2.5 Кредитование

Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложений непосредственно в производственные затраты. Кредитные отношения могут принимать разные формы. Они могут быть организованы в форме банковского кредита, или коммерческого кредитования, когда отношения между предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский, посредством предоставления банком ссуды под залог векселя, или посредством учета векселя /22, с. 137/.

Предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

Использование кредита означает направление заемных средств на совершение платежей по обязательствам, связанным с хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия. Важнейшее условие использования кредита - эффективность кредитуемого мероприятия, которая обеспечивает поступление прибыли и погашение долга банку. Возврат кредита означает уплату банку-кредитору основной суммы долга и суммы начисленных процентов.

Для получения кредита предприятие подает заявку в банк и составляет расчет технико-экономических показателей предприятия на период кредитования. Служба безопасности банка проверяет данные о заемщике: достоверность сведений, изложенных в учредительных и регистрационных документах, биографии руководителей, учредителей, их организаторские и моральные качества, информация о реальном имущественном и хозяйственном состоянии экономического субъекта и так далее. При залоге имущества - перечень ценностей, передаваемых в залог, даты приобретения, документы, удостоверяющие право собственности на указанное имущество. Результаты проверки оформляются заключением, в котором содержится оценка банковских рисков и факторов, способных повлиять на выполнение договорных обязательств клиентом. Данный документ подписывают эксперт и начальник службы безопасности. Если вопрос о предоставлении кредита решен положительно заключается кредитный договор. К основным условиям кредитного договора относятся:

- цель, сроки, размер и условия обеспечения кредита;

- порядок погашения суммы основного долга и уплаты процентов за пользование кредитом;

- виды и размеры санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств;

- формы банковского контроля за использованием кредита и проверки его обеспечения;

- порядок выдачи кредита; права и обязанности сторон;

- порядок расторжения договора.

- при залоге - опись имущества, передаваемого в залог, с приложением страховых полисов от основных видов риска.

Сумма краткосрочных обязательств по займам и кредитам по состоянию на 01.06.2014 г. года составляет 2251 тыс. руб. - это заемные средства населения - пайщиков предприятия. Ставка, по привлекаемым в отчетном периоде займам, составляет 8% годовых. Сумма привлеченных заемных средств на 01.06.2014 года составляет 2150 тыс. руб. Сумма начисленных процентов по заемным средствам в отчетном году составила 86 тыс. руб. Сумма процентов, подлежащих выплате и учтенных в составе краткосрочных обязательств составляет 101 тыс. руб.

В отчетном году также привлекался краткосрочный кредит ОАО «Россельхозбанка» в форме «овердрафт» в соответствии с дополнительным соглашением 120302/0307 к договору № б/н от 07.07.2003 г. Процентная ставка по данному кредиту составляет 12,14% годовых. Начислено 23 тыс. руб. - проценты за пользование данным кредитом в течение 2014 года. Сумма данного краткосрочного кредита банка по состоянию на 01.06.2014 г. погашена /Приложение Е/.

ПО «Заготконтора» приобрела в лизинг автомобиль, в соответствии с договором №12225/2013 от 06.08.2013 г. Лизингодатель ООО «Каркаде». Лизинг особый вид аренды - финансовой. При аренде вступают в договорные отношения арендодатель и арендатор по поводу сдачи имущества во временное владение и пользование за определенную плату. Что же касается финансовой аренды, то по договору лизинга арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и использование для предпринимательских целей. В соответствии с российским законодательством, лизинг имущества - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга /22, с. 316/.

Кроме вышеуказанных основных субъектов лизинга, могут быть еще и косвенные участники лизинговой сделки: банки и другие кредитно-финансовые учреждения (обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества); консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге. Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Лизинг по своему содержанию соответствует кредитным отношениям, а поскольку заемщик и ссудодатель используют капитал не в денежной, а в товарной форме, то он имеет общие черты с инвестированием. От традиционной банковской ссуды лизинг отличается тем, что предоставляется лизингодателем лизингополучателю в форме переданного в пользование имущества, т.е. представляет собой своего рода товарный кредит. При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизинговой компанией, а клиент приобретает его лишь во временное пользование, т.е. право пользования имуществом отделяется от права владения им. По окончании сделки лизинговое имущество может быть выкуплено клиентом по остаточной стоимости.