Актив

Сумма, у.е.

Сумма, бел. руб.

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства:

Первоначальная стоимость (01)

9 060

45 300 000

износ (02/1)

1 040

5 200 000

остаточная стоимость

8 020

40 100 000

Нематериальные активы:

первоначальная стоимость (04)

1 260

6 300 000

износ (05)

510

2 550 000

остаточная стоимость

750

3 750 000

Оборудование к установке (07)

330

1 650 000

Вложения во внеоборотные активы (08)

680

3 400 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I:

9 780

48 900 000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (10)

14 647

73 235 000

Налог на добавленную стоимость (18/1)

380

1 900 000

Расходы будущих периодов (97)

130

650 000

Готовая продукция (40)

769

3 845 000

Товары (41)

300

1 500 000

Касса (50)

125

625 000

Расчетный счет (51)

179 370

896 850 000

Валютный счет (52)

5 000

25 000 000

Финансовые вложения (58/1)

330

1 650 000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

100

500 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:

201 151

1 005 755 000

БАЛАНС:

210 931

1 054 655 000

Пассив

Сумма, у.е.

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Уставной капитал (80)

80 000

400 000 000

Резервный фонд (82)

6 817

34 085 000

Добавочный капитал (83)

276

1 380 000

Расчеты с учредителями по доходам (75/2)

7 531

37 655 000

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

78 312

391 560 000

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

3 061

15 305 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:

175 997

879 985 000

IV, V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты банков (67)

32 200

161 000 000

С бюджетом (68)

28

140 000

С ФСЗН (69)

190

950 000

По оплате труда (70)

550

2 750 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

1 966

9 830 000

ИТОГО ПО РАЗДЕЛАМ IV, V:

34 934

174 670 000

БАЛАНС:

210 931

1 054 655 000

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

руб.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

1

Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели.

В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3):

Д20/К10

1.1

ДСП ламинированное

585 000

1.2

окантовка пластмассовая

75 000

1.3

полкодержатели пластмассовые

36 000

1.4

штангодержатели

15 000

1.5

уплотнитель самоклеящийся

3 000

1.6

ручки для ящика выдвижного

18 000

1.7

шурупы с дюбелями

800

1.8

силикон

37 500

1.9

комплект направляющих на ящики выдвижные

105 000

1.10

штанги металлические

84 000

1.11

двери зеркальные

1 050 000

1.12

двери с ДСП

-

1.13

ДВП ламинированное

100 000

1.14

уголки крепежные

1 800

1.15

вешалки металлические выдвижные

2 500

ИТОГО:

2 113 600

2

Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией

Д20/К76

53 500

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели

Д20/К76

124 500

3

За январь начислена амортизация основных средств предприятия (табл. 4)

Д20/К02 (осн произ)

149 539

Д26/К02 (ОХР)

320 566

ИТОГО 3:

470 105

4

Начислен износ нематериальных активов предприятия (табл. 5)

Д20/К05 (осн произ)

10 618

Д26/К05 (ОХР)

20 735

ИТОГО 4:

31 353

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (по табл. 6)

Д20/К70

1 674 400

Д20/К69.1

569 296

Д20/К76

10 046

Д69.1/К70

141 750

ИТОГО 5:

1 816 150

6

Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1

паровое отопление

Д20/К76

82 500

6.2

электроэнергию

Д20/К76

92 000

6.3

охрану территорий и помещений в ночное время

Д20/К76

59 500

7

Начислена заработная плата администрации предприятия

(по табл. 6)

Д26/К70

1 592 500

Д26/К69

622 668

Д26/К76.8

10 988

Д84/К70

238 875

Д70/К69.2

35 058

Д70/К68.4

52 404

Д70/К76

144 900

Д70/К76

5 250

ИТОГО 7:

1 831 375

8

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

Д26/К71

370 000

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание по вариантам в табл. 2.1

9

На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей

за поставленную ранее продукцию)

Д51/К92

145 000

10

На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете)

Д51/К92

85 000

11

С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)

Д92/К51

25 000

12

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

Д26/К51

30 000

31 января изготовленная продукция по фактической

себестоимости оприходована на складе готовой продукции

13.1

Списать сумму общехозяйственных расходов

Д20/К26

2 967 457

13.2

Списать себестоимость продукции

Д40/К20

7 906 956

31 января произведенная на предприятии продукция

реализована (передана) покупателю

14.1

Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС, отражена в табл. 2.1

18 800 00

14.2

Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции

Д62/К90.1

18 800 000

Д90.2/К40

7 906 956

Д90.3/К68

3 133 333

Д90.9/К99

7 759 711

15

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

Д51/К62

18 800 000

16

С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

16.1

проведение технического обслуживания производственного

оборудования

Д76/К51

53 500

16.2

за текущую аренду производственного оборудования

(арендодателю)

Д76/К51

124 500

16.3

паровое отопление

Д76/К51

82 500

16.4

электроэнергию

Д76/К51

92 000

16.5

охрану территорий и помещений в ночное время

Д76/К51

59 500

17

С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет

и ФСЗН за декабрь

Д68/К51

140 000

Д69.1/К51

915 000 +

Д69.2/К51

35 000 =

950 000

18

С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу

для выдачи заработной платы за декабрь

Д50/К51

2 750 000

19

Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь

Д70/К50

2 750 000

20

Отразить начисление налогов из прибыли 18%

Д99/К68

1 433 648

ИТОГО 20:

1 433 648

21

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:

Д99/К84

6 531 063

21.1

10 % – на формирование «Резервного фонда»

Д84/К82

653 106

21.2

20 % – на пополнение «Уставного капиталла»

Д84/К80

1 306 213

21.3

10 % – на формирование «Резерва по сомнительным долгам»

Д84/К96

653 106

21.4

60 % – «Нераспределенная прибыль»

Д84/К84

3 918 638