2.8 Финансовое планирование и автоматизированная обработка экономической информации

Финансовое планирование - инструмент управления финансовыми ресурсами, планирование всех доходов и расходов денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования /25, с. 155/.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организации взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственных планов (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные. В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Задачами финансового планирования являются:

-выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

-эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

-увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

-обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами /29, с. 56/.

Объектами финансового планирования являются:

-движение финансовых ресурсов;

-финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

-стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

В финансовом плане предприятия отражаются конечные итоги прогнозных расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования.

Баланс доходов и расходов предприятия отражает содержание финансовых процессов, включающих все направления деятельности субъекта хозяйствования, и состоит из четырех разделов:

- Раздел 1. «Доходы и поступления средств»;

- Раздел 2. «Расходы и отчисления средств»;

- Раздел 3. «Кредитные взаимоотношения предприятия с банковскими учреждениями»;

- Раздел 4. «Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами».

В ПО «Заготконтора» разработаны основные показатели деятельности предприятия до 2017 года на основе фактических данных за 2012-2013 годы. А также программа развития - прогноз основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности на 2014 год. В прогнозе отражены основные показатели развития отраслей деятельности предприятия в 2014 г. и рост к 2013 г. - 109,6%. Планируемый объем закупок сельхозпродуктов и сырья в отчетном году - 50700,0 тыс. руб., при факте прошлого - 46511,0 тыс. руб.

Планируемый объем солено-квашеной продукции, выработанной цехом в 2014 году - 3000,0 тыс. руб., при факте прошлого - 2210,0 тыс. руб. В прогнозе утверждены уровни издержек обращения на планируемый год по видам деятельности. Розничная торговля - 22,59%, оптовая торговля -14,72%, общественное питание - 27,34%, заготовки - 24,98%, оказание услуг - 5,83% и показатели промышленной деятельности.

Рассчитаны показатели доходов, расходов и финансовых результатов на 2014 год. Планируемая чистая прибыль составит 4105 тыс. руб. Прогноз увязан с потребностью в численности работников и фондом заработной платы. Показателями по расчетам в бюджеты всех уровней. Сформирован прогноз баланса предприятия на 2014 год с расшифровкой прочих доходов и расходов. При условии выполнения плановых показателей рассчитаны финансовые коэффициенты за 2013 г. и на 2014 г. Анализируя, которые можно сделать вывод об улучшении финансового состояния предприятия и повышения его рентабельности.

Регистры бухгалтерского учета, предназначенные для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, а также для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности операций, возникших в ходе финансово-хозяйственной деятельности организации, ведутся автоматизированным способом с последующей распечаткой на бумажных документах.