2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО «ЗАГОТКОНТОРА»

2.1 Эффективность использования ресурсов

Эффективность деятельности предприятия обусловлена обеспеченностью организации ресурсами, как материальными, так и трудовыми. Осуществление эффективной деятельности организации также возможно при наличии определенных экономических ресурсов, используемых для производства продукции и оказания услуг /13, с. 43/.

Имущество организации – это совокупность материальных и нематериальных элементов, принадлежащих предприятию и предназначенных для осуществления его деятельности. Имущество предприятия включает все виды имущества, которые необходимы для осуществления хозяйственной деятельности. К материальным элементам имущества относятся здания, машины, сырье, сооружения, товары, денежные средства. К нематериальным элементам: репутация фирмы, название, товарные знаки, контракты, квалификация персонала, навыки руководства. Состав и структуру имущества ПО «Заготконтора» рассмотрим в таблице 1.

Таблица 1 – Состав и структура имущества ПО «Заготконтора» за период 2011-2013 гг. (на конец года)

Вид имущества	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
				2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы - всего, тыс. руб.	6987	6461	5818	89,3	90,0
в том числе - основные средства, тыс. руб.	6987	6461	5818	89,3	90,0
Оборотные активы - всего, тыс. руб.	15720	19804	22055	140,3	111,4
в том числе - запасы, тыс. руб.	7214	7598	7662	106,2	100,8
- расчеты с дебиторами, тыс. руб.	8130	10147	13156	161,8	129,7
- краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	144	0	0	0,0	0,0
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6
- денежные средства, тыс. руб.	232	2059	1237	533,2	60,1
Всего имущества, тыс. руб.	22707	26265	27873	122,8	106,1

Исходя из данных, приведенных в таблице, мы наблюдаем общий прирост имущества в 2013 г. на 22,8%, по отношению к исходному 2011 г. Это обусловлено ростом оборотных активов – 140,3% и ростом дебиторской задолженности – 161,8%, но последний показатель не является положительным в общей тенденции, так как в последствие скажется на финансовой обеспеченности предприятия. Однако в целом положительным является увеличение общей суммы имущества предприятия с каждым последующим годом.

Ресурсы являются важнейшей частью комплекса внутренней среды организации, они оказывают самое непосредственное влияние на эффективность ее функционирования. Ресурсы организации представляют собой наличные или необходимые средства, возможности, ценности, запасы,

обеспечивающие стабильную работу организации для достижения ее основных целей (таблица 2).

Таблица 2 - Ресурсы организации ПО «Заготконтора» за период 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
				2011 г.	2012 г.
Среднегодовая численность работников, чел	97	92	88	90,7	95,7
Производственные площади, м.2	2363	2583	2583	109,3	100,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	6563	6724	6140	93,6	91,3
Затраты на производство продукции – всего, тыс. руб.	116260	127119	139975	120,4	110,1
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	15473	17762	20930	95,0	117,8

Рассмотрев данную таблицу, можно сделать следующие выводы: среднегодовая численность работников в 2013 г. составила 88 человек, это меньше чем в 2011 г. на 9 человек. Тенденция к снижению также наблюдается по среднегодовой стоимости основных средств, которая в 2013 г. составила 6140 тыс. руб. Но производственные площади увеличились на 220 м.² в 2012 г., что объясняется расширением сферы деятельности, а именно открытием 2 новых магазинов. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 117,8%, и затраты на производство продукции соответственно.

Для оценки экономической деятельности ПО «Заготконтора» произведем также расчет эффективности использования ресурсов и уровня рентабельности деятельности организации (таблица 3).

