3 Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности

3.1 Анализ интенсивности и экстенсивности экономического развития организации

В основе эффективности хозяйственной деятельности лежит интенсификация производства. Количественное соотношение показателей экстенсивности и интенсивности экономического развития организации выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов. Показателями экстенсивности развития являются количественные показатели использования ресурсов: численность работающих, объем израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств. Показатели интенсивности развития – качественные показатели использования ресурсов, т.е. производительность труда, материалоотдача, фондоотдача, количество оборотов оборотных средств.

Т а б л и ц а 5 – Расчет показателей интенсификации использования ресурсов

ОАО «НЭСК – электросети»

Показатель	за 2011г.	за 2012г.	за 2013г.	Отклонение 2013г. от 2011г.	Темп роста 2013г. к 2011г.,%
Услуги, тыс. руб	1020258	843645	842617	-177641	82,59
Производственный персонал, чел.	2991	2934	2896	-95	96,82
Оплата труда, тыс. руб	21,23	23,79	27,23	6	128,26
Материальные затраты, тыс. руб	237238	287521	246094	8856	103,73
Основные производственные фонды, тыс. руб	1294602	2587109	3841304	2546703	296,72
Окончание таблицы 5
Показатель	за 2011г.	за 2012г.	за 2013г.	Отклонение 2013г. от 2011г.	Темп роста 2013г. к 2011г.,%
Амортизация, тыс. руб	222328	428898	731836	509508	329,17
Оборотные средства, тыс. руб	1605534	845534	914676	-690858	56,97
Производительность труда, тыс. руб	341,11	287,54	290,96	-50	85,30
Услуги на 1 руб. от оплаты труда	48055,36	35457,31	30944,24	-17111	64,39
Материалоотдача, руб	4,30	2,93	3,42	-0,88	79,62
Фондоотдача, руб/руб	0,64	1,00	0,92	0	144,97
Амортизациоотдача, руб	41,53	20,95	12,08	-29	29,09
Оборачиваемость оборотных средств, оборотов	5,75	10,63	9,66	4	168,07

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов понизился, кроме оборачиваемости оборотных средств, которая повысилась на 4 оборота, или 68,07% и составила 9,66 оборота.

Больше всего упала производительность труда на 50 тыс. руб, и услуги на 1 руб от оплаты труда значительно снизилась – на 17111.

Материалоотдача в 2013 г. составила 3,42 руб., что меньше на 1 по сравнению с базой.

Можно сказать, что несмотря на увеличение материальных затрат, увеличения численности персонала и увеличением оплаты труда, количество продукции не то что не увеличилось, но и, к сожалению, упало на 177641 и составили 842617 тыс. руб.

Однозначный ответ о степени всесторонней интенсификации можно получить с помощью сведения различных показателей в единый интегральный. Обобщающим показателем всесторонней интенсификации является уровень рентабельности, который вбирает в себя все качественные характеристики частных показателей интенсификации, что видно из следующего моделирования, которое представлено в формуле 22 пункта 1.3. Подставим числовые значения показателей.

R = ( 1- (0,00003 + 0,292 + 0,869)) : (4,559 + 4,211) = -0,018

Определим долю экстенсивного и интенсивного факторов в общем приросте услуг, воспользуясь формулами 4 и 5 из пункта 1.3, взяв за основу следующую формулу

ТП = Чпп х ПТ (24)

Д ^экст = (-3,18) : (-17,88) = 0,18

Изменение численности персонала повлияло на выпуск услуг в размере 0,18 %

Д ^инт = (-14,7) : (-17,88) = 0,82

Можно сделать вывод, что на предприятие в большей мере влияет интенсивный фактор, такой как производительность труда.

Определим влияние на изменение объема производства по сравнению с базовым годом экстенсивного и интенсивного фактора использования трудовых ресурсов, используя индексный метод.

∆ТП_Чпп = ∆Чпп х ПТ^б (25)

Подставим числовые значения

∆ТП_Чпп = ( -95) х 341,11 = - 32405,45

Изменение численности персонала отрицательно повлияло на объем выпускаемых услуг, уменьшив его на 32405,45 тыс. руб.

∆ТП_ПТ = Чпп^отч х ∆ПТ (26)

Подставим числовые значения

∆ТП_ПТ = 2896 х (- 50,15) = - 145234,4

То есть изменение производительности труда уменьшило объем выпуска услуг на 145234,4 тыс. руб.

∆ТП = ∆ТП_Чпп + ∆ТП_ПТ (27)

Подставим числовое значение и найдем общее изменение объема выпуска услуг под влиянием факторов.

∆ТП = (- 32405,45) + (- 145234,4) = - 177639,85

Аналогично рассчитаем влияние факторов на прирост услуг используя показатели основных производственных фондов и фондоотдачи

ТП = ОПФ х Фо (28)

Д ^экст = 196,72 : 241,69 = 0,81

То есть увеличение основных производственных фондов влияет на изменение выпуска услуг в размере 0,81%

Д ^инт = 44, 97 : 241,69 = 0,19

Следовательно, изменение фондоотдачи повлияло на выпуск услуг на 0,19%, что говорит об экстенсивном характере развития.

Определим влияние на изменение объема производства по сравнению с базовым годом экстенсивного и интенсивного фактора использования основных производственных фондов.

∆ТП_ОПФ = ∆ОПФ х Фо^б (29)

Подставим числовые значения

∆ТП_ОПФ = 2546703 х 0,64 = 1629889,9

Изменение основных производственных фондов увеличило объем выпуска услуг на 1629889,9 тыс. руб.

∆ТП_Фо = ОПФ^отч х ∆Фо (30)

Подставим значения в формулу

∆ТПФо = 3841304 х 0,29 = 1113978,1

Изменение фондоотдачи увеличило объем услуг на 1113978,1 тыс. руб.

Найдем общее влияние изменения факторов на объем выпуска услуг

∆ТП = ∆ТП_ОПФ + ∆ТП_Фо (31)

∆ТП = 1629889,9 + 1113978,1 = 2743868

Определим долю экстенсивного и интенсивного фактора, используя формулу, включающую в себя материальные затраты и материалоотдачу и проведем расчет аналогичным образом

ТП = Мз х Мо (32)

Д экст = 3,73 : ( -16,65) = -0,22

То есть увеличение материальных затрат повлекло за собой снижение выпуска услуг на 0,22%

Д инт = (-20,38) : (16,65) = 1,22

Влияние интенсивного фактора – материалоотдачи на выпуск услуг, повлияло в размере 1,22%

Определим влияние на изменение объема производства по сравнению с базовым годом экстенсивного и интенсивного фактора использования материальных ресурсов.

∆ТП_Мз = ∆Мз х Мо^б (33)

Подставим значения

∆ТПМз = 8856 х 4,3 = 38080,8

Изменение материальных затрат увеличило объем выпуска услуг на 38080,8 тыс. руб.

∆ТП_Мо = Мз^отч х ∆Мо (34)

Подставим числовые значения

∆ТПМо = 246094 х 0,88 = 216562,72

Следовательно, увеличение материалоотдачи увеличило показатель объема выпуска услуг на 216562,72 тыс. руб.

Найдем суммарное влияние факторов

∆ТП = ∆ТП_Мз + ∆ТП_Мо (35)

Подставим числовые значения

∆ТП = 38080,8 + 216562,72 = 254643,52

То есть изменение экстенсивных и интенсивных факторов материальных ресурсов в сумме на объем выпуска услуг оказало положительное влияние, увеличив его на 254643,52 тыс. руб.