- •Комплексный экономический анализ
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ объемов производства и продажи продукции
- •Раздел 2. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Задача 26. Анализ прогрессивности состава оборудования
- •Раздел 3. Анализ использования основных средств (фондов)
- •Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Раздел 5. Анализ использования материальных ресурсов
- •Раздел 6. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
- •Раздел 7. Анализ оборотных средств
- •Раздел 8. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Раздел 9. Анализ финансового состояния организации
- •Мартынова Татьяна Алексеевна
Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
Задача 50. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Таблица 4.1
|
Категория работающих, чел. |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения | ||
|
план |
факт |
от пред. года |
от плана | ||
|
Рабочие, всего |
637 |
600 |
608 |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
основные |
343 |
335 |
340 |
|
|
|
вспомогательные |
294 |
265 |
268 |
|
|
|
Служащие, всего |
121 |
128 |
119 |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
руководители |
15 |
15 |
13 |
|
|
|
специалисты |
106 |
113 |
106 |
|
|
|
Итого промышленно-произ-водственный персонал |
|
|
|
|
|
|
Непромышленный персонал |
74 |
58 |
65 |
|
|
|
Всего работающих |
|
|
|
|
|
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
1780320 |
1650000 |
1672540 |
|
|
Проанализировать обеспеченность организации трудовыми ресурсами по категориям работающих.
Определить абсолютную и относительную экономию численности рабочих.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 51. Анализ структуры кадров
Таблица 4.2
|
Состав промышленно-производственного персонала |
План |
Факт |
Отклонения | |||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% | |
|
Рабочие |
805 |
|
616 |
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
основные |
544 |
|
418 |
|
|
|
|
вспомогательные |
261 |
|
198 |
|
|
|
|
Служащие |
219 |
|
179 |
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
руководители |
66 |
|
57 |
|
|
|
|
специалисты |
141 |
|
110 |
|
|
|
|
служащие |
12 |
|
12 |
|
|
|
|
Итого пром.-производ. персонал |
|
|
|
|
|
|
Определить удельный вес отдельных категорий работающих в общей численности промышленно-производственного персонала.
Определить изменения структуры промышленно-производственного персонала по сравнению с планом.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 52. Анализ квалификационного состава рабочих
Таблица 4.3
|
Разряд |
Количество рабочих, чел. |
Отклонения | |||
|
пред. год |
план |
отчет. год |
от пред года |
от плана | |
|
1 |
8 |
10 |
9 |
|
|
|
2 |
19 |
16 |
18 |
|
|
|
3 |
23 |
19 |
22 |
|
|
|
4 |
25 |
22 |
29 |
|
|
|
5 |
28 |
31 |
35 |
|
|
|
6 |
40 |
42 |
36 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Средний тарифный разряд |
|
|
|
|
|
Определить отклонения численности рабочих по разным группам.
Определить средний тарифный разряд в предыдущем и отчетном году.
Сделать выводы об изменении квалификационного состава рабочих.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 53. Анализ кадров по стажу работы
Таблица 4.4
|
Стаж непрерывной работы, лет |
Численность рабочих | |||
|
Пред. год |
Отчет. год | |||
|
чел. |
уд вес, % |
чел. |
уд. вес, % | |
|
До 1 |
70 |
|
45 |
|
|
1-5 |
101 |
|
118 |
|
|
5-10 |
150 |
|
156 |
|
|
10-15 |
166 |
|
154 |
|
|
15-20 |
83 |
|
76 |
|
|
Свыше 20 |
67 |
|
59 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
Определить структуру рабочих по стажу непрерывной работы за предыдущий и отчетный год.
Оценить характер воздействия происшедших изменений в структуре стажа рабочих на показатели производственной деятельности.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 54. Анализ движения кадров
Таблица 4.5
|
Показатели |
20_4 г. |
20_5 г. |
20_6 г. |
Отклонения |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
1087 |
1080 |
1110 |
|
|
Принято – всего, чел. |
197 |
236 |
251 |
|
|
Выбыло – всего, чел. |
226 |
281 |
265 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
в связи с сокращением штата |
67 |
132 |
158 |
|
|
в связи с переводом на другую работу |
76 |
42 |
11 |
|
|
в связи с окончанием работ и срока договора |
12 |
10 |
38 |
|
|
в связи с призывом на военную службу, уходом на пенсию, учебой и другим причинами, предусмотрен- ными законодательством |
39 |
43 |
26 |
|
|
по личному желанию |
12 |
22 |
8 |
|
|
из-за неудовлетворительной орга- низации труда и заработной платы |
6 |
10 |
3 |
|
|
уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины |
14 |
14 |
21 |
|
|
Коэффициент оборота по приему |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
|
|
|
|
|
Коэффициент сменяемости |
|
|
|
|
|
Коэффициент текучести |
|
|
|
|
Определить показатели движения кадров в организации за три года.
