Содержание

Введение…………………………………………………………….……………3

1. Общая характеристика ОАО «Россельхозбанк»………………………...….5

2. Экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»………………….11

3. Характеристика основных операций и видов деятельности ОАО «Россельхозбанк»………………………………………………………………..21

3.1 Экономический отдел ОАО «Россельхозбанк»……………………..21

3.2 Учетно- кассовый блок………………………………………………23

3.3 Отдел кредитования Ейского Д/О ОАО «Россельхозбанк»………31

3.4 Отдел внутреннего контроля………………………………………...34

3.5 Отдел валютных операций…………………………………………...35

Заключение………………………………………………………………………45

Список использованной литературы…………………………………………...47

Приложения...……………………………………………………………………50

Введение

Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Объектом исследования данного отчета послужил ОАО «Российский сельскохозяйственный банк».

Целями настоящего отчета являются:

2) проанализировать основные показатели финансово – экономической деятельности ОАО «Россельхозбанк».

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- дать определение кредитоспособности и кредитного риска,

- определить информационную базу анализа,

- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка,

- определить эффективность методики оценки кредитоспособности клиента банка.

При написании отчета использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений, периодические издания, финансовая отчетность ОАО «Россельхозбанк».

1. Общая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно - финансовой политики Российской Федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно - финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка - Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк»; сокращенное фирменное наименование Банка - ОАО "Россельхозбанк"; наименование Банка на английском языке – Russian Agricultural Bank. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

Местонахождение (почтовый адрес) Банка: Российская Федерация, 119034, г. Москва, Гагаринский переулок, дом 3.

ОАО «Россельхозбанк» был учрежден Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г. 15.03.2000 г. вышло распоряжения Президента Российской Федерации № 75 - рп с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно - финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. Регистрация ОАО «Россельхозбанк» Банком России состоялась 24.04.2000 г. за № 3349 и получение лицензии на осуществление банковской деятельности за № 3349 - от 13. 06.2000 г. В сентябре 2000 года Банк начал обслуживать клиентов в головном офисе, открывать корреспондентские счета. В июле 2001 года ГК «АРКО» выходит из состава акционеров Банка и государство в лице Российского Фонда федерального имущества приобретает 100%-й пакет акций Банка. В целях расширения своей деятельности ОАО «Россельхозбанк» 30 декабря 2002 г. получил лицензию на право осуществления операций с денежными средствами физических лиц за № 3349, а 25.07.2007 г. - Генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 3349.

Органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров Банка;

- Наблюдательный совет Банка;

- Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);

- Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Высшим органом управления Банком является общее собрание акционеров Банка.

Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка и единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка.

Правление Банка и Председатель Правления Банка подотчетны Наблюдательному совету Банка и общему собранию акционеров Банка.

В настоящее время Банк успешно развивается и входит в первую двадцатку крупнейших банков России, его уставный капитал на 14.02.2008 г. составил 27 728 000 000,00руб. ОАО «Россельхозбанк» занимает сейчас второе место в Российской Федерации после Сбербанка по количеству своих подразделений - открыто 77 филиалов и 1264 дополнительных офисов. Краснодарский филиал зарегистрирован в сентябре 2000 г, доп. офисы открыты во всех крупных городах края. Работа по расширению сети продолжается.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в подпункте «а» привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

10) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

11) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

12) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

13) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

14) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

15) лизинговые операции;

16) оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами /31/.

ОАО «Россельхозбанк» отведена особая роль в кредитовании хозяйствующих субъектов АПК. Банк является проводником государственной кредитной политики в сфере АПК и включает в себя полную финансовую инфраструктуру для обеспечения конкретного продовольственного рынка, а именно, компании: для работы с государственными ценными бумагами и акциями ведущих фирм; по поставкам участникам рынка техники и оборудования на условиях финансового лизинга; по страхованию кредитов и сельскохозяйственных рисков и т.д.

