Расчет налоговой нагрузки
|
Показатель |
Сумма |
Процент к выручке от реализации произведенных товаров с НДС |
Процент к прибыли после налогообложения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Косвенные налоги и сборы |
539,7 |
16,7 |
20 |
|
|
Прямые налоги |
107,9 |
3,3 |
4 |
|
|
Налоги и сборы, относимые на себестоимость |
126,556 |
3,9 |
4,7 |
|
|
Всего налоги и сборы |
774,166 |
23,9 |
28,7 |
|
Косвенные налоги и сборы=НДС=539,7
Прямые налоги=НП=107,9
Налоги и сборы, относимые на себестоимость =НЗ+НН+ИФ=76,5+50+ +0,056=126,556
Процент к выручке от реализации произведенных товаров с НДС (РСНДС=3238,3) составит:
- косвенные налоги
и сборы:
;
- прямые налоги:
;
- налоги и сборы,
относимые на себестоимость:
;
- всего налоги и
сборы:
.
Процент к прибыли после налогообложения (РОЦ=2698,6):
косвенные налоги
и сборы:
;
- прямые налоги:
;
- налоги и сборы,
относимые на себестоимость:
;
- всего налоги и
сборы:
.
Задание 3
Задание выполняется по методике задания 1, но затраты на основные материалы и комплектующие уменьшаются на 100€. Анализируются направления распределения этой экономии, в том числе изменение чистой прибыли. Данные заносим в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Обратная калькуляция
|
Показатель |
Условное обозначение |
Норматив, % |
База |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие) |
М+НДСм |
|
|
1912 (-100) |
|
в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим |
НДСм |
20 |
М |
318,6 (-16,7) |
|
основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих) |
М |
|
|
1593,4 (-83,3) |
|
Основная зарплата |
ОЗ |
|
|
201 |
|
Дополнительная зарплата |
ДЗ |
10 |
ОЗ |
20,1 |
|
Накладные расходы (оплаченные) |
НР |
120 |
ОЗ |
241,2 |
|
в т.ч. матзатраты (оплаченные) |
МЗн+НДСн |
50 |
ОЗ |
100,5 |
|
в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в накладных расходах |
НДСн |
20 |
|
16,75 |
|
матзатраты в накладных расходах без НДС (учетная стоимость ) |
МЗн |
|
|
83,75 |
|
Итого накладные расходы без НДС (учетная стоимость) |
|
|
|
224,45 |
|
Начисления на зарплату |
НЗ |
35 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
76,5 |
|
обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения |
ССТ |
34 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
75,174 |
|
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
ОС |
0,6 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
1,3266 |
|
Налог на недвижимость |
НН |
1 |
остаточная стоимость зданий и сооружений |
50,0 |
|
Отчисления в инновационный фонд (министерства, ведомства) |
ИФ |
0,25 |
СС-ИФ |
0,054 (-0,002) |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС по матзатратам) |
СС |
|
|
2165,504 (-79,3) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
БП |
-22,6 |
СС |
433,1 (-16,7) |
|
льготируемая прибыль |
ЛП |
|
|
|
|
прибыль к налогообложению |
ПН |
|
|
433,1 (-16,7) |
|
налог на прибыль |
НП |
24 |
ПН |
103,944 (-3,956) |
|
чистая прибыль (убыток) |
ЧП |
|
|
329,156 (763,9) |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) |
РОЦ |
|
|
1676,7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе) |
НДС |
20 |
РБНДС |
539,7 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) |
РСНДС |
|
|
3238,3 |
|
НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный) |
|
|
|
335,35 (-16,7) |
|
НДС, подлежащий перечислению |
|
|
|
204,35 (16,7) |
В результате снижения стоимости затрат на основные материалы и комплектующие на 100€ (1912,0€),чистая прибыль увеличилась на 763,9€, себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 79,3€, налог на прибыль увеличился на 3,956€.
Задание 4
Задание выполняется по методике задания 1(обратная калькуляция), но затраты на оплату труда уменьшаются на 100€.Накладные расходы не меняются за счет соответствующего увеличения процента накладных расходов к заработной плате. Анализируются направления распределения этой экономии, в том числе изменение чистой прибыли. Данные заносим в таблицу 3.7
Таблица 3.7