Таблица 3 - Эффективность использования ресурсов ПО «Заготконтора» за период 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
				2011 г.	2012 г.
Получено выручки от продажи товаров, работ, услуг в расчете на: а) одного среднегодового работника, тыс. руб. б) 100 м.2 производственных площадей, тыс. руб. в) 1000 руб. среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб. г) 1000 руб. среднегодовой стоимости оборотных средств, тыс. руб. д) 1000 руб. затрат, руб.	1267,8 5204,1 18737,3 7947,6 1057,7	1448,4 5158,6 19818,0 7502,3 1048,3	1663,4 5666,6 23840,2 6993,7 1045,8	131,2 108,9 127,2 88,0 98,9	114,8 109,8 120,3 93,2 99,8
Получение прибыли (убытка) в расчете на: а) одного среднегодового работника, тыс. руб. б) 100 м.2 производственных площадей, тыс. руб. в) 1000 руб. среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб. г) 1000 руб. среднегодовой стоимости оборотных средств, тыс. руб.	41,4 169,9 611,6 259,4	29,4 104,6 401,7 152,1	39,2 133,7 652,4 165,0	94,7 78,7 106,7 63,6	133,3 127,8 162,4 108,5
Рентабельность продаж по валовой прибыли, %	5,5	4,6	4,4	-	-
Рентабельность продаж чистой прибыли, %	3,3	2,0	2,4	-	-

Анализируя таблицу 3, можно сделать выводы о том, что на одного среднегодового работника выручки приходится в 2013 г. 1663,4 тыс. руб., а прибыли 39,2 тыс. руб. соответственно. Выручки на 100 м.² производственных площадей приходится 5666,6 тыс. руб., что больше на 462,5 тыс. руб. в 2011 г. Чистая прибыль в 2013 г. на 100 м² производственных площадей составила 133,7 тыс. руб. По всем остальным показателям в отчетном году можно наблюдать тенденцию роста по отношению к 2011 году.

Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности предприятия, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Этот коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции, а также он позволяет оценить долю себестоимости в продажах. Изучив данную таблицу, сделаем выводы, что рентабельность продаж по валовой прибыли – величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки составила в 2013 г. 4,4%, что ниже уровня сопоставимого и прошлого года /6, с.128/.

Рентабельность продаж по чистой прибыли – величина чистой прибыли в каждом рубле выручки составила в 2013 г. 2,4%, что также ниже показателей прошлых лет. Данный результат можно отметить как недостаточный, так как средний показатель рентабельности для торговых предприятий составляет 4%. Главным фактором, влияющим на показатели рентабельности, является рост расходов на продажу и в целом себестоимости производства.

2.2 Содержание финансовой работы

Финансовая работа на предприятии - часть его управленческой функции, это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами и их эффективное использование в целях обеспечения расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими субъектами рынка и государством. Организация управления финансами на каждом конкретном предприятии зависит от формы его собственности; организационно-правового статуса; отраслевых и технологических особенностей; характера производимой продукции (работ, услуг); размеров (масштабов) бизнеса и др. /8, с. 59/.

В самом общем и упрощенном виде организация деятельности по управлению финансами на предприятии возлагается на финансовый отдел и на главного бухгалтера. Финансовый отдел является ведущим подразделением в системе управления предприятием. В ПО «Заготконтора» ведение финансовой работы возложено на экономиста предприятия и главного бухгалтера.

В функции главного бухгалтера входят: постановка и функционирование систем бухгалтерского, управленческого и налогового учета; ответственность за ведение своевременной и объективной системы внутренней и внешней отчетности и обеспечение соблюдения норм бухгалтерского и налогового законодательства; организация внутреннего аудита; участие в разработке оперативных бюджетов; ответственность за компьютеризацию системы учета и др.

Состав и объем финансовой работы на предприятии включает финансовое планирование; организацию расчетов; финансовый контроль; анализ финансового состояния и хозяйственно-финансовой деятельности предприятия /27, с. 208/.