В настоящее время в целях финансирования предприятий АПК в ОАО «Россельхозбанк» установлен определенный порядок использования кредитных ресурсов. С целью получения заемных средств потенциальный заемщик должен предоставить в банк стандартный пакет документов. При этом особые требования предъявляются ОАО «Россельхозбанк» к обеспечительным документам. Так, сельхозпредприятия должны представить в случае:

1. залога недвижимости — правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости; документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству; справка из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости;

2. залога транспортных средств — технический паспорт; оригинал и копии свидетельств о регистрации автотранспорта; расшифровка статьи баланса, на которой учитывается стоимость автотранспорта (если залогодатель - юридическое лицо);

3. залога товарно - материальных ценностей - перечень товарно - материальных ценностей (спецификации), передаваемых в залог, с указанием конкретной цены и даты приобретения; складская справка, подтверждающая наличие товара; документы, удостоверяющие право собственности на указанный товар (спецификации по контракту, инвойсы, таможенные и транспортные накладные, документы об оплате и т.п.); документы, удостоверяющие наличие складских помещений для хранения товара (право собственности на складские помещения, договора аренды складских помещений и т.п.); документы о качестве предлагаемого в залог товара (сертификаты качества, результаты лабораторных исследований и прочие документы);

4. залога производственного оборудования, находящегося в эксплуатации - перечень оборудования, год и страна происхождения, балансовая стоимость, степень износа, остаточная стоимость; документы, подтверждающие право собственности на производственное оборудование, инвентаризационная опись основных средств; техническая документация на оборудование (паспорта, разрешения на эксплуатацию, акты ввода в действие);

5. залога нового производственного оборудования - документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (контракт со спецификацией, товарно-транспортные документы); документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте); акт ввода в эксплуатацию или акт приема - передачи;

6. залога сельскохозяйственных животных - наименование животных (группы), возраст, средний вес головы, количество голов, живой вес, балансовая и залоговая стоимость; расшифровка по балансовой статье «Животные на выращивании и откорме», справка о поголовье крупного рогатого скота по группам; документ о движении поголовья животных и птицы.

В случае если заемщик соответствует критериям и условиям утвержденного Правительством РФ порядка возмещения из федерального бюджета разницы в процентных ставках по кредитам, полученным в кредитных организациях субъектами АПК, ОАО «Россельхозбанк» может осуществлять предоставление средств на условиях компенсационного кредитования. В случае не использования выделенных кредитных ресурсов в течение 30 дней с момента поступления средств указанным образом, банк вправе осуществлять их перераспределение по согласованию с Министерством сельского хозяйства России и последующим утверждением Председателем Наблюдательного Совета банка между другими заемщиками.

Если хозяйствующий субъект не относится к категории клиентов, имею­щих право на получение бюджетных средств с целью возмещения разницы в процентах, выдача кредита может осуществляться на условиях коммерческого кредитования с взиманием процентной ставки в размере 15% годовых.

Контроль за целевым использованием средств, полученных хозяйствующими субъектами, возложен на ОАО «Россельхозбанк» /10, С. 322 - 324/.

2. Экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Россельхозбанк», как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства. Структура ресурсов ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Структура ресурсов ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг.

Наименование статей	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Отклонение 2007 г. от 2005 г., тыс. руб.
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0	0
Средства кредитных организаций	1102407	5,35	13281174	24,88	90404234	41,43	89301827
Средства клиентов, в т.ч.:	12443426	10,28	21973177	41,16	75097247	34,41	62653821
-физических лиц	2117926	17,02	4868546	22,16	8820357	4,04	6702431
Обязательства по уплате процентов	49135	0,24	203390	0,38	1573061	0,72	1523926
Выпущенные долговые обязательства	6955721	33,76	17389407	32,58	50498813	23,14	43543092
Прочие обязательства	37183	0,18	518278	0,97	254188	0,12	217005
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и др.	13792	0,07	15591	0,03	389596	0,18	375804
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего обязательств	20601664	81,76	53381017	83,86	218217139	91,79	197615475
Средства акционеров (участников) В т.ч. - обыкновенные акции - привилегированные акции	4649000 4649000 0	101,1 100,0 0,00	10770000 10770000 0	104,9 100,0 0,00	20871000 20871000 0	106,9 100,0 0,00	16222000 16222000 0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Эмиссионный доход	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	309581	6,73	340244	3,31	522031	2,67	212450
Переоценка основных средств	1964	0,04	24299	0,24	7050	0,04	5086
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	27679	0,60	232695	2,27	1127610	5,78	1099931
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	391095	8,51	1095519	10,67	3006791	15,40	2615696
Всего собственных средств	4597129	18,24	10271719	16,14	19520900	8,21	14923771
Валюта баланса	25199234	100,0	63653383	100,0	237738848	100,0	212539614

