6.2 Выводы по результатам анализа

Прибыль в 4 году возросла на 33828,6 тыс. руб. по сравнению с 3 годом, главным образом за счет изменения частных доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 7039,2 тыс. руб.) и объема работ (на 5177,6 тыс. руб.). За счет изменения прямых удельных эксплуатационных расходов прибыль уменьшилась на 28367,4 тыс. руб., за счет изменения структуры работ – на 1745,2 тыс. руб.

6.3 На основе предшествующих расходов и исходных данных определить рентабельность основной деятельности (R_од = Пр * 100% / Э_пр * К_р) и рентабельность капитала (R_к = Пр * 100% / (ОПФ_ост + ОС)). Логарифмическим методом установить влияние отдельных факторов рентабельности R_к

Рентабельность основной деятельности в 3 году

R_од⁰ = Пр₀ * 100% / Э_пр⁰ * К_р⁰ = -9683,8 * 100% / 118625,7 * 1,359 = -6,0%

В 4 году

R_од¹ = Пр₁ * 100% / Э_пр¹ * К_р¹ = 24144,8 * 100% / 140783,6 * 1,309 = 13,1%

Рентабельность капитала в 3 году

R_к⁰ = Пр₀ * 100% / (ОПФ_ост⁰ + ОС₀) = -9683,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,8%

В 4 году

R_к¹ = Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост¹ + ОС₁) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) = 2,7%

Влияние среднегодовой стоимости ОС

ΔR_к (ОС) = Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост¹ + ОС₁) - Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост¹ + ОС₀) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) - 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) = 0,0%

Влияние остаточной среднегодовой стоимости ОПФ

ΔR_к (ОПФ_ост) = Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост¹ + ОС₀) - Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост⁰ + ОС₀) = 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) - 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,7%

Влияние прибыли

ΔR_к (ОПФ_ост) = Пр₁ * 100% / (ОПФ_ост⁰ + ОС₀) – Пр₀ * 100% / (ОПФ_ост⁰ + ОС₀) = 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) – (-9683,8) * 100% / (541200 + 96,1) = 6,2%

Общее изменение рентабельности капитала

ΔR_к = R_к¹ - R_к⁰ = 2,7 – (-1,8) = 4,5%

6.4 По результатам анализа сформулировать выводы

Рентабельность капитала в 4 году по сравнению с 3 годом увеличилась на 4,5%, главным образом за счет изменения прибыли (на 6,2%). Изменение остаточной среднегодовой стоимости ОПФ уменьшило рентабельность капитала на 1,7%, изменение среднегодовой стоимости ОС практически не сказалось на рентабельности капитала (0,0%).

13. Анализ производительности труда

7.1 Определить влияние на производительность труда среднесписочной численности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определить, в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок. Анализ выполнить, используя модифицированный способ цепных подстановок

Производительность труда

ПТ = Д / ССЧ,

где Д – сумма доходов, ССЧ – среднесписочная численность работников.

В 3 году

ПТ₀ = Д₀ / ССЧ₀ = 151528,5 / 411 = 368,7 тыс. руб. / чел.

В 4 году

ПТ₁ = Д₁ / ССЧ₁ = 280430,5 / 402 = 518,5 тыс. руб. / чел.

Влияние среднесписочной численности работников на производительность труда

ΔПТ (ССЧ) = Д₁ / ССЧ₁ - Д₁ / ССЧ₀ = 280430,5 / 402 - 280430,5 / 411 = 11,4 тыс. руб. / чел.

Влияние доходов

ΔПТ (ССЧ) = Д₁ / ССЧ₀ – Д₀ / ССЧ₀ = 280430,5 / 411 - 151528,5 / 411 = 138,4 тыс. руб. / чел.

Общее изменение производительности труда

ΔПТ = ПТ₁ – ПТ₀ = 515,8 – 368,7 = 149,8 тыс. руб. / чел.

Доход равен

Д = ∑Qd

Отсюда производительность труда

ПТ = ∑Qd / ССЧ

Влияние частных доходных ставок на производительность труда

ΔПТ (d) = ∑Q₁d₁ / ССЧ₀ - ∑Q₁d₀ / ССЧ₀ = 208430,5 / 411 – 156706,1 / 411 = 125,9 тыс. руб. / чел.

Влияние объема грузооборота

ΔПТ (Q) = ∑Q₁d₀ / ССЧ₀ - ∑Q₀d₀ / ССЧ₀ = 156706,1 / 411 – 151528,5 / 411 = 12,6 тыс. руб. / чел.