5. Инвестиционный план
Потребность в инвестициях
|
№ п/п |
Направления инвестиций |
Интервал планирования |
Итого инвестиций, р. | |||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
| ||
|
1 |
Приобретение основного и вспомогательного оборудования |
56000 |
|
|
|
56000 |
|
2 |
Итого: вложения в основной капитал (1+2) |
56000 |
|
|
|
56000 |
|
3 |
Потребность в оборотном капитале |
120000 |
150000 |
180000 |
200000 |
650000 |
|
4 |
Прирост оборотного капитала |
1200000 |
30000 |
30000 |
20000 |
2000000 |
|
5 |
Итого: потребность в инвестициях (2+4) |
1256000 |
30000 |
30000 |
20000 |
2056000 |
Источниками финансирования проекта являются собственные средства, банковский кредит и государственный грант.
Источники финансирования
|
Источники финансирования |
Интервал планирования |
Итого инвестиций, р. | ||||
|
0 |
1 |
2 |
3 | |||
|
Собственные средства |
150000 |
|
|
|
150000 | |
|
Государственный грант |
300000 |
|
|
|
300000 | |
|
Прибыль от реализации услуг |
200000 |
250000 |
300000 |
400000 |
1150000 | |
|
Итого: потребность в инвестициях |
650000 |
|
|
|
1600000 | |
6. Финансовый план
Отчет о прибыли и убытках
|
№ п/п |
Показатели |
Интервал планирования | |||
|
0 |
1 |
2 |
3 | ||
|
1 |
Выручка от реализации (без НДС) |
|
7240000 |
10120000 |
12950000 |
|
2 |
Общие затраты |
|
3351800,0 |
3349800,0 |
3349800,0 |
|
3 |
Переменные затраты |
|
218400 |
218400 |
218400 |
|
4 |
Постоянные затраты |
|
3133400 |
3131400 |
3131400 |
|
5 |
Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 -стр. 2) |
|
3888200 |
6770200 |
9600200 |
|
6 |
Налог на прибыль (3×ставка налога на прибыль) |
|
777640 |
1354040 |
1920040 |
|
7 |
Чистая прибыль |
|
3110560 |
5416160 |
7680160 |
|
8 |
То же нарастающим итогом (кумулятивная чистая прибыль) |
|
3110560 |
8526720 |
16206880 |
По результатам расчетов можно сделать вывод о том, что начиная с первого года все затраты на оказание услуг по изготовлению изделий из воздушных шаров покрываются доходами от реализации
Минимальный объем продаж (точка безубыточности) в первый год составит:
ед.
При запланированном объеме продаж в размере 3700 ед. продажа 125 ед. продукции в первый год позволит предприятию работать без убытков.
На графике (рис. 1) показано, что при объеме продаж выше 125 ед. предприятие попадает в зону прибыли.
Рис.2. Определение точки безубыточности
Если бы предприятие выпускало несколько наименований продукции, целесообразно было бы определить минимальный размер выручки от реализации. Величина данного показателя определяется по следующей формуле:
|
№ п/п |
Показатели |
Интервал планирования | ||
|
1 |
2 |
3 | ||
|
1 |
Выручка от реализации, р. |
7240000 |
10120000 |
12950000 |
|
2 |
Постоянные затраты, р. |
3133400 |
3131400 |
3131400 |
|
3 |
Переменные затраты, р. |
218400 |
218400 |
218400 |
|
4 |
Доля переменных затрат в выручке, % |
0,030166 |
0,021581 |
0,016865 |
|
5 |
Критический объем реализации, р. |
|
3202513,443 |
3187151,307 |
Таким
образом, доход от реализации за первый
год должен составить не менее
р.,
иначе предприятие будет нести убытки.
Рис.3. Определение критического объема реализации
Отчет о движении денежных средств (cash flow)
|
№ п/п |
Показатели |
Интервал планирования | |||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 | ||||||
|
1 |
Движение денежных средств по операционной деятельности | ||||||||
|
2 |
Выручка от реализации продукции |
– |
7240000 |
10120000 |
12950000 | ||||
|
3 |
Полная себестоимость продукции |
– |
3351800,0 |
3349800,0 |
3349800,0 | ||||
|
4 |
Налогооблагаемая прибыль |
– |
3888200 |
6770200 |
9600200 | ||||
|
5 |
Налог на прибыль |
– |
777640 |
1354040 |
1920040 | ||||
|
6 |
Чистый денежный поток по операционной деятельности |
– |
3110560 |
5416160 |
7680160 | ||||
|
7 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||||
|
8 |
Вложения в основной капитал |
–56000 |
0 |
0 |
0 | ||||
|
9 |
Прирост оборотного капитала |
-1200000 |
-30000 |
-30000 |
20000 | ||||
|
10 |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
-1256000
|
-30000 |
-30000 |
20000 | ||||
|
11 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||||
|
12 |
Собственный капитал |
150000 |
0 |
0 |
0 | ||||
|
13 |
Государственный грант |
300000 |
0 |
0 |
0 | ||||
|
14 |
Прибыль от реализации услуг |
200000 |
250000 |
300000 |
400000 | ||||
|
15 |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
1600000 |
|
|
| ||||
|
16 |
Чистый денежный поток от всех видов деятельности |
344000 |
3080560 |
5386160 |
7700160 | ||||
По операционной деятельности предприятие имеет положительное сальдо в течение всего периода планирования, в первый год приток денежных средств превысил отток на 3110560 р.
Денежный поток от инвестиционной деятельности остается отрицательным на протяжении всего периода планирования, т. к. предприятие только инвестирует в основной и оборотный капитал. Превышение оттока денежных средств над притоком в первый год максимально и составляет 1256000р.
Положительное сальдо по финансовой деятельности (1600000р.) достигнуто только в первый год в связи с поступлением финансовых ресурсов в проект. Это позволило компенсировать отрицательный результат по инвестиционной деятельности.