В общей сумме ресурсов ОАО «Россельхозбанк» за анализируемый период преобладают привлеченные средства. Исторически, пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. В 2007 г. данный показатель составил 218217139 тыс. руб., или 91,79% в валюте баланса, что выше аналогичного показателя на 2005 г. на 197615475 тыс. руб. В том числе средства клиентов на 2005 г. составляли 10,28% от суммы привлеченных средств и рост их наблюдается до конца анализируемого периода (на 24,13%), что свидетельствует об увеличении числа вкладчиков банка. В 2007 г. выпущенные долговые обязательства составили 50498813 тыс.руб. (23,14% в всего обязательств), что выше показателя 2005 г. на 43543092 тыс. руб. Структура привлеченных средств показывает увеличение зависимости ОАО «Россельхозбанк» от средств кредитных организаций: на конец анализируемого периода данный показатель увеличился на 36,08% по сравнению с 2005 г. и составил 90404234 тыс. руб.

Собственный капитал является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка. В структуре собственных средств преобладают средства акционеров (участников), в 2007 г. они составили 20871000 тыс. руб., что выше аналогичного показателя на 16222000 тыс. руб. Данное увеличение следует рассматривать как положительный фактор работы банка. На протяжении анализируемого периода можно наблюдать отсутствие эмиссионного дохода банка. Это объясняется тем, что 100%-й пакет акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежит Правительству РФ. С 2005 г. по 2007 г. произошло увеличение собственных средств банка на 14923771 тыс. руб. и это следует оценивать положительно, т.к. собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации, подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. Активные операции – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Структура активов ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Структура активов ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг.

Наименование статей	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Отклонение 2007 г. от 2005 г., тыс. руб.
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Денежные средства	320039	1,27	639297	1,00	1249651	0,53	929612
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	2821342	11,20	3156491	4,96	6832037	2,87	4010695
2.1. Обязательные резервы в ЦБ РФ	235991	8,36	484714	15,36	1717423	25,14	1481432
3. Средства в кредитных организациях	17303	0,07	26974	0,04	228026	0,10	210723
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	839971	3,33	1802057	2,83	3415031	1,44	2575060
5. Чистая ссудная задолженность	20189802	80,12	55601737	87,35	220102295	92,58	199912493
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	259484	1,03	274749	0,43	535368	0,23	275884
7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	309786	1,23	576543	0,91	1421220	0,60	1111434
8. Положительная деловая репутация	6816	0,03	2005	0,00	0	0,00	-6816
1	2	3	4	5	6	7	8
9. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	355659	1,41	1364748	2,14	2458825	1,03	2103166
10. Требования по получению процентов	15916	0,06	75242	0,12	676167	0,28	660251
11. Прочие активы	63116	0,25	133540	0,21	820228	0,35	757112
Валюта баланса	25199234	100,00	63653383	100,00	237738848	100,00	212539614

Рассматривая структуру активов в 2005 – 2007 гг. по анализируемому банку на основании таблицы 2, можно отметить следующее: наиболее ликвидные активы – денежные средства в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличились на 929612 тыс. руб., но их доля в валюте баланса за аналогичный период уменьшилась на 0,74%. В течение анализируемого периода наблюдается увеличение обязательных резервов в ЦБ РФ. В 2007 г. данный показатель составил 1717423 тыс. руб. (25,14% в валюте баланса), что выше аналогичного показателя 2005 г. на 1481432 тыс. руб. и это следует оценивать положительно. В структуре активов ОАО «Россельхозбанк» преобладает чистая ссудная задолженность, в 2007 г. она составляет 92,58% в валюте баланса. Это является положительным результатом работы банка, т.к. данный показатель относится к группе работающих активов, т.е. активов, приносящих доход банку.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Структура доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Структура доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк»