Сделать выводы о сменяемости кадров по различным причинам.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 55. Анализ движения кадров
Таблица 4.6
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
1177 |
1101 |
|
|
Принято – всего, чел. |
21 |
20 |
|
|
Выбыло – всего, чел. |
164 |
76 |
|
|
В том числе |
|
|
|
|
в связи с призывом на военную службу, уходом на пенсию и другими причинами |
35 |
15 |
|
|
по собственному желанию |
107 |
46 |
|
|
уволено за прогул и другим нарушения дисциплины |
23 |
14 |
|
|
Коэффициент оборота по приему |
|
|
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
|
|
|
|
Коэффициент сменяемости |
|
|
|
|
Коэффициент текучести |
|
|
|
Определить показатели движения кадров в организации.
Сделать выводы о сменяемости кадров по различным причинам.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 56. Анализ использования рабочего времени
Таблица 4.7
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения | ||
|
план |
факт |
от пред. года |
от плана | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Число календарных дней |
365 |
365 |
365 |
|
|
|
Праздничные и выходные дни |
106 |
108 |
103 |
|
|
|
Номинальный фонд раб. времени |
|
|
|
|
|
|
Невыходы на работу, всего |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
ежегодные отпуска |
18 |
18 |
18 |
|
|
|
отпуска по учебе |
- |
- |
- |
|
|
|
декретные отпуска |
1 |
1 |
0,7 |
|
|
|
неявки по болезни |
1,0 |
0,7 |
0,8 |
|
|
|
неявки по разрешению адми- нистрации |
0,6 |
- |
0,4 |
|
|
|
прогулы |
0,2 |
- |
0,1 |
|
|
Продолжение таблицы 4.7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Полезный фонд времени |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования номинального фонда времени |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования календарного фонда времени |
|
|
|
|
|
Рассчитать баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего и отклонения по всем статьям от предыдущего года и плана.
Определить коэффициенты использования номинального фонда времени и календарного фонда времени.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 57. Анализ использования рабочего времени
Таблица 4.8
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
В процентах | ||
|
план |
факт |
к пред. году |
к плану | ||
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
115532 |
101150 |
102710 |
|
|
|
Численность рабочих, чел. |
98 |
85 |
86 |
|
|
|
Отработано всеми рабочими, чел.-дн. |
22344 |
19295 |
19780 |
|
|
|
Отработано всеми рабочими, чел.-ч, |
178556 |
154105 |
157294 |
|
|
|
в том числе сверхурочно |
86 |
- |
96 |
|
|
|
Отработано одним рабочим, дн. |
|
|
|
|
|
|
Отработано одним рабочим, ч |
|
|
|
|
|
|
Продолжительность рабочего дня. ч |
|
|
|
|
|
Определить среднечасовую выработку на одного рабочего и показатели, характеризующие использование рабочего времени в отчетном и предыдущем годах.
Охарактеризовать фактическое использование рабочего времени в сравнении с планом и предыдущем годом.
Определить сверхплановые потери (дополнительно отработанное время) рабочего времени и их влияние на выпуск продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 58. Анализ использования рабочего времени
Таблица 4.9
|
|
20_4 г. |
20_5 г. |
20_6 г. |
Абс. отклонения |
Темп роста, % | ||
|
от 20_4 г. |
от 20_5 г. |
к 20_4 г. |
к 20_5 г. | ||||
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
432511 |
932347 |
386614 |
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность рабо-чих, чел. |
445 |
462 |
338 |
|
|
|
|
|
Отработано чело-веко-дней всеми рабочими, тыс. |
104,58 |
111,8 |
80,11 |
|
|
|
|
|
Отработано чело-веко-часов всеми рабочими, тыс. |
863,6 |
894,43 |
639,67 |
|
|
|
|
|
Отработано одним рабочим за год, дн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отработано одним рабочим за год, ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжитель-ность раб. дня, ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднедневная выработка рабочего, руб./дн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб./ч |
|
|
|
|
|
|
|
Определить среднедневную и среднечасовую выработку одного рабочего и показатели, характеризующие использование рабочего времени по годам.
