4.2 Краткие выводы по результатам анализа

Прямые эксплуатационные расходы в 4 году выросли на 22157,9 тыс. руб. по сравнению с 3-м годом, главным образом за счет увеличения объема грузооборота (на 20873,7 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет роста удельных прямых расходов (на 1284,2 тыс. руб.).

Удельные прямые расходы выросли на 15,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных удельных расходов (на 9,9 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5,8 руб./т).

9. Анализ себестоимости перегрузочных работ

5.1 Отразить влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Анализ выполнить, используя метод цепных подстановок. Обосновать очередность замен базисных значений анализируемыми

Себестоимость в 3 году

С/ст₀ = Э_пр⁰ * К_р⁰ / Q₀ * d₀ = 118625,7 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 933,5 руб.

Себестоимость в 4 году

С/ст₁ = Э_пр¹ * К_р¹ / Q₁ * d₁ = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 99,0 = 884,2 руб.

Влияние частных доходных ставок на изменение себестоимости

ΔС/ст (d) = Э_пр¹ * К_р¹ / Q₁ * d₁ - Э_пр¹ * К_р¹ / Q₁ * d₀ = 884,2 – 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 = -291,8 руб.

Влияние коэффициента распределяемых расходов

ΔС/ст (К_р) = Э_пр¹ * К_р¹ / Q₁ * d₀ - Э_пр¹ * К_р⁰ / Q₁ * d₀ = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 = -44,9 руб.

Влияние грузооборота порта

ΔС/ст (Q) = Э_пр¹ * К_р⁰ / Q₁ * d₀ - Э_пр¹ * К_р⁰ / Q₀ * d₀ = 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 113,1 руб.

Влияние прямых эксплуатационных расходов

ΔС/ст (Э_пр) = Э_пр¹ * К_р⁰ / Q₀ * d₀ - Э_пр⁰ * К_р⁰ / Q₀ * d₀ = 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 – 933,5 = 174,4 руб.

Общее изменение себестоимости

ΔС/ст = С/ст₁ – С/ст₀ = 884,2 – 933,5 = -49,3 руб.

Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.

5.2 Сформулировать выводы

Себестоимость перегрузочных работ в 4 году по сравнению с 3 годом уменьшилась на 49,3 руб., в основном за счет изменения частных доходных ставок (на 291,8 руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 44,9 руб.). За счет изменения грузооборота порта она увеличилась на 113,1 руб., за счет изменения прямых эксплуатационных расходов – на 174,4 руб.

11. Анализ прибыли и рентабельности

6.1 Модифицированным способом цепных подстановок выполнить анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Обосновать очередность замен факторов

Прибыль в 3 году

Пр₀ = ∑Q₀ * d₀ - ∑Q₀* S_пр⁰ * К_р⁰ = 151528,5 – 118625,7 * 1,359 = -9683,8 тыс. руб.

Прибыль в 4 году

Пр₁ = ∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁* S_пр¹ * К_р¹ = 208430,5 – 140783,8 * 1,309 = 24144,8 тыс. руб.

Влияние коэффициента распределяемых расходов на прибыль

ΔПр (К_р) = (∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁ * S_пр¹ * К_р¹) - (∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁ * S_пр¹ * К_р⁰) = (208430,5 – 140783,8 * 1,309) – (208430,5 – 140783,8 * 1,359) = 7039,2 тыс. руб.

Влияние частных доходных ставок

ΔПр (d) = (∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁ * S_пр¹ * К_р⁰) - (∑Q₁ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр¹ * К_р⁰) = (208430,5 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 140783,8 * 1,359) = 51724,4 тыс. руб.

Влияние прямых удельных эксплуатационных расходов

ΔПр (s_пр) = (∑Q₁ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр¹ * К_р⁰) - (∑Q₁ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр⁰ * К_р⁰) = (156706,1 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 119909,9 * 1,359) = -28367,4 тыс. руб.

Влияние объема работ

ΔПр (Qd) = (∑Q₁ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр⁰ * К_р⁰) - (∑Q₀ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр⁰ * К_р⁰) = (156706,1 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 119909,9 * 1,359) = 5177,6 тыс. руб.

Влияние структуры работ

ΔПр (Qs_пр) = (∑Q₀ * d₀ - ∑Q₁ * S_пр⁰ * К_р⁰) - (∑Q₀ * d₀ - ∑Q₀ * S_пр⁰ * К_р⁰) = (151528,5 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 118625,7 * 1,359) = -1745,2 тыс. руб.

Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.

Общее изменение прибыли

ΔПр = Пр₁ – Пр₀ = 24144,8 – (-9683,8) = 33828,6 тыс. руб.