Наименование статей	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2007 г. от 2005 г., тыс. руб.
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
1. Всего процентов, полученных и аналогичных доходов, в т.ч.:	2321235	4719814	16308813	13987578
- от размещения средств в кредитных организациях	62419	159186	2256940	2194521
-от ссуд предоставленных клиентам	2163088	4377275	13705279	11542191
- от ценных бумаг с фиксированным доходом	93835	181251	343018	249183
-других источников	1893	2102	3576	1683
2. Всего процентов, уплаченных и аналогичных расходов, в т.ч.:	627676	1728996	8551353	7923677
- по привлеченным средствам кредитных организаций	86159	215047	3453902	3367743
- по привлеченным средствам клиентов	200666	652647	2810136	2609470
- по выпущенным долговым обязательствам	340851	861302	2287315	1946464
3. Чистый процентный доход	1693559	2990818	7757460	6063901
4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами	315	82189	103761	103446
5. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	25174	21362	-55696	-80870
6. Чистые доходы от переоценки с иностранной валютой	12694	-17768	149363	136669
7. Комиссионные доходы	291424	508247	967736	676312
8. Комиссионные расходы	11765	110316	397713	385948
9. Чистые доходы от разовых операций	2838	-38130	-4988	-7826
10. Прочие чистые операционные доходы	16352	-27994	-134589	-150941
11. Административно-управленческие расходы	1575879	2350026	4738906	3163027
12. Резервы на возможные потери	-324033	-618377	-1881547	-1557514
13. Прибыль до налогообложения	130679	440005	1764881	1634202
14. Начисленные налоги	102931	207211	637116	534185
15. Прибыль за отчетный год	27748	232794	1127765	1100017

За 2007 год (по состоянию на 1.01.08 года) банком получен процентный доход в размере 16308813 тыс. руб., что выше аналогичного показателя 2005 г. на 13987578 тыс. руб.

Основная сумма доходов была заработана банком в результате кредитования клиентов. Удельный вес средств, полученных в уплату за предоставленные ссуды предприятиям и частным лицам, составляет 82,52 % от суммы процентных доходов. Это объясняется чем, что ОАО «Россельхозбанк» активно участвует в нацпроекте «Развитие АПК», кредитуя сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Процентные расходы банка на 01.01.2008 г. составили 8551353 тыс. руб., что выше аналогичного показателя за 2005 г. на 7923677 тыс. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на уплаченные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций – 3453902 тыс. руб. или 40,39 %. При этом доля денежных средств кредитных организаций составила 13,84 %. Несоответствие между расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых ресурсах свидетельствует об их высокой стоимости.

Операции с ценными бумагами увеличили расходы банка в 2007 г. на 1946464 тыс. руб. по сравнению с 2005 г.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Прибыль ОАО «Россельхозбанк» за 2007 г. составила 1127765 тыс. руб., что выше аналогичных показателей 2005 г. и 2006 г. на 1100017 тыс. руб. и 894971 тыс. руб. соответственно. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно - управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи, определение норматива достаточности капитала, активов, приносящих доход, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Структура основных показателей финансово – экономической деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг. представлена в табл. 4.

На протяжении анализируемого периода мы можем наблюдать увеличение совокупных доходов банка, в 2006 г. данный показатель составил 17529673 тыс. руб., что выше аналогичного показателя 2004 г. на 14859641 тыс. руб. Данное изменение следует оценивать положительно, т.к. за 2004 – 2006 гг. совокупные доходы банка покрывают его совокупные расходы, тем самым образуя прибыль.

Норматив достаточности капитала отражает степень обеспеченности вложений банка его собственными средствами: в 2006 г. значение данного показателя снизилось на 5% по сравнению с данными 2004 г. и составило 18,1%. Однако сегодня значение норматива достаточности капитала в среднем по банкам приближается к 8%. Следовательно, значение данного показателя в ОАО «Россельхозбанк» находится на достаточно высоком уровне.