Финансовое планирование на предприятии заключается в планомерном управлении процессами создания, распределения, перераспределения и использования денежных ресурсов предприятия. Объектом планирования являются денежные потоки. Цель финансового планирования состоит в обеспечении соответствия между наличием финансовых ресурсов и потребностью в них, выявлении источников формирования финансовых ресурсов и поиска наиболее дешевых и эффективных вариантов их использования; установлении оптимальных пропорций распределения финансовых ресурсов по направлениям; определении конкретных направлений использования средств. На предприятии разрабатываются годовые, оперативные и перспективные финансовые планы.

Организация расчетов - важная часть работы по финансовому обеспечению предприятия, которая предусматривает создание оптимальной системы финансовых отношений с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, другими контрагентами по обоюдным финансовым обязательствам. Своевременные платежи, с одной стороны, позволяют предприятию избежать дополнительных затрат в виде санкций - штрафов, пени, неустоек, а с другой стороны, нормальные задержки в исполнении своих финансовых обязательств позволяют предприятию пользоваться дополнительно привлеченными в оборот финансовыми ресурсами. Вовремя полученные денежные средства от покупателей и заказчиков снижают величину отвлечения из оборота финансовых ресурсов и на эту величину предприятие может уменьшить сумму задействованных в обороте средств. При задержках платежей предприятие должно предъявлять к должнику установленные законом и договором требования по возмещению убытков.

Результаты работы предприятия оцениваются системой экономических показателей, таких как количество реализованной продукции, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Главным показателем является финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта – прибыль, т.е. итог деятельности предприятия, который зависит от уровня конкурентоспособности продукции, величины себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов. На рост, либо снижение прибыли оказывают влияние различные факторы, основными являются объем выручки от продаж (доходы предприятия) и расходы на продажу. Рассмотрим результаты деятельности ПО «Заготконтора» в таблице 4.

Таблица 4 – Результаты деятельности ПО «Заготконтора» за период 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
				2011 г.	2012 г.
Выручка от реализации продукции без НДС, тыс. руб.	122973	133256	146379	119,0	109,8
Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	89546	96503	107708	120,3	111,6
Валовая прибыль, тыс. руб.	33427	36753	38671	115,7	105,2
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	26714	30616	32267	120,8	105,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	6713	6137	6404	95,4	104,4
Проценты к получению, тыс. руб.	14	20	5	35,7	25,0
Проценты к уплате, тыс. руб.	217	535	418	192,6	78,1
Прочие доходы, тыс. руб.	713	1221	1052	147,5	86,2
Прочие расходы, тыс. руб.	1443	2566	1787	123,8	69,6
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	5780	4277	5256	90,9	122,9
Текущий налог на прибыль и иные платежи из прибыли, тыс. руб.	1766	1576	1803	102,1	114,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	4014	2701	3453	86,0	127,8

Анализируя таблицу, содержащую отчет о финансовых результатах деятельности предприятия, можно сделать следующие выводы. Предприятие ПО «Заготконтора» является прибыльным. Вместе с тем прибыль в отчетном 2013 году снизилась на 561 тыс. руб., по сравнению с 2011 г., но увеличилась по сравнению с 2012 годом. Так же хотелось бы отметить, что рост денежной выручки и рост валовой прибыли имеет стойкую тенденцию роста.

Денежная выручка составила в 2011 г. 122973 тыс. руб., а в 2013 г. уже 146379 тыс. руб. Валовая прибыль также увеличивается, что видно из отношения 2013 г. к 2011 г., разница составила 5244 тыс. руб., а к 2012 г. – 1918 тыс. руб. соответственно.

Налоги и платежи предприятия также растут, и оказывают влияние на снижение чистой прибыли, при сравнении 2013 г. к 2011 г. увеличение налогов составило 37 тыс. руб. Проценты к уплате также увеличились по сравнению с 2011 г. почти в 2 раза, а проценты к получению наоборот снизились на 15 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Коммерческие и управленческие расходы составили в 2013 г. 32267 тыс. руб., в 2011 г. – 26714 тыс. руб., прирост составил 20,8%. Это является негативным последствием – рост коммерческих расходов и повлиял на снижение прибыли от продаж по сравнению с 2011 годом.