Охарактеризовать фактическое использование рабочего времени в динамике.
Определить влияние использования рабочего времени на выпуск продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 59. Анализ трудоемкости продукции
Таблица 4.10
|
Показатели |
20_4 г. |
20_5 г. |
20_6 г. |
Темп роста, % | |
|
к 20_4 г. |
к 20_5 г. | ||||
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
43251 |
93234 |
38661 |
|
|
|
Отработано всеми рабочими человеко-часов, тыс. |
836,6 |
894,43 |
639,67 |
|
|
|
Удельная трудоемкость продукции, ч |
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка, руб./чел. |
|
|
|
|
|
Определить показатели, характеризующие производительность труда рабочих и удельную трудоемкость выпущенной продукции.
Проанализировать динамику трудоемкости продукции; выявить причины, оказывающие влияние на ее уровень.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 60. Анализ производительности труда
Таблица 4.11
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
Темп роста, % |
|
Товарная продукция в сопо-ставимых ценах, тыс. руб. |
596194 |
638733 |
|
|
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
496 |
513 |
|
|
|
Средняя выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Определить производительность труда в отчетном и предыдущем годах, определить динамику показателей.
Определить относительную экономию (перерасход) численности работающих.
Сделать вывод о характере развития организации с точки зрения использования трудовых ресурсов.
Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 61. Анализ производительности труда
Таблица 4.12
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
Темп роста, % |
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
49719 |
53736 |
|
|
|
Среднесписочная численность производственного персонала, чел. |
38 |
36 |
|
|
|
Средняя выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Определить производительность труда в отчетном и предыдущем годах, определить динамику показателей.
Определить относительную экономию (перерасход) численности работающих.
Сделать вывод о характере развития предприятия с точки зрения использования трудовых ресурсов.
Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 62. Анализ производительности труда
Таблица 4.13
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения |
Темп роста, % |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
362934 |
394392 |
|
|
|
Среднесписочная численность работающих, чел. |
540 |
499 |
|
|
|
Производительность труда работающих, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Определить производительность труда в отчетном и предыдущем годах, определить динамику показателей.
Определить относительную экономию (перерасход) численности работающих.
Оценить характер развития предприятия с точки зрения использования трудовых ресурсов.
Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 63. Анализ динамики производительности труда
Таблица 4.14
|
Показатели |
20_3 г. |
20_4 г. |
20_5 г. |
20_6 г. |
Темп роста к базис. году, % |
|
Товарная продукция в сопостав. ценах, тыс. руб. |
334590 |
343681 |
340625 |
353963 |
|
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
304 |
309 |
308 |
302 |
|
|
Производительность труда руб./чел. |
|
|
|
|
|
|
Темпы роста производи-тельности труда к предыдущему году, % |
|
|
|
|
|
|
Темп прироста производи-тельности труда, % |
|
|
|
|
|
Определить производительность труда по годам, рассчитать показатели динамики.
Определить относительную экономию (перерасход) численности работающих по сравнению с базовым годом.
Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 64. Анализ производительности труда
Таблица 4.15
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
Темп роста, % |
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
720315 |
508935 |
|
|
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
876 |
664 |
|
|
|
в том числе рабочих |
648 |
498 |
|
|
|
Средняя выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
|
Средняя выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
|
Удельный вес рабочих |
|
|
|
|
Определить значения производительности труда в отчетном и предыдущем годах.
Сделать выводы о динамике производительности труда на предприятии.
Определить влияние численности ППП, удельного веса рабочих и производительности труда рабочего на объем товарной продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 65. Анализ производительности труда рабочего
Таблица 4.16
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
Темп роста, % |
|
Объем грузооборота, т |
5816 |
7189 |
|
|
|
Численность рабочих, чел. |
27 |
29 |
|
|
|
Производительность труда (объем погрузочно-разгрузочных работ на одного рабочего), т/чел. |
|
|
|
|
Рассчитать производительность труда рабочего.
Сделать выводы о динамике производительности труда на предприятии.
Определить влияние численности и производительности рабочих на объем грузооборота.
Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 66. Анализ влияния факторов на производительность труда
Таблица 4.17
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн руб. |
1256 |
1125 |
|
|
Среднесписочная численность ППП, всего, чел. |
375 |
364 |
|
|
в том числе рабочих |
146 |
140 |
|
|
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Общее количество человеко-часов, отработанных всеми рабочими, тыс. |
310,2 |
296,4 |
|
|
Общее число человеко-дней, отработанных всеми рабочими, тыс. |
40,4 |
38,7 |
|
|
Среднее количество часов отработанных одним рабочим, ч |
|
|
|
|
Продолжительность рабочего дня, ч |
|
|
|
|
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в численности ППП |
|
|
|
Рассчитать показатели, характеризующие производительность труда, структуру кадров и использование рабочего времени, дать оценку их динамике.
Определить влияние удельного веса рабочих, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, продолжительность рабочего дня и среднечасовой выработки на одного рабочего на производительность труда работающих.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 67. Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции
Таблица 4.18
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
40100 |
40800 |
|
|
Среднесписочная численность ППП, всего, чел. |
24 |
22 |
|
|
в том числе рабочих |
22 |
19 |
|
|
Отработано одним рабочим, дней |
262 |
260 |
|
|
Продолжительность рабочего дня, ч |
7,87 |
7,75 |
|
|
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Среднедневная выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
Рассчитать показатели, характеризующие производительность труда на предприятии.
Определить влияние численности рабочих, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного рабочего на выпуск товарной продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 68. Анализ средств на оплату труда
Таблица 4.19
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |
|
Средства на оплату труда всего персонала |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
промышленно-произ-водственного персонала |
142056 |
|
239583 |
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
рабочих |
94828 |
|
170527 |
|
|
|
|
служащих |
47227 |
|
68755 |
|
|
|
|
непромышленного персонала |
7871 |
|
16392 |
|
|
|
|
работников несписочного состава |
1841 |
|
554 |
|
|
|
Определить общую сумму средств, направленных на оплату труда работников организации в отчетном и предыдущем году.
Определить удельный вес отдельных категорий персонала в общей сумме средств на оплату труда.
Сделать вывод об использовании средств на оплату труда в организации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 69. Анализ состава средств на оплату труда
Таблица 4.20
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Средства на оплату труда, всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
оплата по сдельным расценкам |
34253 |
|
43850 |
|
|
|
|
повременная оплата по тарифным ставкам, окладам |
16054 |
|
16629 |
|
|
|
|
премии за производ- ственные результаты |
21432 |
|
21955 |
|
|
|
|
прочие премии |
1755 |
|
3761 |
|
|
|
|
вознаграждения по итогам работы за год |
6882 |
|
410 |
|
|
|
|
оплата ежегодных и дополнительных отпусков |
4729 |
|
4604 |
|
|
|
|
прочие виды выплат |
3542 |
|
8590 |
|
|
|
Определить общую сумму средств на оплату труда по организации в отчетном и предыдущем году.
Рассчитать удельный вес каждого вида выплат в общей сумме средств. Сделать вывод о направлениях расходования средств на оплату труда.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 70. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Таблица 4.21
|
Показатели |
20_4 г. |
20_5 г. |
20_6 г. |
Темп роста к базис. году, % |
|
Товарная продукция (ТП) в действующих ценах, тыс. руб. |
376701 |
413002 |
449766 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
57453 |
63965 |
69069 |
|
|
Численность ППП, чел. |
215 |
210 |
203 |
|
|
Производительность труда, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Средняя заработная плата, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Зарплатоемкость продукции (зара-ботная плата на 1 руб. ТП), руб./руб. |
|
|
|
|
Рассчитать показатели производительности и оплаты труда за анализируемые годы.
Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в динамике.
Сделать выводы о соответствии роста фонда оплаты труда выпуску продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 71. Анализ влияния факторов на фонд оплаты труда
Таблица 4.22
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
|
Товарная продукция (ТП) в действующих ценах, тыс. руб. |
99847 |
618670 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
1606,6 |
15665,5 |
|
|
Зарплатоемкость продукции (заработная плата на 1 руб. ТП), руб./руб. |
|
|
|
Рассчитать показатели зарплатоемкости продукции.
Определить влияние объема товарной продукции и ее зарплатоемкости на изменение фонда оплаты труда.
Дать оценку хозяйственной ситуации.