4.4.3 Анализ влияния мероприятий на показатели рентабельности

Рентабельность продаж показывает сколько чистой прибыли получено на 1 рубль реализованной продукции (долю прибыли в цене продукта). Можно наблюдать рост как выручки, так и прибыли (таблица 4.7) , что свидетельствует об успешной деятельности ООО «НКТ-Сервис».

Таблица 4.7 – Изменение показателей рентабельности

Наименование затрат	Ед. изм.	2011г.	2012г.	Отклонение
				+,-	%
1	2	3	4	6	5
Выручка от продаж	тыс. руб.	1 523 670	1 703 086	179 416	12
Итого расходов (без субподряда)	тыс.руб	1500394	1658395	158001	11
Прибыль от продаж без учета субподряда	тыс.руб	23276	44691	21415	92
Рентабельность затрат	%	1,6	2,7	-	69
Рентабельность продаж	%	0,02	0,03	-	73

Несмотря на то, что происходит несомненный рост прибыли, рентабельность затрат растет незначительно, что связано с увеличением себестоимости продукции, который растет почти пропорционально выручке.

Рисунок 4.6 – Изменение рентабельности затрат и рентабельности продаж в 2011-2012 гг.

Несмотря на это, можно судить о положительном эффекте проведенных мероприятий, таких как установка спецкреплений на автомобили типа АПШ, так как это дало увеличение прибыли, а следовательно и рост рентабельности (рис. 4.6). Также на рост прибыли и увеличение рентабельности повлияло создание сортировочного участка, который позволил сократить динамику себестоимости положительно повлиял на показатели прибыли.

4.5 Сопоставление технико-экономических показателей до и после внедрения предложенных мероприятий

Для того, чтобы определить эффект, полученный от внедрения спецкреплений на АПШ, частотных преобразователей на агрегатах высоконапорных моек и создания специализированного участка по сортировке б/у муфт, необходимо проанализировать из общее влияние на изменение технико-экономических показателей и отдельных статей затрат по таблице 4.8.

При расчете затрат в данном случае капитальные вложения по каждому внедряемому мероприятию учитываются в общем размере. Остальные затраты учитываются в размере 80% от первоначальной суммы, так как необходимо рассматривать расходы без налога на прибыль.

Благодаря тому, что произошло значительное уменьшение расходов на

материалы (923 тыс. руб.) вследствие внедрения предложенных мероприятий,

общее изменение за данный период было также положительным (таблица 4.9).

Таблица 4.8 - Определение влияния предложенных мероприятий на яяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяя отдельные виды затрат, руб.

Наименование затрат	Внедрение спецкреплений	Создание спец.участка	Внедрение частотных преобразователей	Общая сумма затрат
1	2	3	4	5
Материалы	- 395 380	+2 981 915 -12 000	-1 651 530	+923 005
Транспортные расходы	+ 9 713 376	-	-	+9 713 376
Расходы на электроэнергию	-	-72 066	+13 168 800	+13 096 734
Трудозатраты: Заработная плата ДМС,ННПФ Соц. страхование Резерв на 13 з/пл	- - - -	-316 597 -8 231 -96 246 -21 530	-1 326 450 -29 874 -441 230 -113 349	-1 643 047 -38 105 -537 476 -134 875
Общая сумма затрат	+9 317 996	+2 455 247	+9 606 361	+21 379 604

Но анализируя разницу между этими данными, очевидно, что сокращение затрат на сырье и материалы было вызвано также и другими мероприятиями, проведенными в данный период.

Таблица 4.9 - Сравнение показателей затрат внедряемых мероприятий и фффффффффффТЭП ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012гг., тыс. руб.

Наименование затрат	Общий эффект	2012	2011	Отклонение +,-
1	2	4	3	5
Материалы	+923, 005	103 355	107 541	+4 186
Транспортные расходы	+9 713, 376	366 473	348 581	-17 892
Расходы на электроэнергию	+13 096, 734	93 117	93 745	+628
Трудозатраты:	-2 353, 507	466 464	384 984	-81 480
Общая сумма затрат	+ 21 379, 604	-	-	-

Противоположная ситуация обстоит с транспортными расходами. Несмотря на то, что произошло их уменьшение после установки спецкреплений, в общем за 2011-2012гг. произошел рост данных затрат. Это могло быть связано с другими работами, проведенными в этот год.

Трудозатраты возросли и в случае внедрения мероприятий и в общем по предприятию. Это связано с ежегодным ростом заработной платы и, соответственно, сопутствующих отчислений и резервов.

