ |
34 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
75,174 |
|
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
ОС |
0,6 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
1,3266 |
|
Налог на недвижимость |
НН |
1 |
остаточная стоимость зданий и сооружений |
50,0 |
|
Отчисления в инновационный фонд (министерства, ведомства) |
ИФ |
0,25 |
СС-ИФ |
0,056 |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС по матзатратам) |
СС |
|
|
2248,806 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
БП |
-25,8 |
СС |
-472,106 (100) |
|
льготируемая прибыль |
ЛП |
|
|
|
|
прибыль к налогообложению |
ПН |
|
|
-472,106 (100) |
|
налог на прибыль |
НП |
24 |
ПН |
113,3 (24) |
|
чистая прибыль (убыток) |
ЧП |
|
|
-358,8 (76) |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) |
РОЦ |
|
|
1776,75 (100) |
Окончание табл. 3.8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе) |
НДС |
20 |
РБНДС |
352 (16,7) |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) |
РСНДС |
|
|
2112 (100) |
|
НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный) |
|
|
|
324,2 |
|
НДС, подлежащий перечислению |
|
|
|
-0,5 (16,25) |
В результате увеличения выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) на 100€, чистая прибыль увеличилась на 76€, налог на прибыль увеличился на 24€,себестоимость не изменилась. Сравнивая результаты расчета этого пункта с расчетами пункта 3 и 4, можно сделать вывод: наибольшее влияние на чистую прибыль имеет изменение размера затрат на оплату труда.
Чтобы увеличить прибыль от реализации продукции необходимо оптимизировать затраты на заработную плату, уменьшать себестоимость продукции без ухудшения ее качества, добиваться увеличения обьема продаж, т.е. выручки.