Расчетно-пояснительная записка:

1. Расчет начисления заработной платы за фактически отработанное время:

1) 504 000/22*22=504 000 руб.;

2) 434 000/22*22=434 000 руб.;

3) 654 500/22*22=654 500 руб.;

4) 346 500/22*12=189 000 руб.;

5) 322 000/22*22=322 000 руб.;

6) 364 000/22*22=364 000 руб.;

7) 322 000/22*22=322 000 руб.;

8) 476 000/2/22*22=238 000 руб.

2. Расчет премий работникам предприятия:

Рабочие предприятия:

1. 189 000*20%=37 800 руб.;

2. 322 000*20%=64 400 руб.;

3. 364 000*20%=72 800 руб.;

4. 322 000*20%=64 400 руб.;

Администрация предприятия:

1. 504 000*15%=75 600 руб.;

2. 434 000*15%=65 100 руб.;

3. 654 500*15%=98 175 руб.

2. Расчет листа нетрудоспособности:

Больничный лист с 09.01 по 20.01, выходные 14.01-15.01. Пособие в размере 80% - 5 дней и 100% - 5 дней.

346 500/22*5*80%=63 000 руб.; 346 500/22*5*100%=78 750 руб.;

63 000+78 750=141 750 руб.

2. Расчет подоходного налога:

Льготы на подоходный налог: стандартный налоговый вычет = 440 000 руб., налоговый вычет на 2-х и более детей = 246 000 руб.:

1. (579 600-440 000)ассР*12%=16 752 руб.;

2. (499 100-440 000)*12%=7 092 руб.;

3. (752 675-(440 000+492 000))*12%= -21 519 руб.;

4. (368 550-440 000)*12%= -8 574 руб.;

5. (436 800-440 000)*12%=-384 руб.;

6. (386 400-440 000)*12%=-8 574 руб.;

7. 238 000*12%=28 560 руб.

2. Расчет отчислений в пенсионный фонд (1%):

1. 579 600*1%=5 796 руб.;

2. 499 100*1%=4 991 руб.;

3. 752 675*1%=7 527 руб.;

4. (368 550-141 750)*1%=2 268 руб.;

5. 386 400*1%=3 864 руб.;

6. 436 800*1%=4 368 руб.;

7. 386 400*1%=3 864 руб.;

8. 238 000*1%=2 380 руб.

2. Расчет алиментов:

579 600*25%=144 900 руб.

2. Расчет страховых удержание: ставка страхового взноса – 10%

Страховая выплата равна 18 Б.В.

18*35 000=630 000 руб.

Страховой взнос годовой = 630 000*10%=63 000 руб.

Страховой взнос месячный = 63 000/12=5 250 руб.

2. Расчет налогов и отчислений на зарплату:

Находим отчисления в ФСЗН (34%):

1. 1 831 375*34%=622 668 руб.

2. (1 816 150-141 750)*34%=569 296 руб.

Отчисления в Белгосстрах (0,6%):

1. 1 831375*0,6%=10 988 руб.;

2. (1 816 150-141 750)*0,6%=10 046 руб.

1. Расчет стоимости материалов, переданных в производство:

1. 9*13*5 000=585 000 руб.; 8) 3,5*6*5 000=105 000 руб.;

2. 1*15*5 000=75 000 руб.; 9) 4,2*4*5 000=84 000 руб.;

3. 0,2*36*5 000=36 000руб.; 10) 105*2* 5 000=1 050 000 руб.;

4. 0,5*6* 5 000=15 000 руб.; 11) 60*0*5 000=0 руб.;

5. 0,6*6*5 000=18 000 руб.; 12) 5*4*5 000=100 000 руб.;

6. 0,04*4*5 000=800 руб.; 13) 0,03*12*5 000=1 800 руб.;

7. 5*1,5*5 000=37 500руб.; 14) 0,1*5*5 000=2 500 руб.

2. Расчет амортизации основных средств:

Норма амортизации рассчитывается по формуле: 100%/срок полезного использования:

1. 100%/11=9,09%; 1) 100%/7=14,3%;

2. 100%/10=10%; 2) 100%/6=16,7%;

3. 100%/8=12,5%; 3) 100%/12=8,3%;

4. 100%/5=20%; 4) 100%/7=14,3%;

5. 100%/8=12,5%; 5) 100%/10=10%.

Сумма амортизации за месяц рассчитывается по формуле: Амортизируемая стоимость*На%/12*5000:

1. 1 550*9,09%/12*5 000=58 706 руб.; 1) 2 580*14,3%/12*5 000=153 725 руб.;

2. 620*10%/12*5 000=25 833 руб.; 2) 1 080*16,7%/12*5 000=75 150 руб.;

3. 660*12,5%/12*5 000=34 375 руб.; 3) 690*8,3%/12*5 000=23 862 руб.;

4. 180*20%/12*5 000=15 000 руб.; 4) 530*14,3%/12*5 000=31 579 руб.;

5. 300*12,5%/12*5 000=15 625 руб. 5) 870*10%/12*5 000=36 250 руб.

3. Расчет амортизации нематериальных активов

Норма амортизации рассчитывается по формуле: 100/СПИ:

1. 100/33=3,3%;

2. 100/80=1,3%;

3. 100/7=14,3%.

Сумма амортизации за месяц: На%*Амортизируемую стоимость/12*5 000:

1. 3,3%*688/12*5 000=9 460 руб.;

2. 1,3%*224/12*5 000=10 673 руб.;

3. 14,3%*348/12*5 000=20 735 руб.

4. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени:

1. Расчёт НДС от реализации продукции:

Рассчитаем косвенные налоги от выручки производя из отпускной цены изготовленной и установленной мебели.

18 800 000*20%/120%=3 133 333 руб.

5.4. Расчет налога на прибыль:

Рассчитаем налог на прибыль: налоговая база*18%; налоговая база= прибыль от реализации + прибыль от внереализационных доходов и расходов:

Налоговая база= 7 759 711+205 000=7 964 711 руб.;

Налог на прибыль=7 964 711*18%=1 433 648 руб.

5. Распределение прибыли предприятия:

Распределение прибыли: прибыль оставшаяся в распоряжении= прибыль до налогообложения – налоги из прибыли:

7 964 711 – 1 433 648 = 6 531 063

Резервный фонд (10%) = 6 531 063*10%=653 106 руб.;

Уставный капитал (20%)=6 531 063*20%=1 306 213 руб.;

Резерв по сомнительным долгам (10%)= 653 106 руб.;

Нераспределенная прибыль (60%)= 6 531 063*60%=3 918 638 руб.

Приложение.

Таблица 7