Расходы на электроэнергию хоть и возросли, но их рост оказался меньше, чем в общем по предприятию. Это обусловлено тем, что мероприятия по снижению затрат на электричество было проведено лишь в некоторых цехах ООО «НКТ-Сервис». Также фактором, который определяет разницу в данных, является то, что технико-экономические показатели включают в себя затраты не только на электричество, но и на пар и воду для технологических нужд.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рынок по организации сервиса динамично развивается, спрос на сопутствующие услуги по добычи нефти существенно расширяется, также постоянно происходит усовершенствование используемых методов и технологий. Примером этого является одно из сервисных предприятий, которое входит в группу компаний УК «ТМС групп» - ООО «НКТ-Сервис».

ООО «НКТ – Сервис» осуществляет комплексную диагностику, ремонт и тестирование глубинно – насосного оборудования, используя современные технологии и методики.

Об эффективности организации производственного процесса по ООО «НКТ-Сервис» можно судить по технико-экономическим показателям.

ООО «НКТ-Сервис» справилось с поставленными задачами и завершило анализируемые периоды с хорошими результатами. Увеличение произошло как за счет роста оказываемых услуг для УК ООО «ТН-МС» на 49%, так и за счет увеличения для ННК на 31%. Это произошло за счёт роста зоны сбыта, расширения ассортимента оказываемых услуг.

По итогам работы за 2011- 2012 гг. общая себестоимость оказываемых услуг выросла в 2011 году по сравнению с 2012 годом на 11% и составили 1 658 395 тыс. рублей. Рост себестоимости оказываемых услуг по сравнению с соответствующим пе­риодом прошлого года связан с повышением стоимости материалов, топлива, электроэнергии, оборудования, субподрядных услуг

ООО "НКТ-Сервис" является проектно-ориентированной компанией – компания, использующая проектные подходы в качестве организационной стратегии развитии. Так в ООО «НКТ-Сервис» реализовано и находится на стадии реализации несколько проектов, целью которых является оптимизация производственных процессов и внедрение инновационных методов при организации производственной деятельности, разработка и внедрение ранее не применявшихся инструментов и технологий.

Таким образом, ООО «НКТ-Сервис» можно охарактеризовать как успешно развивающееся предприятие, основной задачей которого на ближайшую перспективу являются расширение рынка товаров и услуг, а также увеличение прибыли.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия были выявлены определенные проблемы, связанные с производственной деятельностью предприятия. Одной из них являлась территориальная удаленность цехов по изготовлению и ремонту оборудования друг от друга и от потенциальных заказчиков. Данная проблема была решена реструктуризацией основных цехов и внедрением нового автотранспорта, позволявшего перевозить больше оборудования и на дальние расстояния. Также одной из проблем было обозначено нерациональное использование отработанных труб и оборудования, которое либо оставалось на складе, что приводило к увеличению затрат на производство и содержание, либо подвергалось утилизации при этом не прослужив свой срок полезного действия. Решением в данном случае послужило внедрение инструмента бережливого производства «Точно вовремя» и создание нового цеха по сортировке и очистке бывших в употреблении муфт.

В целом, деятельность ООО «НКТ-сервис» можно охарактеризовать как успешную, так как при анализе основных технико-экономических показателей можно увидеть положительную динамику производственной деятельности, что может говорить о правильном руководстве и распределении ресурсов в организации. Показатели экономической эффективности по всем внедряемым проектам положительны и покрывают затраты на их проведение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Дело и сервис, 2008.

2. Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. – М.: Изд. НОРМА, 2008.

3. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов – 4-е изд., перераб. и доп.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 670 с.

4. Дунаев В.Ф. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. – Учебник – М.: ООО «ЦентрЛитНефтеГаз», 2007.

5. Закирова Ч.С. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие – Альметьевск, 2006.

6. Краснова Л.Н., Краснов А.Н. Основы экономической деятельности предприятий нефтегазового комплекса: Учебное пособие. Альметьевск: Альметьевский нефтяной институт, 2006.

7. Сафронов Н.А. Экономика организаций (предприятия): Учебник – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист,2008.

8. Стражев В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник – перераб. и доп., 2-е изд. — Минск: Высшая школа, 2007.

9. Сыромятников Е.С. Организация и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие. Ч.2. – М.: Нефть и Газ, 2007.

10. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник для студентов вузов. – М.: «Дашков и К», 2007.

11. Ястремская В.Б. Организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. Учебник – перераб. и доп., 3-е изд.– М.: Недра, 2009 – 392 с.

12. Годовой отчет за 2011-2012 гг.

13. Пояснительная записка к годовому отчету за 2011-2012 гг.

14. Формы финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2011-2012 гг.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2010.

16. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007.