За анализируемый период, активы, приносящие доход банку, увеличились на 204085594 тыс. руб. и составили в 2006 г. 225701940 тыс. руб., что объясняется увеличением объемов кредитования и операций с ценными бумагами и это является положительным фактором работы банка.

Таблица 4 – Основные показатели финансово – экономической деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2005 – 2007 гг.

Наименование статей	2005 г.	2006 г.	2007г.	Отклонение 2007 г. от 2005 г., тыс. руб.
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
1. Уставный капитал, тыс. руб.	4649000	10770000	20871000	16222000
2.Собственные средства (капитал), тыс. руб.	4764384	10985787	32623014	27858630
3. Совокупные доходы, тыс. руб.	2670032	5331612	17529673	14859641
4. Совокупные расходы, тыс. руб.	2539353	4891607	15764792	13225439
5. Балансовая прибыль, тыс. руб.	130679	440005	1764881	1634202
6. Чистая прибыль (после уплаты налогов), тыс. руб.	27748	232794	1127765	1100017
7. Норматив достаточности капитала, %	23,1	20	18,1	-5
8. Активы, приносящие доход, тыс. руб.	21616346	58282060	225701940	204085594
9.Рентабельность капитала (прибыль/уставный капитал), %	2,81	4,09	8,46	5,65
10.Рентабельность активов (прибыль/активы, приносящие доход), %	0,60	0,75	0,78	0,18
11.Уровень доходности работающих активов (совокупные доходы/активы, приносящие доход), %	12,35	9,15	7,77	-4,59
12.Показатель рентабельности работы банка (прибыль/совокупные доходы), %	4,89	8,25	10,07	5,17
13.Чистая процентная маржа (чистый процентный доход/активы, приносящие доход), %	7,83	5,13	3,44	-4,39
14.Спрэд (процентные доходы/активы, приносящие доход - процентные расходы/обязательства),%	7,69	4,86	3,31	-4,38

С 2004 г. по 2006 г. рентабельность капитала увеличилась на 5,65% и составила 8,46%. Уставный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на 1 руб. уставного капитала гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности в будущем. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективны их вложения.

Отношение прибыли к активам, приносящим доход, является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. В 2006 г. значение данного коэффициента составило 0,78%, что выше показателя 2004 г. на 0,18%, и это является положительным фактором работы ОАО «Россельхозбанк».

В течение исследуемого периода показатель рентабельности работы банка увеличился 5,17% и равен в 2006 г. 10,07%. Данный коэффициент показывает, что 0,1 денежных единиц прибыли приходится на 1 денежную единицу дохода.

Чистая процентная маржа представляет собой одно из важнейших выражений успешной деятельности коммерческого банка. В 2006 г. данный показатель составил 3,44%, что ниже показателя 2004 г. на 4,39%. Снижение данного коэффициента указывает на повышение возможностей банка увеличить прибыль и конкурентоспособность, а также на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском.

Следующим показателем доходности процентных операций является спрэд. Он учитывает не только доходность активных операций, но и стоимость привлеченных ресурсов. За анализируемый период данный показатель снизился на 4,38% и составил в 2006 г. 3,31%. Данное снижение следует оценивать отрицательно, т.к. чем ниже спрэд, тем менее эффективно работает банк и ниже рентабельность процентных операций.

Для увеличения данного показателя ОАО «Россельхозбанк» необходимо обратить внимание на следующие показатели:

1) соотношение доходных активов и платных ресурсов;

2) средняя ставка по привлеченным платным ресурсам;

3) средняя ставка по доходным активам;

4) внутренняя стоимость банковских услуг.

3. Характеристика основных операций и видов деятельности оао «Россельхозбанк»

3.1 Экономический отдел оао «Россельхозбанк»

Экономический отдел в своей деятельности руководствуется законами РФ, указами Президента, распорядительными документами Центрального банка РФ, решениями и нормативно-распорядительными документами ОАО «Россельхозбанк» и др. нормативными актами.

В своей повседневной деятельности экономический отдел подчиняется управляющему. Структура и штатная численность отдела утверждается Председателем банка, после рассмотрения Правлением банка. В структуру отдела входят: начальник отдела, главный экономист, ведущий экономист, старший экономист, экономист.

