- •Тема 1. Ознакомление с организацией.
- •Тема 2. Внешняя среда организации.
- •Тема 3. Управление внутренней средой организации.
- •Тема 4. Деловое и управленческое общение.
- •Тема 5. Принятие управленческих решений.
- •Тема 6. Оценка структуры баланса и финансовых результатов деятельности организации.
- •1. Понятие финансового состояния.
- •2. Методы проведения анализа финансового состояния.
- •3. Анализ ликвидности.
- •4. Анализ платежеспособности.
- •5. Анализ финансовой устойчивости.
- •7. Анализ угрозы банкротства.
- •Сравнительный аналитический баланс
- •Анализ ликвидности баланса
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
- •Анализ расходов организации по элементам
- •Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Расчет типа финансовой устойчивости
- •Анализ прибыли
7. Анализ угрозы банкротства.
Банкротство –признанная, арбитражным судом или объявленная должником его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и по уплате других обязательных платежей.
Основной признак банкротства - неспособность предприятия обеспечить
выполнение требований кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления
сроков платежей. В истечении этого срока кредиторы получают право
обратиться в арбитражный суд о признании предприятия - должника
банкротом.
Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть:
«несчастной» - возникает не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств.
«ложной» - в результате умышленного скрытия собственного имущества с целью избегания уплаты долгов кредиторам.
3) «неосторожной» - наступает постепенно. Для того, чтобы вовремя предугадать и предотвратить его, необходимо систематически анализировать
финансовое состояние.
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса | ||
|
I. Внеоборотные активы - нематериальные активы |
110 |
603
|
644
|
+41 |
0,2 |
0,2 |
- |
+6,8 |
+1,0 |
|
- основные средства |
120 |
87731 |
97532 |
+9801 |
27,5 |
30,2 |
+2,7 |
+11,2 |
+248,1 |
|
- прочие внеоборотные активы |
130,135,140, 150 |
39926 |
31344 |
-8582 |
12,5 |
9,7 |
-2,8 |
-21,5 |
-217,3 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
128260 |
129520 |
+1260 |
40,2 |
40,1 |
-0,1 |
+0,98 |
+31,9 |
|
II. Оборотные активы - запасы |
210, 220 |
119176 |
122066 |
+2890 |
37,4 |
37,8 |
+0,4 |
+2,4 |
+73,2 |
Сравнительный аналитический баланс
|
- дебиторская задолженность (после 12 месяцев) |
230 |
201 |
443 |
+242 |
0,1 |
0,1 |
- |
+120,4 |
+6,1 | |
|
- дебиторская задолженность ( до 12 месяцев) |
240 |
61151 |
62731 |
+1580 |
19,2 |
19,4 |
+0,2 |
+2,6 |
+40,0 | |
|
- краткосрочные фин. вложения |
250 |
2516 |
1334 |
-1182 |
0,8 |
0,4 |
-0,4 |
-47,0 |
-39,9 | |
|
- денежные средства |
260 |
7365 |
6525 |
-840 |
2,3 |
2,0 |
-0,3 |
-11,4 |
-21,3 | |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
190409 |
193099 |
2690 |
59,8 |
59,7 |
-0,1 |
+1,4 |
+68,1 | |
|
Медленно реализуемые активы |
210+220+230+270 |
119377 |
122509 |
+3132 |
37,5 |
38,0 |
+0,5 |
+2,6 |
79,3 | |
|
Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
9881 |
7859 |
-2022 |
3,1 |
2,4 |
-0,7 |
-20,5 |
-51,2 | |
|
Вел. Финн. эксплуатационных потр- й |
210+230+240 |
150822 |
137241 |
-13581 |
47,3 |
42,5 |
-4,8 |
-9,00 |
-343,8 | |
|
Стоимость имущества |
190+290 |
318669 |
322619 |
+3950 |
100 |
100 |
0 |
+1,2 |
100 | |
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % | |||||||
|
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса | |||
|
III. Капитал и резервы -уставный капитал |
410 |
64286 |
68504 |
+4218 |
20,2 |
21,2 |
+1,0 |
+6,6 |
+106,8 | |
|
- добавочный и резервный капитал |
420+430 |
37481 |
38023 |
+542 |
11,8 |
11,8 |
- |
+1,4 |
+13,7 | |
|
- фонд социальной сферы и целевые финансирования |
440+450 |
89555 |
87588 |
+4033 |
26,2 |
27,1 |
+0,9 |
+4,8 |
+102,1 | |
|
- нераспределенная прибыль |
460+470-465-475 |
16476 |
15575 |
+901 |
5,2 |
4,8 |
-0,4 |
-5,5 |
-22,8 | |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
201798 |
206190 |
+4392 |
63,3 |
63,9 |
+0,6 |
+2,2 |
111,2 | |
|
IV. Долгосрочные обязательные |
590 |
7822 |
7075 |
-747 |
2,5 |
2,2 |
-0,3 |
-9,5 |
-18,9 | |
|
V. Краткосрочные обязательства - заемные средства |
610 |
79462 |
59277 |
-20185 |
24,9 |
18,4 |
-6,5 |
-25,4 |
-511,0 | |
|
-кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
+21546 |
8,1 |
14,6 |
+6,5 |
+83,9 |
+545,5 | |
|
- прочие обязательства |
630+640+650+660 |
3923 |
2867 |
-1056 |
1,2 |
0,9 |
-0,3 |
-26,9 |
-26,7 | |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
109049 |
109354 |
+305 |
34,2 |
33,9 |
-0,3 |
+0,3 |
+7,7 | |
|
Краткосрочные пассивы |
610+630,660 |
79462 |
59277 |
-20185 |
24,9 |
18,4 |
-6,5 |
-25,4 |
-511,0 | |
|
Всего заемных средств |
590+690 |
116871 |
116429 |
-442 |
36,7 |
36,1 |
-0,6 |
-0,4 |
-11,2 | |
|
Итог баланса |
300 или 700 |
318699 |
322619 |
+3950 |
100 |
100 |
0 |
+1,2 |
100 | |
|
Рабочий капитал |
290-690 |
81360 |
83745 |
+2385 |
25,5 |
26,0 |
+0,5 |
+2,9 |
+60,4 | |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
73538 |
76670 |
+3132 |
23,1 |
23,8 |
+0,7 |
+4,3 |
+79,3 | |
Вывод: за отчетный период активы организации возросли на 3950 тыс. руб. или на 1,2 % , в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1260 тыс. руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов- на 2690 тыс. руб., или на 68,1%.Т.е. за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2890 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот уменьшились на 2022 тыс. руб.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств активами, срок превращения в деньги которых соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.