17.Справочник финансиста предприятия, Шеремет А. Д, Р. С Сайфулин Методика финансового анализа.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА, 2007

19. http://www.ereport.ru/articles/firms.htm

20. http://www.catback.ru/theory.php

21.http://elibrary.agni-rt.ru/

22.http://tmcg.ru/ooo-nkt-servis.html

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Организационная структура ООО «НКТ-сервис» на 1 января 2013 года

Исполнительный директор

Отдел по совершенствованию производственной системы

Центральный инженерно-технический центр

Отдел по обеспечению внутреннего сервиса

Секретарь руководителя

Проектный офис

Азнакаевский цех

Бавлинский цех

Джалильский цех

Елховский цех

Сервисный центр по ремонту НШ

Нурлатский цех

Прикамский цех

Ямашский цех

Сервисный центр по ремонту ШГН

Лениногорский цех

Альметьевский цех

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Технико-экономические показатели ООО «НКТ-сервис» за 2012 год

Показатели	Ед.изм.
												ООО "НКТ-Сервис"			ДЦ				ЕЦ
												план	факт	откл.,%	план	факт	откл.,%	план		факт	откл.,%
Контрольные показатели
Прибыль от продаж	тыс.руб.	70 796	75 068	106%	28 948	23 491	81%	-7 623		-14 946	196%
Рентабельность затрат	%	5,3%	5,4%		15,9%	12,9%		-6,9%		-12,2%
в т.ч. на собственный объем		5,3%	5,4%		15,9%	12,9%		-6,9%		-12,2%
субподрядный объем
Затраты на 1 руб (собственный объем)	коп/руб	94,92	94,91	100%	86,30	88,59	103%	107,37		113,85	106%
Себестоимость	тыс.руб.	1 324 008	1 400 939	106%	182 351	182 377	100%	111 033		122 855	111%
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	т.руб./чел	80,1	84,4	104%	88,0	87,1	99%	67,9		73,7	109%
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	т.руб./чел	80,1	84,4	104%	88,0	87,1	99%	67,9		73,7	109%
Норматив оборотных средств	тыс.руб.	18 000	15 214	85%	2 400	1 775	74%	1 500		734	49%
Показатели
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	1 394 804	1 476 008	105,8%	211 300	205 868	97,4%	103 410		107 909	104,4%
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	1 321 500	1 385 780	104,9%	207 981	199 054	95,7%	101 777		104 303	102,5%
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	0	0		0	0		0		0
Доставка БТ	тыс.руб.	54 946	80 950	147,3%	0	0		0		0
По договору с УТНС	тыс.руб.	7 483	9 294	124,2%	0	0		0		0
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	47 623	57 087	119,9%	1 605	5 463	340,3%	1 422		2 728	191,9%
Среднесписочная численность	чел.	1 452	1 457	101,7%	200	197	98,5%	127		122	96,1%
Показатели	Ед.изм.
												ЛЦ			СЦ ШГН				ЯЦ
												план	факт	откл.,%	план	факт	откл.,%	план		факт	откл.,%
Контрольные показатели
Прибыль от продаж	тыс.руб.	24 289	30 998	128%	-2 679	4 357		-25 496		-25 942	102%
Рентабельность затрат	%	12,6%	14,5%		-4,2%	6,6%		-35,8%		-34,0%
в т.ч. на собственный объем		12,6%	14,5%		-4,2%	6,6%		-35,8%		-34,0%
субподрядный объем
Затраты на 1 руб (собственный объем)	коп/руб	88,83	87,33	98%	104,42	93,79	90%	155,81		151,45	97%
Себестоимость	тыс.руб.	193 108	213 737	111%	63 268	65 824	104%	71 184		76 367	107%
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	т.руб./чел	89,2	103,0	115%	75,4	77,0	102%	59,5		59,2	99%
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	т.руб./чел	89,2	103,0	115%	75,4	77,0	102%	59,5		59,2	99%
Норматив оборотных средств	тыс.руб.	2 400	925	39%	2 000	2 138	107%	1 000		617	62%
Показатели		0	0		0	0		0		0
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	217 397	244 735	112,6%	60 589	70 181	115,8%	45 688		50 425	110,4%
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	210 157	236 052	112,3%	56 242	64 173	114,1%	22 035		33 524	152,1%
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	0	0		0	0		0		0
Доставка БТ	тыс.руб.	18 947	34 531	182,3%	0	0		0		0
По договору с ОАО "Татнефть"	тыс.руб.	329	474	144,2%	0	1 084		939		705	75,1%
По договору с УТНС	тыс.руб.	0	0		0	0		0		0
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	2 215	778	35,1%	4 347	4 923	113,3%	22 713		16 196	71,3%
Среднесписочная численность	чел.	203	198	97,5%	67	76	113,4%	64		71	110,9%

1Годовые отчеты и пояснительные записки к ним 2009-2012гг.