Основные функции экономического отдела:

1. Проведение политики банка в области реализации банковских услуг и финансовых схем;

2. Обеспечение и контролем за соблюдением высококлассного обслуживания клиентов;

3. Анализом, мониторингом рынка банковских услуг для юридических лиц;

4. Изучением спроса и предложений поступающих от клиентов обслуживаемых в банке;

5. Внедрение CRM стратегии в банке;

6. Участие в создании новых видов услуг или продуктов и организация работы с руководителями ДО банка по привлечению и удержанию клиентов и т.д.

Для анализа постановки работы в банке по учету депозитов клиентов рассмотрим следующие таблицы.

Таблица 5 - Укрупненная структура ресурсов банка

Наименование пассивов	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение 2007г. к 2005г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
Привлеченные средства	20601664	81,76	53381017	83,86	218217139	91,79	197615475
Собственные средства	4597570	18,24	10272366	16,14	19521709	8,21	14924139
Всего пассивов	25199234	100	63653383	100	237738848	100	212539614

Анализируя таблицу 5, приходим к выводу о том, что привлеченные средства за рассматриваемый период существенно увеличились. Отклонение базового 2005г от отчетного 2007г составило 197615475 тыс.руб или 10,0%.

Собственные средства увеличились только до 19521709 тыс. руб., но их удельный вес в общей структуре ресурсов уменьшился с 18,24% в базовом году до 8,21% в отчетном 2007г.

Для анализа динамики и структуры остатков средств на счетах клиентов банка рассмотрим таблицу 6.

Таблица 6 – Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов

Наименование пассивов	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение 2007г. к 2005г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
Депозиты юр. лиц, в т.ч.	664914	30,82	4879317	51,42	11911136	58,35	11246222
- до востребования	671	0,03	636	0,01	636	0,003	-35
- до 30 дней	9488	0,44	157670	1,66	6577	0,03	-2911
- от 31 до 90 дней	23000	1,07	1501440	15,82	1905977	9,34	1882977
- от 91 до 180 дней	111913	5,19	61507	0,65	2718853	13,32	2606940
- от 181 дней до 1 года	411955	19,09	2050840	21,61	3322055	16,27	2910100
- от 1 года до 3-х лет	100887	4,68	950981	10,02	3896470	19,09	3795583
- более 3-х лет	7000	0,32	156243	1,65	60568	0,30	53568
- для расчетов с использованием банковских карт	-	-	-	-	-	-	-
Остатки на счетах физ. лиц, в т.ч.	1492572	69,18	4610070	48,58	8501109	41,65	7008537
- до востребования	115285	5,34	237143	2,50	484996	2,38	369711
- от 31 до 90 дней	34138	1,58	44027	0,46	108579	0,53	74441
- от 91 до 180 дней	669845	31,05	735502	7,75	1322774	6,48	652929
- от 181 дней до 1 года	1163847	53,94	3580603	37,73	6444190	31,57	5280343
- от 1 года до 3- лет	1013108	46,96	12795	0,13	140570	0,69	-872538
- более 3-х лет	-	-	-	-	-	-	-
- для расчетов с использованием банковских карт	-	-	-	-	-	-	-
Итого	2157486	100	9489387	100	20412245	100	18254759

Как видно из таблицы 6 в 2007г. наибольший удельный вес в структуре остатков средств на счетах имеют остатки средств на счетах юридических лиц, которые за рассматриваемый период имеют положительную динамику и общее увеличение составило 11246222 тыс.руб Это свидетельствует об успешности проводимой банком депозитной политики и востребованности данной услуги банка у организаций.

Среди предложенных депозитов наибольшей популярностью пользуются депозиты от 1 года до 3 лет , от 181 дня до 1 года. Их доля в 2007г изменилась по сравнению с базовым 2005г, где соотношение было в пользу депозитов от 181 дня до 1 года (19,09% и 4,68%) до увеличения 19,09% и 16,27%, но уже в пользу депозитов от 1 года до 3 лет.

Эта популярность объясняется достаточно привлекательными условиями привлечения средств клиентов – юридических лиц на депозиты.